Без сумніву, остаточною податковою пільгою для експатів є Податковий режим для незвичних податкових резидентів (NHR), наданий Португалією (Острів Мадейра включно) для тих, хто бажає переїхати (або повернутися) до країни, незалежно від їх громадянства.
Які є остаточні податкові пільги для експатів?
Якщо ви не вважалися податковим резидентом Португалії протягом попередніх 5 років і вирішили отримати податкове резидентство в Португалії, ви можете подати заявку на отримання статусу NHR, згідно з яким ви отримаєте:
- Унікальний режим оподаткування доходів фізичних осіб протягом 10-річного періоду, який включав можливість користуватися 10-річним звільненням від оподаткування майже всіх доходів з іноземних джерел;
- 20% фіксована ставка замість звичайних податкових ставок, які можуть зростати до 48% для певних джерел португальських доходів (від діяльності з високою доданою вартістю, як визначено наказом міністра, а також доходів від самозайнятості).
- Немає необхідності мати мінімальний період перебування, хоча слід бути обережним з наслідками податкового резидентства в інших юрисдикціях
- Стати частиною податкової юрисдикції з білого списку в Європейському Союзі
- Звільнення від податку на подарунки або спадщину членам сім'ї «прямої лінії» (нащадним і висхідним)
- Немає податку на багатство
- Безкоштовний переказ коштів до Португалії
Щоб отримати право на всі вищезазначені податкові пільги, необхідно мати право легально проживати (тобто з точки зору імміграції) в Португалії. Таким чином, на момент подачі заявки ви повинні бути португальцем, громадянином Європейського Союзу та Європейської економічної зони або власником візи (наприклад: Золота віза або Віза для пасивного доходу), що дає право проживати на території Португалії.
Незважаючи на вищезазначене, громадяни ЄС/ЄЕЗ повинні отримати Сертифікат на проживання в ЄС/ЄЕЗ від міської/ратуші з юрисдикцією щодо адреси податкового резидентства, щоб відповідати вимогам щодо імміграції громадян ЄС/ЄЕЗ. Документи, які необхідно надати для отримання таких сертифікатів, відрізняються від муніципалітету до муніципалітету, хоча згідно із законодавством такими документами є:
- Дійсне посвідчення особи/паспорт;
- Письмове свідчення про те, що ви займаєтеся професійною діяльністю як працівник або як самозайнятий у Португалії; або Посвідчення під присягою, в якому зазначається, що у вас є достатні кошти для себе та вашої сім’ї, а також що ви охоплені медичним страхуванням, якщо те саме стосується португальських громадян у вашій країні походження.
Після встановлення права на проживання, з точки зору оподаткування, все, що потрібно зробити заявнику NHR, — це мати житло, придбане або орендоване, у Португалії, готове до 31 грудня того ж року з наміром мати звичайне місце проживання.
Оподаткування прибутку згідно з NHR – доходи з іноземних джерел
- Звільнення від оподаткування доходи від працевлаштування надається, якщо дохід такий підлягає оподаткуванню у країні -джерелі, відповідно до чинної Угоди про подвійне оподаткування, або вважаються такими, що не походять з португальського джерела.
- пенсії обкладаються єдиною ставкою 10%. Якщо вони підлягають оподаткуванню в країні походження, відповідно до чинної Угоди про уникнення подвійного оподаткування, застосовується податковий кредит.
- Дохід фрілансера / незалежний підрядник отримані в результаті діяльності з високою доданою вартістю, що має науковий, художній або технічний характер, також звільняються, якщо вони можна оподатковувати у країні джерела, з яким Португалія має Угоду про подвійне оподаткування або, за відсутності такої угоди, коли дохід не вважатиметься отриманим на території Португалії.
- Звільнення від оподаткування інші типи з іноземних джерел дохід (проценти, дивіденди, прирост капіталу, дохід від нерухомого майна (орендна плата), роялті, доходи від інтелектуальної власності та прибуток від бізнесу) якщо: ці можна оподатковувати у країні походження відповідно до Угоди про уникнення подвійного оподаткування, укладеної між Португалією та відповідною державою, або; якщо ці види доходу може оподатковуватися у державі походження відповідно до моделі податкової конвенції ОЕСР (за винятком податкових гавань) у випадках, коли немає угоди про уникнення подвійного оподаткування.
Список юрисдикцій, які вважаються податковими притулками (сюди входять деякі юрисдикції, з якими Португалія підписала Угоду про подвійне оподаткування): Американське Самоа, Ліхтенштейн, Андорра, Мальдіви, Ангілья, Маршаллові острови, Антигуа і Барбуда, Маврикій, Аруба, Монако, Острів Вознесіння, Монсеррат, Багамські острови, Науру, Бахрейн, колишні Нідерландські Антильські острови, Барбадос, Північні Маріанські острови, Беліз, острів Ніуе, Бермуди, острів Норфолк, Болівія, інші тихоокеанські острови, Британські Віргінські острови, Палау, Бруней, Панама, Кайманові острови, острів Піткерн, Нормандські острови, Пуерто-Ріко, Острови Різдва, Катар, Кокос (Кілінг), Острів Кешм, Іран, Острови Кука, Свята Олена, Коста-Ріка, Сент-Кітс і Невіс, Джібуті, Сент-Люсія, Домініка, Сент-Петер і Мікелон, Фолклендські острови , Самоа, Фіджі, Сан-Марино, Французька Полінезія, Сейшельські острови, Гамбія, Соломонові острови, Гібралтар, Сент-Вінсент і Гренадіни Гранада, Султанат Оман, Гуам, Шпіцберген, Гайана, Есватіні, Гондурас, Токелау, ПАР Гонконг (Китай) T Рінідад і Тобаго, Ямайка, Трістан-да-Кунья, Йорданія, острови Теркс і Кайкос, Королівство Тонга, Тувалу, Кірібаті, Об'єднані Арабські Емірати, Кувейт, Віргінські острови США, Лабуан, Вануату, Ліван, Ємен, Ліберія.
Оподаткування прибутку згідно з NHR – португальський дохід
- Дохід від зайнятості та комерційний або професійний дохід похідні від діяльності з високою доданою вартістю оподатковуються за єдиною ставкою 20%.
- Залишок зайнятості, комерційний або професійний дохід (не вважається високою доданою вартістю) та інші види доходу агрегуються та оподатковуються відповідно до загальних правил оподаткування.
Діяльність з високою доданою вартістю
- Генеральний директор та виконавчий директор компанії
- Директори адміністративних та комерційних послуг
- Директори з виробництва та спеціальних послуг
- Директори готелів, ресторанів, торгівлі та інших послуг
- Експерти в галузі фізичних наук, математики, інженерії та суміжних технік
- Лікарі
- Стоматологи та стоматологи
- Викладач університету та вищої освіти
- Експерти з інформаційно -комунікаційних технологій (ІКТ)
- Автори, журналісти та лінгвісти
- Художники творчого та виконавського мистецтва
- Проміжні наукові та інженерні техніки та професії
- Техніки інформаційно -комунікаційних технологій
- Орієнтовані на ринок фермери та кваліфіковані працівники сільського господарства та тваринництва
- Кваліфіковані, орієнтовані на ринок лісові, рибальські та мисливські працівники
- Кваліфіковані робітники в промисловості, будівництві та майстри, зокрема кваліфіковані робітники в металургії, металообробці, харчовій промисловості, деревообробці, одягу, ремеслах, поліграфії, виготовленні точних приладів, ювелірів, майстрів, електротехніків та електроніки.
- Оператори заводів та верстатів та монтажні працівники, а саме стаціонарні та верстатники
Зверніть увагу, що наведений вище список оновлюється наказом Міністра, виданим Міністром фінансів.
Залучення податкового консультанта
Незважаючи на вищезазначене, важливо отримати спеціалізовану пораду від авторитетного податкового консультанта, щоб допомогти не лише орієнтуватися в португальській бюрократії, але й допомогти повністю виконати вимоги режиму та зобов’язання щодо податкової звітності, які виникають із таким статусом.
Чи знаєте ви, що Португалія, а отже, і Мадейра, заносять до чорного списку та штрафують через оподаткування доходи, отримані з більш ніж 80 різних юрисдикцій, включаючи всі британські заморські території та залежні території Британської корони? Чи знаєте ви, що португальський фінансовий рік збігається з календарним роком? Чи знаєте ви, що не всі види пенсій можуть бути звільнені від оподаткування? Чи знаєте ви, що навіть якщо ви NHR, ви все одно зобов’язані подавати податкові декларації в Португалії?
Вищезгадані дрібні деталі можуть стати головним болем, якщо структура вашого доходу та дати переїзду не будуть вчасно проаналізовані та, якщо потрібно, відкориговані, щоб відповідати правилам схеми NHR.
Подача заявки на отримання статусу NHR
Першим кроком щодо заявки на NHR є отримання португальського ідентифікаційного номера платника податків (NIF) як нерезидента на території Португалії. Для цього заявникам необхідно надати підтвердження проживання за кордоном через документ, виданий урядом. Громадяни, які не є громадянами ЄС, також повинні призначити податкового представника, коли подають заявку на отримання NIF.
Тільки після того, як ви отримали дозвіл на проживання, ви можете подати заявку на отримання NIF як резидент на території Португалії. Зміна статусу резидента в португальському податковому та митному органі може бути здійснена лише шляхом пред’явлення підтвердження зазначеного резидентства, тобто пред’явлення карти дозволу на проживання, виданої Службою кордонів та іноземців Португалії (SEF), або виданого сертифіката на проживання громадянина ЄС/ЄЕЗ. міською або міською ратушею, юрисдикцією якої є адреса проживання заявника. Крім того, може бути запитано підтвердження придбаної нерухомості або договору оренди (короткострокова туристична оренда не приймається).
Після зміни статусу резидента з нерезидента на резидента з метою оподаткування ви зможете подати заявку на отримання статусу NHR до 31 березняst наступного року. Зверніть увагу, що якщо ви призначили податкового представника, то тепер маєте звільнити такого представника.
Щоб подати заявку на отримання статусу NHR, потрібно спочатку подати заявку на пароль для доступу до веб-сайту португальської податкової та митної служби, через який ваш податковий консультант подає заявку. Про будь-які вибіркові перевірки, здійснені за вказаною заявою, повідомляються на веб-сайті податкового органу, і на них також має бути відповідь.
ауктор Miguel Pinto-Correia
MCS і його команда має більше 20 років досвіду у наданні допомоги корпоративним та приватним клієнтам, які бажають переїхати на Мадейру. Для отримання додаткової інформації про НАШІ СЕРВІСИ будь ласка, не соромтесь Зв'яжіться з нами.
Miguel Pinto-Correia має ступінь магістра міжнародної економіки та європейських студій Лісабонської школи економіки та менеджменту ISEG та ступінь бакалавра економіки Школи бізнесу та економіки Nova. Він є постійним членом Ордену економістів (Ordem dos Economistas)… Читати далі
