Чи оподатковує Португалія іноземні доходи? Так, Португалія оподатковує іноземні доходи, отримані португальськими податковими резидентами. Іноземний дохід включається в оподатковуваний дохід фізичної особи в Португалії та підлягає тим самим податковим ставкам, що й внутрішній дохід. Незважаючи на це, угоди про уникнення подвійного оподаткування (DTA) підписуються між Португалією та декількома юрисдикціями, де був отриманий іноземний дохід.
Метою ДСЗ є запобігання або зменшення подвійного оподаткування одного доходу. Таким чином, у типових угодах про оподаткування оподатковуваних доходів визначається, яка країна має повноваження оподатковувати певні категорії доходів, а також ступінь, до якого інша країна може оподатковувати той самий дохід. Наприклад, DTA може передбачати, що певні категорії доходу, такі як дивіденди або приріст капіталу, можуть оподатковуватися лише країною резидентства платника податків. Інші види доходу, такі як заробітна плата, можуть оподатковуватись в обох країнах.
Таким чином, DTA часто включають систему податкового кредиту, за допомогою якої платник податків може вимагати кредит у своїй країні для сплати податків в іншій країні. Цей кредит усуває подвійне оподаткування, запобігаючи подвійному оподаткуванню платників податків на той самий дохід.
Ось чому DTA відіграють вирішальну роль у пом’якшенні згубних наслідків подвійного оподаткування для осіб і підприємств, які працюють у багатьох країнах.
Таким чином, найбільш правильною відповіддю на запитання вище є те, що оподаткування іноземних доходів або є нульовим, або є пом’якшеним відповідно до чинного податкового законодавства.
Оподаткування доходів за схемою NHR.
Команда непостійний резидент (NHR) схема в Португалії надає податкові пільги для осіб, які стали податковими резидентами Португалії, але не були податковими резидентами Португалії протягом попередніх п’яти років. За цією схемою особи, які відповідають вимогам, можуть користуватися спеціальним податковим режимом протягом десяти років. Протягом цього періоду вони оподатковуються в Португалії з португальського доходу за фіксованою ставкою 20% (дохід фрілансерів і зарплата за роботу з високою доданою вартістю). Ця ставка також може застосовуватися до доходів фрілансерів із іноземних джерел, які не підлягають оподаткуванню у джерела та пов’язані з роботою з високою доданою вартістю.
Доходи з іноземних джерел за схемою NHR звільняються від португальських податків за умови, що вони не вважаються заробленими в Португалії та підлягають (або можуть підлягати) оподаткуванню в країні, де вони були отримані, як передбачено ДТА між Португалією та юрисдикція, де було отримано дохід.
Важливо зазначити, що до програми NHR застосовуються певні умови та вимоги, і не всі особи матимуть право на отримання пільг за схемою. Найкраще було б проконсультуватися з a податковий спеціаліст для отримання додаткової інформації та визначення того, чи застосовується схема NHR у конкретному випадку.
Оподаткування доходів із юрисдикцій із чорного списку?
У Португалії є список податкових гаваней (також відомий юрисдикції з чорного списку). Цей список також включає юрисдикції, які підписали податкову угоду з Португалією.
Загалом, виплата доходу від капіталу (наприклад, процентів) до юрисдикції зі списку податкових гаваней має оподатковуватись за підвищеною ставкою податку на виведений капітал у розмірі 35 % (оскільки Кодексом про податок на прибуток підприємств передбачено застосування підвищеної ставки податку на виведений капітал для виплат доходу від капіталу суб’єктам, які є резидентами податкових гаваней). Подібним чином відсотки та дивіденди, отримані з юрисдикції, що внесена до чорного списку, мають оподатковуватись відповідно до Кодексу податку на доходи фізичних осіб за ставкою 35% (навіть якщо платник податків отримує вигоду від Схема NHR)
Враховуючи вищевикладене, доходи з цих юрисдикцій можуть регулюватися спеціальним податковим законодавством або вищими податковими ставками. Правила та норми, які регулюють оподаткування іноземного доходу з юрисдикцій із чорного списку в Португалії, можуть відрізнятися. Отже, вам буде краще проконсультуватися з a податковий експерт для отримання додаткової інформації. Крім того, Португалія може застосовувати правила боротьби з ухиленням від сплати податків до операцій із юрисдикціями, внесеними до чорного списку, щоб запобігти ухиленню від сплати податків.
At MCS, we може допомогти вам з податковими та імміграційними питаннями на території Португалії. Ця стаття надається лише для загальної інформації та не призначена як будь-яка юридична чи професійна порада та не повинна розглядатися як будь-яка. Якщо у вас виникнуть запитання, будь ласка, не соромтеся Зв'яжіться з нами.
Лауринда має диплом з ділового адміністрування Південноафриканського інституту адміністрації та торгівлі… Читати далі
