Команда Непостійний резидент (NHR) Португалія Програма – це спеціальний режим оподаткування, який застосовується до іноземних доходів фізичних осіб. Ця програма спеціально розроблена для людей, які бажають перенести своє місце проживання до Португалії. Особи, які мають право на режим постійного проживання (NHR), мають статус податкових резидентів Португалії. Вони оподатковуються за зниженою ставкою (або звільняються від оподаткування в деяких випадках). Статус NHR дійсний протягом десяти років поспіль без можливості поновлення, якщо платник податків не стане податковим нерезидентом протягом п’яти років до подання нової заяви до схеми.
Непостійний резидент Португалії: вимоги
Щоб отримати право на цей спеціальний режим оподаткування, необхідно відповідати таким вимогам:
- Не вважалися податковими резидентами Португалії протягом попередніх п’яти років (може знадобитися свідоцтво про податкове місце проживання та підтвердження сплати податку за кордоном).
- Отримання португальського податкового резидентства. Або проживши більше 183 днів (послідовних чи ні) у Португалії протягом будь-якого періоду в 12 місяців, що починається або закінчується у відповідному році; або мати будинок у будь-який час протягом 12 місяців у таких умовах, які дозволяють припустити намір утримувати та займати його як звичайне місце проживання.
- Громадянам, які не є членами ЄС/ЄЕЗ, потрібно буде отримати дійсну візу в посольстві/консульстві Португалії країни їхнього проживання, яка дає їм право отримати дозвіл на проживання на території Португалії. (наприклад, а Золота віза, то Віза для пасивного доходу або інший тип візи).
- Громадяни ЄС/ЄЕЗ повинні отримати сертифікат резидента ЄС/ЄЕЗ у міській/ратуші з юрисдикцією щодо їхньої податкової адреси.
- Подайте заявку на реєстрацію як незвичайного податкового резидента до 31 березня року, наступного за реєстрацією як резидент (наприклад, 2017 – реєстрація до 31 березня 2018).
Визнання статусу NHR не є автоматичним і вимагає офіційної заяви до португальської податкової та митної служби Авторитет. Крім того, у разі вибіркової перевірки вашої заяви можуть бути запитані документи, що підтверджують податкове резидентство за п’ять попередніх років (наприклад, довідки про податкове резидентство та підтвердження розрахунку податків за кордоном). Важливо мати при собі такі записи під час подачі заяви.
Зобов'язання щодо звітності
Усі резиденти Португалії для цілей оподаткування зобов’язані щорічно звітувати податковим та митним органам Португалії про свої доходи в усьому світі та рахунки в іноземних банках. Ті, хто кваліфікується як НПЗ, не звільняються від таких зобов'язань щодо звітності.
Недотримання річної податкової звітності може спричинити кримінальну відповідальність.
Податкові пільги
Іноземні доходи
- Звільнення від оподаткування доходи від працевлаштування надається, якщо дохід такий підлягає оподаткуванню у країні походження відповідно до чинної Угоди про уникнення подвійного оподаткування або вважаються не отриманими з португальського джерела.
- пенсії обкладаються єдиною ставкою 10%. Якщо вони підлягають оподаткуванню в країні походження, податковий кредит може застосовуватися відповідно до чинної Угоди про уникнення подвійного оподаткування.
- Дохід фрілансера / незалежний підрядник отримані в результаті діяльності з високою доданою вартістю, що має науковий, художній або технічний характер, також звільняються, якщо вони можна оподатковувати у країні джерела, з якою Португалія має Угоду про подвійне оподаткування або, за відсутності такої угоди, коли дохід не вважається отриманим на території Португалії.
- Звільнення від оподаткування інші типи іноземних джерел дохід (проценти, дивіденди, прирост капіталу, дохід від нерухомого майна (орендна плата), роялті, доходи від інтелектуальної власності та прибуток від бізнесу) якщо ці можна оподатковувати у країні походження відповідно до Угоди про уникнення подвійного оподаткування, укладеної між Португалією та відповідною державою, або; якщо ці види доходу може оподатковуватися у державі походження відповідно до моделі податкової конвенції ОЕСР (за винятком податкових гавань) у випадках, коли немає Угоди про уникнення подвійного оподаткування.
Дохід, отриманий в Португалії
- Дохід від зайнятості та комерційний або професійний дохід похідні від діяльності з високою доданою вартістю оподатковуються за єдиною ставкою 20%.
- Решта доходів від зайнятості та підприємницької діяльності чи професійної діяльності (не вважаються високою доданою вартістю) та інші види доходів агрегуються та оподатковуються відповідно до загальних правил оподаткування.
Інші види доходів
Будь-який інший вид доходу, отриманий за кордоном (наприклад, бізнес або професійний дохід), не охоплений цим режимом оподаткування для непостійних резидентів, буде оподатковуватися на території Португалії згідно з правилами, встановленими в Податковому кодексі Португалії, тобто відповідно до конвенція про ліквідацію подвійного оподаткування Португалією та державою джерела, якщо таке є; або у разі відсутності Конвенції, застосувати односторонній стандарт для усунення міжнародного юридичного подвійного оподаткування.
Непостійний резидент Португалії: робочі місця з високою доданою вартістю
- Генеральний директор та виконавчий директор компаній
- Директори адміністративних та комерційних послуг
- Директори з виробництва та спеціальних послуг
- Директори готелів, ресторанів, торгівлі та інших послуг
- Експерти в галузі фізичних наук, математики, інженерії та суміжних технік
- Лікарі
- Стоматологи та стоматологи
- Викладач університету та вищої освіти
- Експерти з інформаційно -комунікаційних технологій (ІКТ)
- Автори, журналісти та лінгвісти
- Художники творчого та виконавського мистецтва
- Проміжні наукові та інженерні техніки та професії
- Техніки інформаційно -комунікаційних технологій
- Орієнтовані на ринок фермери та кваліфіковані працівники сільського господарства та тваринництва
- Кваліфіковані, орієнтовані на ринок лісові, рибальські та мисливські працівники
- Кваліфіковані робітники промисловості, будівництва та майстрів, у тому числі кваліфіковані робітники металургії, металообробки, харчової промисловості, деревообробки, одягу, ремесел, поліграфії, виготовлення точного приладобудування, ювелірів, майстрів, електротехніків та електроніки.
- Оператори заводів та верстатів та монтажні працівники, а саме стаціонарні та верстатники
Працівники, залучені до вищезгаданої професійної діяльності, повинні мати кваліфікацію не менше 4 рівня за Європейською системою кваліфікацій або 35 рівня за Міжнародною стандартною класифікацією освіти. Крім того, вони повинні мати п’ять років належним чином підтвердженого професійного досвіду.
Зверніть увагу, що наведений вище перелік може бути оновлений наказом міністра фінансів.
Податок на дарування, спадщину та подарунки
- Існує немає податку на багатство.
- Існує відсутність податку на спадщину для подружжя, нащадків або висхідних. В іншому випадку застосовується ставка 10%.
- Існує немає податку на подарунок для подружжя, нащадків або висхідних. В іншому випадку застосовуються 10% або 10,8% (у випадку з нерухомістю).
З огляду на вищесказане, не дивно Острів Мадейра, Португалія, приваблює багатьох експатів, які шукають життя під сонцем, із вигідним оподаткуванням та неймовірною якістю життя.
Ця стаття надається лише для загальних інформаційних цілей і не призначена як юридична чи професійна порада будь-якого роду.
Miguel Pinto-Correia має ступінь магістра міжнародної економіки та європейських студій Лісабонської школи економіки та менеджменту ISEG та ступінь бакалавра економіки Школи бізнесу та економіки Nova. Він є постійним членом Ордену економістів (Ordem dos Economistas)… Читати далі
