Криптовалюти зробили революцію у фінансовому ландшафті, створивши унікальні виклики для урядів у всьому світі щодо регулювання та оподаткування. Мадейра, португальський острів, відомий своїм сприятливим середовищем для бізнесу, нещодавно запровадив спеціальний режим оподаткування криптовалюти. Ця стаття має на меті надати детальний огляд законів Мадейри щодо оподаткування криптовалют, пропонуючи цінну інформацію для окремих осіб і компаній, які працюють у цій юрисдикції.
Розуміння податкових категорій крипто Мадейри
Щоб орієнтуватися в податковому ландшафті навколо криптовалют на Мадейрі, важливо мати чітке розуміння різних категорій криптовалютного доходу. Кодекс доходів фізичних осіб Мадейри класифікує доходи від криптовалюти на три основні категорії: пасивний дохід, приріст капіталу та дохід від фрілансерів/самозайнятості.
Оподаткування пасивного доходу
На Мадейрі винагорода, отримана у фіатній валюті від пасивних інвестицій у криптовалюту, які не передбачають жодних криптовалютних переказів, підлягатиме фіксованій ставці податку в розмірі 28%. Це правило за умовчанням застосовується, коли дохід не підпадає під іншу категорію. Однак, якщо дохід отримано в криптовалюті, він оподатковуватиметься відповідно, як правило, за прогресивними ставками податку.
Оподаткування приросту капіталу
Приріст капіталу, отриманий від продажу криптовалюти, підпадає під оподатковуваний дохід. Для криптоактивів, які перебувають у власності менше 365 днів, прибуток обкладається фіксованою ставкою податку в розмірі 28% у разі конвертації у фіатну валюту. Проте, якщо дохід отримує податковий резидент Мадейри, який вирішує агрегувати його, застосовуватимуться прогресивні податкові ставки від 14.5% до 48%. Варто зазначити, що «інвестиційні токени/токени безпеки» вважаються цінними паперами та оподатковуються відповідно, незалежно від правила 365 днів.
Платники податків несуть відповідальність за надання своїм податковим консультантам звітів FIFO щодо кожного продажу, здійсненого протягом року, для цілей зобов’язань щодо звітності з податку на доходи фізичних осіб.
Оподаткування доходів фрілансерів/самозайнятих осіб
Дохід фрілансера/самозайнятості охоплює операції, пов’язані з випуском криптоактивів, включаючи майнінг або перевірку криптотранзакцій за допомогою консенсусних механізмів для фіатних грошей. У цій категорії застосовуватимуться прогресивні податкові ставки від 14.5% до 48%. 5% фіксована презумпція витрат буде застосована до доходу, отриманого від гірничодобувних робіт, а 95% – до продажу видобутих активів. Важливо зазначити, що припинення діяльності як самозайнятого працівника вважається еквівалентним продажу криптоактивів.
Крім того, згідно з правилами щодо доходів від самозайнятості, платник податків за законом зобов’язаний виставляти рахунки-фактури щодо отриманого доходу, що може спричинити зобов’язання щодо звітності з ПДВ та обов’язкову реєстрацію в португальському відділі соціального страхування для сплати внесків на соціальне страхування.
Загальні правила оподаткування криптовалют на Мадейрі
Розуміння стандартних правил оподаткування криптовалют на Мадейрі має вирішальне значення для забезпечення дотримання податкового режиму. Ось кілька ключових моментів, які слід враховувати:
- Крипто для криптобірж: Якщо криптовалюта для криптовалютних бірж виникає в рамках доходу від приросту капіталу або доходу від самозайнятості, оподаткування буде відкладено, доки криптовалюта не буде продана або конвертована у фіатну валюту. Вартість придбання визначатиметься за правилом «першим прийшов, першим вийшов» (FIFO), за яким продана криптовалюта вважатиметься тією, що утримується протягом найдовшого періоду.
- Компенсація капітальних втрат: Втрати капіталу можуть бути компенсовані прибутками, за винятком випадків, коли вони понесені в юрисдикціях, класифікованих як податкові гавані. Податковий режим Мадейри враховує угоди про подвійне оподаткування (DTA), підписані Португалією, які можуть вплинути на оподаткування доходу від криптовалюти.
- Вихід з податку: Якщо фізична особа перестає бути податковим резидентом Мадейри, «Податок на виїзд» у розмірі 28% буде накладено на всі криптоактиви. Цей податок застосовуватиметься так само, як якщо б відбувся продаж, на основі різниці між ринковою вартістю та вартістю придбання, визначеною через FIFO.
- Пожертвування крипто: Пожертвування крипто обкладається гербовим збором у розмірі 10% або 4% за комісію, що стягується постачальниками крипто-послуг або за їх посередництва. Однак, певні винятки застосовуються до пожертвувань між подружжям, партнерами по життю, родами по висхідній лінії, низхідною ланкою або до пожертвувань, які перевищують певний поріг.
- NFT: невзаємозамінні токени (NFT) виключені з оподаткування. Однак важливо зазначити, що режим оподаткування для NFT може відрізнятися порівняно з інвестиційними/безпековими токенами та комунальними/товарними/платіжними токенами.
Фактори, які слід враховувати для ефективного оподаткування криптовалюти на Мадейрі
Щоб забезпечити ефективне оподаткування криптовалюти на Мадейрі, слід враховувати кілька факторів:
Правильна кваліфікація активів і доходу
Правильна кваліфікація типу майна та доходу має вирішальне значення для визначення його оподаткування. Розуміння специфічних характеристик різних криптовалют та їхнього призначення має важливе значення для точної податкової звітності.
Застосування угод про уникнення подвійного оподаткування
Застосовність угод про уникнення подвійного оподаткування (DTA), підписаних Португалією, включно з юрисдикціями з чорного списку (податкові гавані), також є важливим фактором. Важливо зазначити, що новий режим оподаткування криптовалюти не змінює застосування режиму незвичайних резидентів (NHR), який може надавати певні переваги особам, які мають право на отримання доходу від криптовалюти.
Висновок
Запровадження спеціального податкового режиму для криптовалют на Мадейрі знаменує собою значний крок у напрямку забезпечення ясності та юридичної визначеності у світі цифрових валют, що постійно розвивається. Незалежно від того, чи є ви фізичною особою чи підприємством, яке працює на Мадейрі, розуміння законів про оподаткування криптовалют має вирішальне значення для дотримання законодавства та ефективного податкового планування. Розглядаючи різні категорії криптодоходів, стандартні правила та важливі фактори, ви можете впевнено орієнтуватися в податковому ландшафті та забезпечити належне звітування та сплату податків. Зверніться за порадою до податкових спеціалістів, щоб забезпечити дотримання правил і оптимізувати свою податкову позицію в сфері оподаткування криптовалют на Мадейрі.
Відмова від відповідальності: інформація, наведена в цій статті, призначена лише для інформаційних цілей і не повинна розглядатися як юридична чи податкова консультація. Будь ласка, зверніться до a кваліфікований податковий спеціаліст для отримання конкретних вказівок відповідно до ваших обставин.
Miguel Pinto-Correia має ступінь магістра міжнародної економіки та європейських студій Лісабонської школи економіки та менеджменту ISEG та ступінь бакалавра економіки Школи бізнесу та економіки Nova. Він є постійним членом Ордену економістів (Ordem dos Economistas)… Читати далі
