Визначення податкового резидентства
Як правило, платник податків вважається податковим резидентом Португалії, якщо він залишається більше 183 днів. Цей підрахунок відноситься до будь-якого періоду в 12 місяців, що починається або закінчується в цьому році.
Один також є резидентом, якщо він/вона є власником житла, яке передбачає намір утримувати його та займати як звичайне місце проживання.
У разі розбіжності у визначенні податкового резидентства платник податків повинен враховувати критерії його визначення в Угоді про уникнення подвійного оподаткування, підписаній між Португалією та країною резидентства.
Звітні зобов'язання
Отже, для платника податків, який є податковим резидентом Португалії, податок на доходи фізичних осіб, IRS, буде стягуватися з його або її доходів у всьому світі. Податкова ставка IRS може досягати 48%.
З іншого боку, якщо платник податку не є податковим резидентом Португалії, податок IRS стягується лише з доходів, отриманих у Португалії, за умови, що вони не обкладаються податком, що утримується.
Таким чином, платник податків -резидент у Португалії повинен подати форму IRS у формі 3, у якій звітує про свою особу по всьому світу.
A платник податку-нерезидент доведеться лише подати декларацію у разі отримання доходу від оренди португальського джерела.
Податкова резиденція та CRS
Податковий кодекс Португалії вимагає від усіх платників податків, які працюють та/або проживають за кордоном, повідомляти про зміну своєї податкової адреси до податкового та митного органу (“AT“) протягом 60 днів.
Однак значна частина з емігрант громади за кордоном цього не роблять. Це призводить до того, що вони невірно повідомляють про свої доходи, отримані в обох країнах.
Це питання стало більш «серйозним», якщо взяти до уваги, що банки наразі збирають та повідомляють у податкових органах інформацію про залишки коштів на банківських рахунках, що знаходяться у клієнтів-нерезидентів (для цілей оподаткування).
Трапляється і навпаки: іноземні банки повідомлятимуть про рахунки платників податків, які проживають на їхній національній території, своїм відповідним податковим органам, які потім повідомлять цю інформацію податковим органам країни походження.
Цей обмін інформацією випливає із впровадження Загальних стандартів звітності (“CRS”), створену ОЕСР, і в якій беруть участь Португалія та 92 інші країни.
Серед 93 юрисдикцій також включені офшори, такі як Кайманові острови, Британські Віргінські острови, Нормандські острови.
Ці загальні стандарти звітності спрямовані на боротьбу з ухиленням від сплати податків та відмиванням грошей та можуть вплинути на статус резидентів податкових тисяч емігрантів.
Тоді CRS можуть ризикувати оподаткуванням доходу експатів у країні їхнього походження та у країні їх проживання, якщо статус податкового проживання не є актуальним у всіх юрисдикціях.
Тому надзвичайно важливо, щоб емігранти оновили свій статус податкового проживання у компетентних податкових органах.
Наша команда за адресою MCS, з більш ніж 20-річним досвідом роботи в секторі, може допомогти вам з питань оподаткування на Мадейрі та в Португалії. Для отримання додаткової інформації про наші послуги натисніть тут.
Miguel Pinto-Correia має ступінь магістра міжнародної економіки та європейських студій Лісабонської школи економіки та менеджменту ISEG та ступінь бакалавра економіки Школи бізнесу та економіки Nova. Він є постійним членом Ордену економістів (Ordem dos Economistas)… Читати далі
