У вересні 2009 року Португалія представила Незвичайний резидент (NHR) Іншими словами, власний податковий режим для експатів.
Згідно зі схемою NHR, емігранти можуть посилатися на спеціальні права (пільги) на оподаткування протягом десятирічного періоду на свої доходи з іноземних та португальських джерел, отже, користуючись зниженими податковими ставками або звільненнями від податків на свій дохід.
Як отримати вигоду від податку на експат з Португалії?
Ті емігранти, які бажають скористатися спеціальним режимом оподаткування експатів, повинні стати платниками податків-резидентів Португалії за умови, що вони не оподатковувалися як резиденти Португалії протягом попередніх п’яти років (підтверджуючі докази можуть бути запитані на момент подачі заяви). Ми також зазначаємо, що отримання резидентства для цілей оподаткування означає отримання законного дозволу відповідно до імміграційного законодавства на проживання на території Португалії (незалежно від того, є чи ні Громадянин ЄС).
Іноземці, які відповідають вимогам щодо проживання та п’яти років, зазначених вище, повинні подати заявку на отримання статусу NHR до 31 березня року, наступного за реєстрацією як резидент, щоб забезпечити пільги з податку на експат.
Як можна вважати резидентом Португалії з метою оподаткування?
Згідно з португальським податковим законодавством (Кодекс про податок на доходи фізичних осіб), особа вважається резидентом для цілей оподаткування, якщо проживає в Португалії більше 183 (послідовних чи ні) днів протягом будь-якого періоду з 12 місяців, що починається або закінчується у відповідному році; якщо він проживає неповноцінний період, маючи в будь-який день 12-місячного порогу будинок в таких умовах, які дозволяють припустити намір утримувати і займати його як своє звичайне місце проживання.
Інші умови можуть застосовуватися для визначення резидентства з метою оподаткування в Португалії, незважаючи на те, що вони зазвичай не застосовуються до експатів, які фактично переїжджають до Португалії.
Податкові пільги для експатів Португалії
Відповідно до податкової схеми для непостійних резидентів, експатам надаються знижені ставки податку на доходи з португальського джерела та звільнення від доходу з іноземних джерел за умови дотримання правил, встановлених схемою.
Податкові пільги застосовується до іноземного доходу
Зарплати
Заробітна плата з іноземних джерел звільняється від оподаткування в Португалії за схемою NHR за умови, що зазначений дохід оподатковується в юрисдикції походження відповідно до Договору про уникнення подвійного оподаткування, укладеного між Португалією та цією юрисдикцією; або якщо Португалія не уклала угоду про уникнення подвійного оподаткування з цією юрисдикцією походження, дохід буде оподатковуватися в цій державі до тих пір, поки дохід не може вважатися отриманим у Португалії відповідно до національного законодавства.
пенсії
Пенсії з іноземних джерел, отримані експатами, які користуються схемою NHR, оподатковуються за фіксованою ставкою 10% (може застосовуватися іноземний податковий кредит). Ті, хто отримує пенсію за попередню роботу на державній службі в юрисдикції їх походження, зазвичай звільняються від оподаткування в Португалії.
Дохід від самозайнятості (від діяльності з високою доданою вартістю), доходи від інтелектуальної або промислової власності, а також від надання інформації про експеримент, проведений у комерційній, промисловій або науковій сферах, дохід від капіталу (відсотки та дивіденди), нерухомість прибуток і приріст капіталу (продаж нерухомості та продаж фінансового портфеля)
Вищезгадані види доходів звільняються від оподаткування в Португалії за схемою NHR, за умови, що зазначений дохід може оподатковуватися в юрисдикції походження відповідно до Договору про уникнення подвійного оподаткування, укладеного між Португалією та відповідною юрисдикцією, або якщо Португалія не вступила між Угодою про уникнення подвійного оподаткування з юрисдикцією походження, дохід може оподатковуватись відповідно до Типової податкової конвенції ОЕСР (у цьому випадку це звільнення буде застосовуватися лише в тому випадку, якщо держава походження не вважається юрисдикцією чорного списку, і доки оскільки відповідно до національного законодавства дохід не може вважатися отриманим у Португалії).
Крипто-активи
Португалія забезпечує звільнення від прибутку від криптовалют, за умови, що зазначений дохід виплачується інвестору в указ валюті та у вигляді дивідендів, що виплачуються інвестору як акціонеру компанії. В іншому випадку оподаткування, як сказано, прибуток не закріплено. Щоб отримати більш детальну інформацію про поточний ландшафт оподаткування криптовалютою в Португалії, натисніть тут.
Податкові пільги, що застосовуються до португальського доходу
Тільки доходи наукового, художнього та технічного характеру (оплачувані та самозайняті/вільні працівники), отримані в Португалії, будуть оподатковуватись за фіксованою ставкою 20%, а не за прогресивною ставкою, що застосовується до звичайних податкових резидентів, яка може бути як аж 48%.
Miguel Pinto-Correia має ступінь магістра міжнародної економіки та європейських студій Лісабонської школи економіки та менеджменту ISEG та ступінь бакалавра економіки Школи бізнесу та економіки Nova. Він є постійним членом Ордену економістів (Ordem dos Economistas)… Читати далі
