Корпоративний податок у Португалії є важливим аспектом ведення бізнесу в країні. Розуміння правил, ставок і пільг, пов’язаних із корпоративним податком, є важливим для компаній, які працюють у Португалії. У цьому вичерпному посібнику ми досліджуємо тонкощі корпоративного податку в Португалії, надаючи цінну інформацію та інформацію, щоб допомогти підприємствам зорієнтуватися в складнощах податкова система.
Що таке податок на корпорацію?
Корпоративний податок, також відомий як податок з корпорацій або податок на прибуток підприємств — це податок, що стягується з прибутку підприємства в Португалії. Компанії-резиденти оподатковуються зі свого світового доходу, тоді як компанії-нерезиденти сплачують податок лише на доходи, отримані в Португалії. Ставка податку змінюється залежно від розміру та характеру компанії.
Ставки податку на корпорацію в Португалії
Стандартна ставка корпоративного податку в материковій частині Португалії становить 21%. Однак для окремих регіонів і типів компаній застосовуються різні ставки. В автономному регіоні Мадейра та автономному регіоні Азорські острови стандартні ставки становлять 14.7% та 14.7% відповідно.
Знижені ставки для МСП
Малі та середні підприємства (МСП) і компанії малої та середньої капіталізації (Small Mid Caps) мають знижені ставки корпоративного податку. Знижена ставка 17% застосовується до перших 50,000 XNUMX євро оподатковуваного доходу для малих і середніх підприємств і малих компаній середньої капіталізації. Будь-який дохід, що перевищує цей поріг, оподатковується за стандартною ставкою.
Крім того, МСП і малі компанії середньої капіталізації з ефективним управлінням на внутрішніх територіях материкової Португалії можуть отримати вигоду від подальшої зниженої ставки 12.5% на перші 50,000 XNUMX євро оподатковуваного доходу. До суми перевищення застосовується стандартна ставка.
Сплата корпоративного податку
Корпоративний податок у Португалії сплачується в п’ятий місяць нового фінансового року за попередній фінансовий рік. Проте суб’єкти господарювання також повинні сплачувати податок протягом поточного фінансового року. Ці виплати здійснюються в сьомому, дев'ятому та дванадцятому місяцях поточного фінансового року.
Суми виплат для підприємств із річним оборотом менше 0.5 млн євро
Для компаній з річним оборотом менше ніж 0.5 мільйона євро сума, що підлягає сплаті, становить 80% податку, нарахованого за попередній фінансовий рік. Якщо оборот перевищує 0.5 мільйона євро, сума до сплати збільшується до 95%. Однак підприємства можуть пропустити платіж, який необхідно сплатити протягом дванадцятого місяця, якщо вони очікують, що сума податку поточного року цього не виправдовує.
До п’ятого місяця нового фінансового року підприємства повинні або сплатити будь-які надлишкові податки, або вимагати відшкодування будь-яких надлишкових платежів.
Звільнення від участі та іноземний податковий кредит
Португалія пропонує звільнення від участі у дивідендах і приросту капіталу, отриманих від більш ніж 10% участі в інших компаніях, як португальських, так і іноземних. Однак для застосування цього звільнення мають бути виконані певні умови.
Крім того, іноземний податковий кредит надається для податків, сплачених за кордоном на прибуток, або частки корпоративного податку, що відповідає іноземному оподатковуваному доходу, залежно від того, що нижче. Сума кредиту обмежена податком, сплаченим за кордоном відповідно до застосовної угоди про уникнення подвійного оподаткування.
Приріст капіталу та інвестиційні стимули
Приріст капіталу зазвичай включаються до оподатковуваного прибутку, тоді як втрати капіталу можуть бути вираховані. Однак підприємства можуть скористатися 50% знижкою на приріст капіталу, якщо виручка від вибуття буде реінвестована в матеріальні необоротні активи або неспоживні біологічні активи в попередньому чи наступному фінансовому році.
Португалія надає підприємствам різноманітні інвестиційні стимули, які можуть допомогти зменшити їхні податкові зобов’язання та сприяти економічному зростанню. Ці стимули спрямовані на заохочення інвестицій у певні сектори та регіони.
Спеціальні тарифи для МСП
Як уже згадувалося, МСП і підприємства малого середнього капіталу мають знижені ставки корпоративного податку. Ставка становить 17% від перших 25,000 12.5 євро прибутку для МСП. Якщо прибуток перевищує цей поріг, він оподатковується за стандартною ставкою. У деяких регіонах із низькою густотою населення та внутрішніх регіонах початкова ставка для МСП може становити лише XNUMX%.
Корпоративний податок на острові Мадейра
Як автономний регіон Португалії, острів Мадейра має свої ставки корпоративного податку. Стандартна ставка на Мадейрі становить 14.7%, що нижче, ніж у материковій Португалії. Це робить Мадейру привабливим місцем для підприємств, які шукають сприятливе податкове середовище.
Унікальні податкові пільги на Мадейрі
Мадейра пропонує додаткові податкові пільги, наприклад Міжнародний діловий центр Мадейри (MIBC), для залучення іноземних інвестицій. MIBC надає знижену ставку корпоративного податку в розмірі 5% для певних видів діяльності та пропонує інші переваги, зокрема звільнення від податку на дивіденди та виплату відсотків.
Висновок
Корпоративний податок у Португалії відіграє значну роль у фіскальній системі країни. Розуміння правил, ставок і пільг цього податку має вирішальне значення для компаній, які працюють у Португалії. Завдяки стандартним і зниженим ставкам для МСП Португалія забезпечує конкурентне податкове середовище для компаній. Крім того, острів Мадейра пропонує додаткові переваги завдяки нижчим податковим ставкам і унікальним податковим пільгам через Міжнародний бізнес-центр Мадейри. Підприємства можуть оптимізувати свою податкову позицію та сприяти економічному зростанню країни, орієнтуючись у тонкощах корпоративного податку в Португалії.
Відмова від відповідальності: інформація, надана в цій статті, призначена лише для інформаційних цілей і не повинна розглядатися як юридична, фінансова чи інвестиційна порада. Будь ласка проконсультуватися з професіоналами спеціалізувався на португальській нерухомості, перш ніж приймати будь-які інвестиційні рішення.
Miguel Pinto-Correia має ступінь магістра міжнародної економіки та європейських студій Лісабонської школи економіки та менеджменту ISEG та ступінь бакалавра економіки Школи бізнесу та економіки Nova. Він є постійним членом Ордену економістів (Ordem dos Economistas)… Читати далі
