Portekiz'deki kişisel gelir vergisi sistemini anlamak bazen zordur; Bu nedenle, Portekiz vergi sisteminin temel yönlerini özetleyen bu makaleyi hazırladık.
Portekiz'de Vergi Sistemi Nasıl İşliyor?
Temelleri
Portekiz vergi sistemi, genellikle gelir, harcama ve mülk sahipliğine dayalı olarak hesaplanan ulusal (veya bölgesel) ve belediye vergilerinden oluşur.
Portekiz'de yaşayan yabancılar, gelir elde etmeye başlamadan önce vergi mükellefi olarak kayıt yaptırmalıdır. vergi avantajları ve muafiyetleri için başvurun. Vergi mükellefi olarak kayıt, vergi mükellefinin kendisi tarafından veya vergi mükellefinin ikamet adresi (varsa) üzerinde yargı yetkisine sahip yerel vergi dairesinde görev yapan bir avukat tarafından yapılabilir.
Portekiz vergi yılı, takvim yılı (1 Ocak - 31 Aralık arası) ile birlikte çalışır.
Portekiz'de Kişisel Gelir Vergisi Sistemi
Kişisel gelir Portekiz'de vergilendirme ulusal düzeyde, Madeira ve Azor Özerk Bölgelerinin Yasama Meclislerinin Özerk Bölgelerde ikamet edenler için geçerli olan ulusal vergi oranlarını uyarlama yetkisine sahip olduğu Cumhuriyet Meclisi tarafından belirlenir. Her iki Özerk Bölgenin de Avrupa Birliği'nin en dış bölgeleri olduğu göz önüne alındığında, kişisel gelir vergisine uygulanan vergi oranları anakarada ikamet edenler için geçerli olan oranlardan daha düşüktür.
Yukarıdakiler göz önüne alındığında, Portekiz'deki vergi sistemi dünya çapında gelire dayalıdır; bu, bir mukim olarak hak kazanmanız durumunda, vergi amaçları doğrultusunda, yalnızca Portekiz bölgesinde elde ettiğiniz gelirden değil, dünya çapında elde ettiğiniz gelirden vergilendirileceğiniz anlamına gelir. Bu sistem kapsamında, Portekiz Vergi ve Gümrük İdaresi, Portekiz ile gelir kaynağının bulunduğu ülkeler arasında imzalanan çifte vergilendirme anlaşmaları kapsamında verilen vergi indirimlerini de dikkate alacaktır.
Yerleşik olmayan kişiler için, kişisel gelir vergisi yalnızca Portekiz'de gelir elde edilirse alınır.
Vergi Mukimliği Kuralları
Portekiz vergi kanunlarına göre, kişi kazançlarının ilgili yılda aşağıdaki amaçlarla kişisel gelir vergisi açısından mukim kabul edilir:
- Söz konusu takvim yılında başlayan veya biten herhangi bir 183 ayda ardışık veya dönüşümlü olarak 12 günden fazla Portekiz'de kalmış;
- Daha az süre kalmış, Portekiz'de, yukarıda belirtilen sürenin herhangi bir döneminde, mülkü düzenli bir ikamet yeri olarak kullanma niyetinin çıkarımına yol açabilecek koşullar altında mülkü elinde bulundurmuşsa;
- 31 Aralık tarihinde, ikametgâhı, genel merkezi veya etkin yönetimi Portekiz topraklarında bulunan kuruluşlarda istihdam edilmiş olması koşuluyla, bir gemi veya uçağın mürettebat üyesidir;
- Yurtdışında Portekiz Devleti altında kamuya açık işlevler veya komisyonlar yürütür.
Madeira ve Azor Özerk Bölgelerinde Vergi Mukimliği Kuralları
Bir kişi, ilgili bölgede 183 günden fazla kaldığında, gelirin ilgili olduğu yılda bir Özerk Bölgede ikamet etmiş sayılır.
Bununla birlikte, Portekiz topraklarında ikamet eden bir kişinin bir Özerk Bölgede mukim sayılabilmesi için, bu bölgenin mutat ikametgâhının bulunduğu ve vergi amaçlarıyla orada kayıtlı olduğu yer olması gerekir. Daha önce atıfta bulunulan kalıcılığın belirlenmesi mümkün olmadığında, ana ilgi merkezleri orada olan Portekiz topraklarında ikamet edenler, bir Özerk Bölge topraklarında ikamet edenler olarak kabul edilir ve vergiye tabi gelirin büyük kısmının elde edildiği yer , aşağıdaki terimlerle belirlenmiş olarak kabul edilir:
- İstihdam geliri, faaliyetin yapıldığı yerde elde edilmiş sayılır;
- İşyeri ve mesleki gelir, mesleğin kurulduğu veya mesleğin mutad icra edildiği yerde elde edilmiş sayılır;
- Sermaye geliri, ödemenin yapıldığı işyerinin bulunduğu yerde elde edilmiş sayılır.
- Arsadan elde edilen gelir ve taşınmazdan kaynaklanan servet artışları, taşınmazın bulunduğu yerde elde edilmiş sayılır.
- Aylıklardan elde edilen gelir, ödendiği veya kullanıma sunulduğu yerde elde edilmiş sayılır.
Haneyi oluşturan kişiler, yukarıda tanımlanan şartlar çerçevesinde, ana ilgi merkezinin orada bulunması koşuluyla, özerk bir bölgenin topraklarında ikamet eden kişiler olarak kabul edilir.
Gurbetçiler için Portekiz'deki Vergi Sistemi
Portekiz'de yaşayan bazı ex-pat'lar bu avantajdan yararlanabilir. Alışılmadık İkamet (NHR) şeması, on yıllık ikamet için önemli muafiyetler sağlayan. Bu özel eski vergi statüsü, uyruğuna ve nerede emekli, işçi veya serbest çalışan (dijital göçebe) olarak nitelendirildiğine bakılmaksızın ülkeye taşınan herkes tarafından kullanılabilir.
Yer değiştirmeden önce kişi aşağıdaki gibi bir vergi danışmanıyla iletişime geçmelidir: MCS ve gelir yapınızın NHR planı kurallarına ve muafiyetlerine uygunluğu açısından analiz edilmesini sağlayın.
Portekiz'de Vergi Oranları
Portekiz ilerici vergi sistemi farklı vergi dilimleri için farklı vergi oranlarının geçerli olduğu yerlerde.
FY2021 için Portekiz ve Madeira Özerk Bölgesi'ndeki Gelir Vergisi Parantezleri
Portekiz gelir vergileri, aşağıdaki altı kategorideki kazançlara uygulanır:
- A: İstihdam geliri
- B: Serbest meslek geliri
- E: Yatırım geliri
- F: Portekiz'de izin verilen mülklerden kira geliri
- G: Mülk, varlık veya hisse satışından elde edilen sermaye kazançları
- H: Bireysel emeklilik planları dahil Portekiz'deki emekli maaşları
Özel ve/veya sabit vergi oranları, belirli gelir türleri, vergi mukimliği durumu veya NHR planının söz konusu vergi mükellefi için uygulanabilirliğine bağlı olarak farklı gelir kategorileri için geçerli olabilir.
Vergi Bildirimi Yükümlülükleri
1 Ocak ve 31 Aralık tarihleri arasında Portekiz topraklarında gelir elde eden tüm vergi mükellefleri, kişisel gelir vergisi beyannamesi hazırlamalı ve sunmalıdır. Bu vergi beyannameleri, genellikle takip eden takvim yılının 1 Nisan ve 30 Haziran tarihleri arasında çevrimiçi olarak yapılır.
Geç iadeler için cezalar 200 € ile 2,500 € arasında olabilir.
Kara Listedeki Yargı Bölgelerinden Gelirlerin Vergilendirilmesi
Portekiz Maliye Bakanlığı tarafından kara listeye alınan yargı bölgeleri tarafından ödenen sermaye geliri (faizler ve temettüler), %35'lik sabit bir oranda vergilendirilir.
Kara listeye alınan yargı bölgelerinin güncel listesi şu şekildedir: Amerikan Samoası, Lihtenştayn, Maldivler, Anguilla, Marshall Adaları, Antigua ve Barbuda, Mauritius, Aruba, Monaco, Ascension Adası, Monserrat, Bahamalar, Nauru, Bahreyn, Hollanda Antilleri, Barbados, Kuzey Mariana Adalar, Belize, Niue Adası, Bermuda, Norfolk Adası, Bolivya, Diğer Pasifik Adaları, Britanya Virjin Adaları, Palau, Brunei, Panama, Cayman Adaları, Pitcairn Adası, Kanal Adaları, Porto Riko, Christmas Adası, Katar, Cocos (Keeling), Queshm Adası, İran, Cook Adaları, Saint Helena, Kosta Rika, Saint Kitts ve Nevis, Cibuti, Saint Lucia, Dominika, Saint Pierre ve Miquelon, Falkland Adaları, Samoa, Fiji, San Marino, Fransız Polinezyası, Seyşeller, Gambiya, Solomon Adaları , Cebelitarık, St Vicente ve Grenadinler, Grenada, Umman Sultanlığı, Guam, Svalbard, Guyana, Eswatini, Honduras, Tokelau, SAR Hong Kong (Çin), Trinidad ve Tobago, Jamaika, Tristan da Cunha, Ürdün, Turks ve Caicos Adaları , T Krallığı onga, Tuvalu, Kiribati, Birleşik Arap Emirlikleri, Kuveyt, Birleşik Devletler Virgin Adaları, Labuan, Vanuatu, Lübnan, Yemen, Liberya.
Bu makale yalnızca genel bilgi amaçlı sağlanmıştır ve herhangi bir türde yasal veya profesyonel tavsiye olması amaçlanmamıştır ve bu şekilde yorumlanmamalıdır.
Laurinda, Güney Afrika Yönetim ve Ticaret Enstitüsü'nden İşletme Diplomasına sahiptir… Daha fazla
