При продажу нерухомості в Португалії, включаючи острів Мадейра, можна уникнути податку на приріст капіталу за умови виконання деяких умов.
Найпоширеніший спосіб уникнути податку на приріст капіталу
Прибуток, отриманий від передачі нерухомого майна, призначеного для власного та постійного місця проживання платника податку або членів його сім’ї, виключається з оподаткування в Португалії за умови сукупної перевірки наступних умов.
- Вартість реалізації за вирахуванням амортизації будь-якої позики, взятої для придбання майна, реінвестується у набутті права власності на іншу нерухомість, землю для будівництва нерухомості та/або її будівництва, або у розширенні чи покращенні іншої власності виключно з тією ж метою (постійне місце проживання), розташоване на території Португалії або на території іншої держави-члена Європейського Союзу чи Європейської економічної зони, за умови, що в останньому випадку відбувається обмін інформацією з податкових питань;
- Реінвестиції, передбачені в попередньому підпункті, здійснюються за 24 місяці до або через 36 місяців після дати передачі.
- Платник податків виявляє намір реінвестувати, навіть частково, зазначаючи відповідну суму в податковій декларації за рік передачі.
Будь ласка, зверніть увагу, що згадана вище податкова пільга не поширюється на нерухоме майно безповоротна підтримка наданий державою або іншими державними установами для придбання, будівництва, реконструкції чи консервації вартістю понад 30% оподатковуваної спадкової вартості майна для цілей IMI, продається до того, як мине десять років з дати його придбання, підписання декларації про отримання робіт або сплати останніх витрат, пов’язаних із безповоротною державною підтримкою, яка, згідно з положеннями закону чи нормативних актів, не підпадає під будь-який обов’язок чи спеціальні режими, які обмежують або обумовлюють відповідні відчуження.
Альтернативи реінвестиції в інше постійне місце проживання:
Щоб застосувати результати продажу за вирахуванням амортизації будь-якої позики, взятої для придбання майна, якщо це можливо, у придбання одного або кількох з наступних продуктів:
- Договір фінансового страхування життя.
- Індивідуальне членство у відкритому пенсійному фонді.
- Внесок у режим публічної капіталізації. Для платників податків немає законних вікових обмежень для приєднання до режиму публічної капіталізації. Однак члени не можуть бути пенсіонерами або одержувачами пенсії за віком і повинні бути приєднані до системи обов'язкового соціального захисту, тобто вони повинні бути активно зайнятими.
Відповідно до інформації, яку ми маємо про вашого чоловіка, він не погодився б на ці інвестиції, оскільки він не працює активно і не робить внески до португальського соціального забезпечення.
Умови для можливості використання альтернатив
- Платник податку або його дружина чи неодружений партнер на дату передачі майна явно перебуває на пенсії або має принаймні 65 років.
- Придбання договору страхування життя, індивідуальне членство у відкритому пенсійному фонді або внесок до державного режиму капіталізації має бути здійснено протягом шести місяців з дати передачі майна.
- Пільги, згадані в попередньому абзаці, не застосовуються, якщо реінвестиції не було здійснено протягом періоду, зазначеного в абзаці вище, або якщо в будь-якому році вартість отриманих вигод перевищує ліміт, встановлений у параграфі 4 нижче, або якщо регулярна сплата внесків переривається, причому такий прибуток підлягає оподаткуванню відповідно в році, в якому закінчується період реінвестування, або якщо зазначений ліміт перевищено, або в році, в якому регулярна виплата допомоги переривається.
- Якщо інвестиції здійснюються шляхом придбання договору страхування життя або індивідуального членства у відкритому пенсійному фонді, ці інвестиції спрямовані виключно на забезпечення покупця, його дружини чи неодруженого партнера регулярною періодичною виплатою протягом періоду, що дорівнює або перевищує 10 років. максимальної річної суми, що дорівнює 7.5% від інвестованої суми.
- Платник податків виявляє намір реінвестувати, навіть частково, зазначаючи відповідну суму в декларації з податку на прибуток за рік передачі майна.
Щоб отримати додаткову інформацію про те, як уникнути податку на приріст капіталу щодо інших типів активів, див стаття.
Ця стаття надається лише для загальних інформаційних цілей і не призначена як юридична чи професійна порада будь-якого роду.
Rosana Rodrigues є співзасновником та партнером юридичної фірми TFRA. Її робота в основному включає консультування іноземних інвесторів у Португалії, зокрема у сферах корпоративного та податкового права. Вона також багато працювала в судноплавному праві… Читати далі
