Подача заявки на NHR в Мадера (або Португалія, якщо на те пішло) є простим процесом, який, однак, вимагає досвідченої допомоги, враховуючи, що переміщення податкового резидентства вимагає ретельного аналізу структури доходу та відповідної юрисдикції.
Загалом кажучи, Схема для непостійних резидентів (NHR). – це 10-річне звільнення від сплати податків, яке надається Португалією всім тим, хто бажає переїхати на територію Португалії, незалежно від їх громадянства, і які не були резидентами для цілей оподаткування протягом останніх 5 років до подачі заявки.
Відповідно до режиму NHR, відповідним платникам податку надаються такі пільги щодо їх іноземного доходу:
- Звільнення від оподаткування працевлаштування та дохід фрілансера (самозайнятості). якщо він є об’єктом оподаткування в країні походження відповідно до чинної Угоди про уникнення подвійного оподаткування або вважається таким, що не отримано з португальського джерела.
- пенсії обкладаються єдиною ставкою 10%. Якщо вони підлягають оподаткуванню в країні походження, відповідно до чинної Угоди про уникнення подвійного оподаткування, застосовується податковий кредит відповідно до.
- Дохід фрілансера отримані від діяльності з високою доданою вартістю, що має науковий, художній або технічний характер, також звільняються, якщо фактично в країні джерела, з якою Португалія має Угоду про подвійне оподаткування, або, за відсутності такої угоди, якщо дохід не є вважається отриманим на території Португалії.
- Звільнення від оподаткування інші типи іноземних джерел дохід (проценти, дивіденди, прирост капіталу, дохід від нерухомого майна (орендна плата), роялті, доходи від інтелектуальної власності та прибуток від бізнесу) якщо: вони можуть оподатковуватися в країні походження згідно з Угодою про подвійне оподаткування, укладеною між Португалією та відповідною державою, або; якщо ці види доходів можуть оподатковуватись у державі походження відповідно до моделі податкової конвенції ОЕСР (за винятком податкових гавань) у випадках, коли немає Угоди про подвійне оподаткування.
Щоб подати заявку на режим NHR, він повинен спочатку вважатися резидентом з метою оподаткування на території Португалії. Це означає отримання португальського податкового резидентства. Або проживши більше 183 днів (послідовних чи ні) у Португалії протягом будь-якого періоду 12 місяців, що починається або закінчується у відповідному році; або мати будинок у будь-який час протягом 12-місячного періоду в таких умовах, які дозволяють припустити намір утримувати та займати його як звичайне місце проживання.
Подача заявки на NHR: крок за кроком
Першим кроком щодо подання заявки на NHR є отримання португальського ідентифікаційного номера платника податків (NIF) як нерезидента на території Португалії. Для цього заявникам необхідно надати документ, що підтверджує своє місце проживання за кордоном. Громадяни, які не є громадянами ЄС, також повинні призначити податкового представника, коли подають заявку на отримання NIF.
Тільки після того, як ви отримали дозвіл на проживання подати заявку на отримання NIF як резидент на території Португалії. Зміна статусу резидента в португальському податковому та митному органі може бути здійснена лише шляхом пред’явлення підтвердження зазначеного резидентства, тобто пред’явлення карти дозволу на проживання, виданої Службою кордонів та іноземців Португалії (SEF), або виданого сертифіката на проживання громадянина ЄС/ЄЕЗ. міською або міською ратушею, юрисдикцією якої є адреса проживання заявника. Крім того, може бути запитано підтвердження придбаної нерухомості або договору оренди (короткострокова туристична оренда не приймається).
Після зміни статусу резидента з нерезидента на резидента з метою оподаткування ви зможете подати заявку на отримання статусу NHR до 31 березняst наступного року. Зверніть увагу, що якщо ви призначили податкового представника, то тепер маєте звільнити такого представника.
Щоб подати заявку на отримання статусу NHR, потрібно спочатку подати заявку на пароль для доступу до веб-сайту португальської податкової та митної служби, через який ваш податковий консультант подає заявку. Про будь-які вибіркові перевірки, здійснені за вказаною заявою, повідомляються на веб-сайті податкового органу, і на них також має бути відповідь.
Навіщо потрібен податковий консультант?
Чи знаєте ви, що Португалія, а отже, і Мадейра, заносять до чорного списку та штрафують через оподаткування доходи, отримані з більш ніж 80 різних юрисдикцій, включаючи всі британські заморські території та залежні території Британської корони? Чи знаєте ви, що португальський фінансовий рік збігається з календарним роком? Чи знаєте ви, що не всі види пенсій можуть бути звільнені від оподаткування? Чи знаєте ви, що навіть якщо ви NHR, ви все одно зобов’язані подавати податкові декларації в Португалії?
Вищезгадані дрібні деталі можуть стати головним болем, якщо структура вашого доходу та дати переїзду не будуть вчасно проаналізовані та, якщо потрібно, відкориговані, щоб відповідати правилам схеми NHR.
Тому, коли ви думаєте про переїзд на Мадейру, мати податкового консультанта, який повністю розуміє нюанси та змінні, що оточують схему NHR, і наслідки такого переміщення, включаючи ті, що випливають із міграційних правил та угод про уникнення подвійного оподаткування.
Для отримання додаткової інформації з цих питань, будь ласка, не соромтеся звертатися до нас. MCSКоманда допомагає емігрантам переїхати на Мадейру вже понад 20 років
Miguel Pinto-Correia має ступінь магістра міжнародної економіки та європейських студій Лісабонської школи економіки та менеджменту ISEG та ступінь бакалавра економіки Школи бізнесу та економіки Nova. Він є постійним членом Ордену економістів (Ordem dos Economistas)… Читати далі
