Цифрові кочівники в Португалії та податок на доходи фізичних осіб
Цифрові кочівники в Португалії, які залишаються на тривалий період, понад 183 дні, можуть бути зобов’язані сплачувати португальський прибутковий податок на свій світовий дохід. Вивчаючи Незвичний податковий резидент (NHR) можна розглянути, якщо хтось має намір працювати фрілансером як цифровий кочівник у Португалії.
Взагалі кажучи, під Схема NHR, доходи з іноземного джерела звільняються від особистих доходів податок у Португалії, за умови дотримання деяких вимог згідно з правилами схеми. Крім того, доходи, отримані в Португалії, можуть обкладатися єдиним податком у розмірі 20%, якщо діяльність, яку здійснює цифровий кочівник, вважається діяльністю з високою доданою вартістю.
Податок на доходи фізичних осіб та фріланс
Більшість цифрових кочівників у Португалії займатимуться фрілансом, що передбачає дохід від комерційної, промислової чи сільськогосподарської діяльності та дохід від одноосібного підприємця (включаючи наукові, мистецькі чи технічні послуги) або від інтелектуальних прав (якщо отримано оригінальним власник) може оподатковуватись як за спрощеним режимом, так і за організованою бухгалтерією платника податків.
Спрощений режим поширюватиметься лише на позаштатні платники податків які, не вибравши організованих рахунків, мають оборот або валовий бізнес і професійний дохід менше 200,000 2020 євро (на 75 рік) у попередньому році. Відповідно до цього спрощеного режиму вищевказаний дохід оподатковується 151% доходу, отриманого від підприємницьких та професійних послуг, перелічених у таблиці, згаданій у статті 75 Кодексу ПДФО. В якості стимулу для платників податків, які приєднуються до спрощеного режиму, коефіцієнт 50% зменшується на 25% і 48% у податковому періоді початку діяльності та в наступному. Відповідна ставка податку на доходи фізичних осіб може бути прогресивною (до 20%) або фіксованою на рівні XNUMX% (менше Умови схеми NHR).
Вирахування доходу, що виникає в результаті застосування коефіцієнта 75%, частково обумовлено перевіркою фактично понесених витрат та витрат, пов’язаних із діяльністю.
Таким чином, до оподатковуваного доходу, визначеного шляхом застосування коефіцієнтів, буде додано позитивну різницю між 15% валового доходу та сумою таких сум (27.360 XNUMX євро):
- 4,104 10 євро або, якщо воно вище, загальна сума обов’язкових внесків на соціальне страхування (у частині, що не перевищує XNUMX% отриманого валового доходу).
- Витрати на персонал, заробітна плата або зарплата повідомляються португальським податковим органам.
- Оренда майна, призначена для професійної діяльності, що повідомляється шляхом видачі електронного квитанції або конкретної заяви, рахунки -фактури та інші документи якої передаються податковим органам Португалії (якщо лише частково віднесені до професійної діяльності, це вважається лише 25% Загальна кількість).
- 1.5% від податкової реєстраційної вартості майна, віднесеного до підприємницької або професійної діяльності, або 4% від податкової реєстраційної вартості нерухомості, закріпленої за готельною чи орендною діяльністю (якщо вона лише частково віднесена до професійної діяльності, вважається лише 25% від загальної суми).
- Інші витрати, пов'язані з придбанням товарів та послуг, пов'язані з цією діяльністю, належним чином повідомлені португальським податковим органам, а саме витрати з поточним споживанням матеріалів, електроенергії, води, транспорту та зв'язку, оренди, судових спорів, страхування, орендної плати, обов'язкових внесків, сплачених професіоналам асоціації та інші організації, що представляють професійну діяльність, до якої належить платник податків, подорожує та перебуває платника податків та його працівників (якщо це лише частково віднесено до діяльності, це вважається лише 25% від загальної суми).
- Імпорт та придбання товарів та послуг у межах Співтовариства, пов’язаних із цією діяльністю.
На додаток до суми вищевказаного відрахування, сума обов’язкових внесків на соціальне страхування, сплачена понад 10% валового доходу та пов’язана з такою професійною діяльністю, також може бути вирахована з доходу від самозайнятості, якщо не вираховується для інших цілей.
Ставка внесків, що застосовується до самозайнятих осіб, становить 21.4%. База місячних внесків для самозайнятих осіб відповідає 1/3 відповідної винагороди, визначеної в кожному звітному періоді, і дає ефект у цьому місяці та в наступних двох місяцях. Для визначення відповідної винагороди самозайнятих осіб враховуються доходи, отримані за три місяці перед звітним. Відповідна винагорода відповідає 70% від обсягу наданих послуг. База внесків, яка розглядається для кожного місяця, має максимальний ліміт у 12 разів більше вартості IAS (5,7654.16 євро, вартість у 2020 році), тобто максимальні внески на місяць становлять 21.4%x(12 IAS) = 1233.74 євро.
Як фрілансер або самозайнята особа важливо мати на увазі, що ви будете звільнені від сплати соціального страхування протягом перших 12 місяців від початку вашої діяльності. Внески на соціальне страхування повинні бути сплачені між 10 і 20 числом місяця, наступного за місяцем, до якого вони відносяться.
ПДВ сплачується всіма компаніями з оборотом понад 13,500 XNUMX євро від оподатковуваних послуг, і цифровий кочівник у Португалії не може бути негайно звільнений від цього. ПДВ сплачується португальському податковому органу через сім днів після граничних періодів звітності, щоквартально або щомісяця.
Насамкінець зауважте, що рахунки-фактури, пов’язані з вашою фрілансерською діяльністю, мають виставлятися за допомогою програмного забезпечення для виставлення рахунків, схваленого Міністерством фінансів Португалії.
Ця стаття надається лише для загальної інформації та не призначена як юридична чи професійна порада будь-якого роду та не повинна розглядатися як будь-яка. Якщо вам потрібна допомога як цифровий кочівник у Португалії, будь ласка, не зволікайте контакт Наша команда.
Miguel Pinto-Correia має ступінь магістра міжнародної економіки та європейських студій Лісабонської школи економіки та менеджменту ISEG та ступінь бакалавра економіки Школи бізнесу та економіки Nova. Він є постійним членом Ордену економістів (Ordem dos Economistas)… Читати далі
