Giriş
Emlak vergisi veya ölüm vergisi olarak da bilinen veraset vergisi, ölen bir kişinin mülkünün hak sahiplerine geçmesi üzerine ortaya çıkan mali bir yükümlülüktür. Portekiz'de, Vergi ve Gümrük İdaresi söz konusu verginin raporlanmasını ve tahsil edilmesini denetler. Miras üzerinden vergilendirmeyi çevreleyen kural ve prosedürleri anlamak, etkili bir şekilde emlak planlama. Bu kapsamlı kılavuz, Portekiz'de veraset vergisiyle ilgili temel hususları ve düzenlemeleri inceleyecektir.
Ölüm Bildirimi ve Damga Vergisi Yükümlülüğünün Beyan Edilmesi
Veraset vergisi sürecindeki ilk adım, bir kişinin ölümünün vergi dairesine bildirilmesidir. Vergi ve Gümrük İdaresi. Bu adımın yalnızca ölen kişinin devredilecek mülkü vasiyet etmesi durumunda gerekli olduğuna dikkat etmek önemlidir. Tereke vasisi raporlamayı yapmakla yükümlüdür ve dağıtımına kadar tereke ile ilgili tüm işlerden sorumludur. Vasi, dul veya dul, vasiyetin yöneticisi, en yakın yasal mirasçı veya vasiyet mirasçısı olabilir.
Ölüm ve damga vergisi yükümlülüğü, ölümün meydana geldiği ayı takip eden üçüncü ayın sonuna kadar Vergi ve Gümrük İdaresine bildirilmelidir. Örneğin, kişi Mart ayında öldüyse, ölümün 30 Haziran'a kadar bildirilmesi gerekir. Damga vergisi sorumluluğunu beyan etmek için, vasi, doldurulmuş bir form, terekeyi oluşturan varlıkların bir listesi, ölüm belgesi, sivil kimlik belgeleri ve merhumun ve mirasçıların vergi kimlik numaraları ve ilgili her türlü vasiyet veya tapu dahil olmak üzere çeşitli belgeleri sunmalıdır. hediye.
Veraset Vergisinden Muafiyet
Belirli kişiler Portekiz'de veraset vergisi ödemekten muaf olabilir. Muafiyetler dul veya dul (hayat arkadaşları dahil), üstten (ebeveynler ve büyükanne ve büyükbabalar) ve alt nesillerden (çocuklar ve torunlar) için geçerlidir. Bu muafiyetlerin yalnızca veraset vergisi ödeme sorumluluğu muaf tutulan kişilere düştüğünde geçerli olduğuna dikkat etmek önemlidir.
Miras Yoluyla Mülkiyet Transferinden Alınan Vergi
Veraset vergisinden muafiyet yoksa, veraset yoluyla mal devri için %10'luk bir vergi uygulanır. Bu oran, devredilen mülkün değeri için geçerlidir. Varlıkların dağıtımını ve hak sahiplerinin mali refahını etkileyebileceğinden, bir emlak planlarken bu verginin etkilerini dikkatlice değerlendirmek çok önemlidir.
Vergiye Tabi Varlıkları Anlamak
Portekiz'de veraset vergisi, aşağıdakiler de dahil olmak üzere çeşitli varlık türleri için geçerlidir:
- banka hesabı: Banka hesaplarında bulunan her türlü para veraset vergisine tabidir.
- Yatırım fonları: Yatırım fonlarının değeri veraset vergisi hesaplamasına dahil edilir.
- Hisse senetleri ve tasarruf sertifikaları: Veraset vergisi yükümlülüğü belirlenirken hisse senetleri ve tasarruf sertifikalarının mülkiyeti dikkate alınır.
- Emeklilik tasarruf planları ve hayat sigortası: Bu varlıklar da veraset vergisine tabidir.
- Değerli metaller: Altın, gümüş, değerli taşlar ve diğer değerli metaller veya değerli taşlar veraset vergisi değerlendirmesine dahildir.
- Araçlar, mobilyalar ve diğer kişisel eşyalar: Araçların, mobilyaların ve diğer kişisel eşyaların değeri, genel veraset vergisi yükümlülüğüne katkıda bulunabilir.
- Taşınmazlar: Binalar ve arsalar, veraset vergisi hesaplamalarını etkileyen önemli varlıklardır.
Emlak Planlama için Uzman Tavsiyesi Alınması
Bu tür vergilendirme ve emlak planlamasını çevreleyen karmaşıklıklar göz önüne alındığında, hukuk ve finans uzmanlarının rehberliğine başvurmanız şiddetle tavsiye edilir. Bu uzmanlar, yasal gerekliliklerde gezinme ve varlıkların isteklerinize göre dağıtılmasını sağlama konusunda paha biçilmez yardım sağlayabilir. ile ortaklık kurarak profesyoneller uzmanlaşmak emlak planlama, varlıklarınızı yönetme ve sevdiklerinizi koruma konusunda gönül rahatlığı ve güven kazanabilirsiniz.
Yabancı uyruklular ve mirasta vergilendirme
2015 yılında yürürlüğe giren 'Brüksel IV' olarak bilinen AB veraset yönetmeliği, ölümünüzden sonra ikamet ettiğiniz ülkenin halefiyet yasasının varsayılan olarak geçerli olduğunu belirler.
Bununla birlikte, vatandaş olmayan kişiler, Portekiz'in zorunlu mirasını atlayarak, varsayılan kural yerine uyruklarının miras hukukunu seçebilirler. Aileniz ölümünden sonra bunu yapamayacağından, bu seçimi vasiyetinizde veya benzer bir yasal belgede netleştirmeniz çok önemlidir.
Brüksel IV bir AB düzenlemesi olmasına rağmen, AB vatandaşlığına bakılmaksızın, blok içindeki katılımcı ülkelerden herhangi birinde ikamet eden veya varlığa sahip olan herhangi bir kişi için geçerlidir. Ve Brüksel IV kesinlikle miras yasasıyla ilgili olsa da, size mülkünüzü vergilendirebilecek ülkeyi seçme hakkı vermez. Ayrıca, Brüksel IV'te gezinmek karmaşık olabilir ve istenmeyen vergi sonuçlarına yol açabilir; bu nedenle, siz ve yararlanıcılarınız için en faydalı yaklaşımı belirlemek için tüm olası alternatifleri kapsamlı bir şekilde değerlendirmeniz önerilir.
Veraset Vergisi ile ilgili Sonuç
Portekiz'de miras vergilendirmesi, emlak planlamasında önemli bir husustur. Raporlama ve sorumluluk beyanı sürecini, muafiyetleri ve veraset vergisine tabi varlıkları anlamak, etkin emlak yönetimi için çok önemlidir. Uzman tavsiyesi alarak ve mülkünüzü dikkatli bir şekilde planlayarak, varlıkların sorunsuz bir şekilde geçişini sağlayabilir ve hak sahiplerinin üzerindeki mali yükü en aza indirebilirsiniz. Benzersiz durumunuzu değerlendirmek için zaman ayırın ve hedeflerinize ve önceliklerinize uygun kapsamlı bir emlak planı geliştirmek için profesyonellere danışın.
Lütfen bu makalede verilen bilgilerin yalnızca genel bilgilendirme amaçlı olduğunu ve yasal veya mali tavsiye olarak değerlendirilmemesi gerektiğini unutmayın. Özel koşullarınıza göre kişiselleştirilmiş rehberlik için kalifiye bir profesyonele danışmanız her zaman önerilir.
Miguel Pinto-Correia ISEG – Lizbon Ekonomi ve Yönetim Okulu'ndan Uluslararası Ekonomi ve Avrupa Çalışmaları alanında Yüksek Lisans derecesine ve Nova İşletme ve Ekonomi Okulu'ndan Ekonomi alanında Lisans derecesine sahiptir. Kendisi Ekonomistler Birliğinin (Ordem dos Economistas) daimi üyesidir… Daha fazla
