Офшорна реєстрація Мадейри (Португалія) ще ніколи не було так просто. Тим не менш, перш ніж перейти до цього, ми надаємо п’ять порад, які допоможуть вам краще зрозуміти найефективнішу з оподаткування юрисдикцію Португалії.
Команда Міжнародний діловий центр Мадейри (MIBC) є відповіддю Португалії на залучення прямих іноземних інвестицій у сектор послуг. Відповідно до MIBC, автономний регіон Мадейра та Португалія надають найнижчу ставку корпоративного податку в Європейському Союзі та одну з найнижчих ставок корпоративного податку в усьому світі.
Маючи перевагу діяльності в межах Європейського Союзу, компанії, що мають повну ліцензію, MIBC не характеризуються як «офшорні» і мають право користуватися всіма угодами про уникнення подвійного оподаткування («DTT»), підписаними Португалією, а також Директивами ЄС, що застосовуються до оподаткування. питання. Тому не можна сказати, що можна продовжити створення офшорної компанії в податковоагресивному розумінні, до якого ви звикли.
Офшорна реєстрація в a де-факто та де-юре сухопутна податкова система
Мадейра, автономна політична територія Португалії, отримала з 80-х років систему низьких податків для розвитку острівної економіки. Всупереч поширеній думці, не всі системи низького оподаткування є синонімами офшорів або податкових гаваней.
З моменту вступу Португалії в ЄС система MIBC була предметом кількох переглядів і схвалень від Європейська комісія, оскільки такий режим вважається державною допомогою згідно з законодавством і юриспруденцією ЄС і, таким чином, підпадає під дію Керівних принципів регіональної допомоги, виданих Європейською Комісією.
Таким чином, фіскальний режим MIBC повністю інтегрований і регулюється законодавством ЄС та Португалії, і таке регулювання означає, що:
- Існує повне виконання законодавства ЄС щодо підприємницької діяльності, допущеної до MIBC;
- Повне застосування норм, що випливають з Договорів, підписаних Португалією або міжнародними організаціями, членом яких є Португалія, особливо ОЕСР, FATF7, МОП та ІМО, застосовуються до режиму;
- Уся господарська діяльність у межах MIBC підлягає тим самим правилам і процедурам, що стосуються митної, податкової та фінансової діяльності щодо контролю, інспектування та нагляду. Отже, режим має «берегові» характеристики, оскільки умови ідентичні тим, що діють на Мадейрі та материковій частині Португалії;
- Існують додаткові заходи щодо вдосконалення правил, що застосовуються до MIBC;
- Повний доступ до угод про уникнення подвійного оподаткування, підписаних Португалією та
- Допускаються відносини з резидентами без податкових пільг.
Португальські інвестори можуть використовувати MIBC для інтернаціоналізації або розвитку своєї діяльності. Прибуток, незалежно від того, чи є інвестор іноземним чи національним, оподатковуватиметься за звичайною ставкою (14,7%), якщо дохід отримано від діяльності з резидентами на території Португалії, і знижена ставка податку (5%), якщо дохід походить від діяльність з нерезидентами.
Знайте, що податкові пільги надаються лише для певних видів діяльності
Усі компанії, які мають належну ліцензію на діяльність в рамках MIBC, мають право користуватися такими податковими пільгами:
- Знижена ставка податку на прибуток підприємств у розмірі 5%, що застосовується до прибутку, отриманого від операцій, що здійснюються виключно з юридичними особами-нерезидентами або з іншими компаніями, що діють в рамках MIBC;
- Нерезиденти, окремі та корпоративні акціонери компаній MIBC отримають вигоду від повного звільнення від податку на дивіденди, які переказують компанії Мадейри, за умови, що вони не є резидентами юрисдикцій, включених до «чорного списку» Португалії.
- Португальські корпоративні акціонери також будуть звільнені, якщо протягом 10 місяців поспіль утримувати участь не менше 12%;
- Повний доступ до режиму звільнення від участі;
- Звільнення від виплати приросту капіталу акціонерам, які не є резидентами юрисдикцій податкових гаваней;
- Відсутність податку на виплату відсотків, роялті та послуг у всьому світі;
- Документи, контракти та інші операції, що вимагають публічної реєстрації, які здійснюються компаніями MIBC, отримають 80% звільнення від гербового (капітального) збору, за умови, що інші залучені сторони не є резидентами португальської території або також є компаніями, що діють у правовому полі МІБЦ;
- Компанії, які отримали ліцензію в MIBC, також отримають звільнення від 80% податку на муніципальне майно та податку на передачу майна, регіонального та муніципального податку та будь-яких інших місцевих податків.
В рамках MIBC, на відміну від інших юрисдикцій, які пропонують створення офшорних компаній, компаніям дозволяється обмежена кількість видів економічної діяльності.
Буде дозволено більшість видів міжнародної діяльності з надання послуг, як-от міжнародна торгівля, електронний бізнес і телекомунікації, управлінські послуги, консалтингові послуги, а також право власності на інтелектуальну власність, розвиток інвестицій у нерухомість або участь через реєстрацію SGPS – португальської чистої холдингової компанії. З іншого боку, суто фінансові послуги, такі як банківська, страхова та брокерська діяльність, що надаються третім особам, не підпадають під дію податкових пільг.
На даний момент компанії, які здійснюють таку діяльність із залученням віртуальних активів, можуть працювати за ліцензією MIBC (за умови, що вони також отримають ліцензію від Центрального банку Португалії):
- Послуги обміну між віртуальними активами та фіатними грошима або між одним або кількома віртуальними активами;
- Послуги з передачі віртуальних активів;
- Послуги зберігання або зберігання та адміністрування віртуальних активів чи інструментів, які дозволяють контролювати, володіти, зберігати або передавати такі активи, включаючи приватні зашифровані ключі.
Завжди потрібно виконувати вимоги економічної суті
На відміну від створення офшорних компаній в інших юрисдикціях, компанії в межах MIBC можуть претендувати лише на податкові знижки. Компанії, зареєстровані в IBC Мадейри, повинні відповідати одній із наведених нижче попередньо встановлених вимог:
- Створення від однієї до п’яти штатних посад (вакансій) (вакансії повинні бути заповнені резидентами, з метою оподаткування, у Мадера, незалежно від їх національності) протягом перших шести місяців роботи та здійснити мінімальні інвестиції в розмірі 75.000 XNUMX євро в придбання основних засобів, матеріальних або нематеріальних, протягом перших двох років діяльності; or
- Створення шести або більше посад на повний робочий день (посади повинні заповнюватися резидентами з метою оподаткування на острові Мадейра, незалежно від їх національності) протягом перших шести місяців роботи.
З іншого боку, знижені ставки корпоративного податку застосовуються до граничної суми річного оподатковуваного доходу, яка змінюється залежно від кількості працівників.
На додаток до вищезазначеного, відповідно до правил MIBC, компанії також повинні мати відповідну економічну структуру. Однак слід зазначити, що правила MIBC не визначають це поняття. Зрозуміло, що компанія повинна бути забезпечена належним матеріалом для розвитку своєї економічної діяльності, а саме з точки зору ризиків, активів і функцій, які відповідають діяльності, яку придбає сама компанія.
У міжнародному контексті відповідна економічна структура постійно оцінюється в кожному конкретному випадку. Для цього необхідно взяти до уваги кілька факторів, таких як історія самого бізнесу, тип створеної організації, чи є ділові партнери пов’язаними особами чи ні, суттєвість компанії, доступ або критерії прийнятності до податковий режим та механізми контролю, прийняті в країні походження інвестора тощо.
Незважаючи на вищезазначене, під час оцінки відповідної економічної структури завжди слід враховувати наступне: причину фінансової операції, управління компанією та фактичне місце розташування, а також типи бенефіціарних власників.
MCS може надати додаткові поради щодо вищезазначеного, щоб ваш бізнес мав відповідну економічну структуру.
Максимально використовуйте ІТ-інфраструктуру
Мадейра отримує переваги від підводної кабельної станції, розміщеної в «Центрі обробки даних Мадейри», яка обслуговує кілька міжнародних оптичних підводних кабелів, що забезпечує взаємозв’язок з національними та міжнародними мережами SDH і, таким чином, забезпечує значні переваги щодо якості, вартості, пропускної здатності та масштабованості.
Іншою доступною інфраструктурою є Інтернет-шлюз, наданий Marconi Internet Direct (MID). Цей MID пропонує міжнародний доступ до Інтернету без суперечок і використовує різноманітність для доступу до глобальних магістралей. IP-платформа має міжнародне підключення, розподілене через 3 точки доступу (Лондон, Амстердам і Париж), однорангові з’єднання з сотнями основних міжнародних провайдерів Інтернету та IP-транзити до Європи та США.
Наведена вище інфраструктура робить Мадейру європейським регіоном із завидною швидкістю Інтернету.
Ця стаття надається лише для загальної інформації та не призначена, а також не повинна розглядатися як юридична чи професійна порада.
Miguel Pinto-Correia має ступінь магістра міжнародної економіки та європейських студій Лісабонської школи економіки та менеджменту ISEG та ступінь бакалавра економіки Школи бізнесу та економіки Nova. Він є постійним членом Ордену економістів (Ordem dos Economistas)… Читати далі
