Kişisel gelir vergisi
183 günden fazla uzun bir süre için yer değiştirmek isteyen serbest çalışanlar (veya dijital göçebeler), dünya çapındaki gelirleri üzerinden Portekiz kişisel gelir vergisine tabi olabilir. keşfetmek Alışılmadık Vergi Mukimliği (NHR) rotası, Madeira'da serbest çalışmayı planlıyorsa, dikkate alınması gereken bir seçenek olabilir.
Genel olarak konuşursak, NHR programı kapsamında, plan kuralları kapsamında bazı gereksinimlerin karşılanması koşuluyla yabancı kaynaklı gelirler Portekiz'de kişisel gelir vergisinden muaftır. Ayrıca, dijital göçebe tarafından gerçekleştirilen faaliyet yüksek katma değerli bir faaliyet olarak kabul edilirse Portekiz kaynaklı gelir %20 sabit vergiye tabi olabilir.
Kişisel Gelir Vergisi ve Serbest Çalışma
Portekiz vergi yasasına göre, serbest meslek, ticari, sınai veya tarımsal faaliyetlerden elde edilen geliri kapsar ve tek bir tüccardan (bilimsel, sanatsal veya teknik hizmetler dahil) veya fikri haklardan (ilk sahibi tarafından kazanıldığında) elde edilen gelir, vergilendirilebilir. basitleştirilmiş bir rejim altında veya vergi mükellefinin organize hesaplarına dayalı olarak.
Basitleştirilmiş rejim yalnızca, organize hesapları tercih etmemiş, bir önceki yıl cirosu veya brüt ticari ve mesleki geliri 200,000 Euro'dan (2020 için) daha düşük olan serbest çalışan vergi mükellefleri için geçerli olacaktır. Bu basitleştirilmiş rejime göre, yukarıdaki gelir, PIT Kanunu'nun 75. Maddesinde atıfta bulunulan tabloda listelenen ticari ve profesyonel hizmetlerden kaynaklanan gelirlerin %151'i üzerinden vergilendirilir. Basitleştirilmiş rejime giren mükellefler için teşvik olarak %75'lik katsayı, faaliyete başladığı vergi döneminde ve takip eden vergi döneminde %50 ve %25 oranında düşürülür. Geçerli kişisel gelir vergisi oranı artan oranlı (%48'e kadar) veya %20'de sabit olabilir (altın NHR şeması koşulları).
%75'lik katsayının uygulanmasından kaynaklanan gelir 'kesintisi' kısmen, etkin olarak yapılan ve faaliyetle ilgili olan gider ve ücretlerin doğrulanmasıyla belirlenir.
Bu nedenle, katsayılar uygulanarak belirlenen vergilendirilebilir gelire, brüt gelirin %15'i ile aşağıdaki tutarların toplamı (27.360 Euro) arasındaki pozitif fark eklenecektir:
- 4,104 Euro veya daha yüksek olması durumunda, zorunlu sosyal güvenlik katkı paylarının toplam tutarı (alınan brüt gelirin %10'unu aşmayan kısım).
- Portekiz vergi makamlarına bildirilen personel giderleri, ücretleri veya maaşları.
- Faturaları ve diğer belgeleri Portekiz vergi makamlarına iletilen elektronik bir makbuz veya belirli bir beyan yoluyla iletilen mesleki faaliyete tahsis edilen mülk kiraları (mesleki faaliyete yalnızca kısmen atanmışsa, yalnızca% 25'i olarak kabul edilir). toplam tutar).
- Ticari veya mesleki faaliyete tahsis edilen mülklerin vergi tescil değerinin %1.5'i veya otele veya kiralama faaliyetlerine tahsis edilen mülklerin vergi sicil değerinin %4'ü (kısmen mesleki faaliyete tahsis edilmişse, yalnızca %25'i olarak kabul edilir) toplam tutar).
- Portekiz vergi makamlarına usulüne uygun olarak bildirilen faaliyetle ilgili mal ve hizmetlerin edinilmesiyle ilgili diğer giderler, yani mevcut tüketim malzemeleri, elektrik, su, ulaşım ve iletişim, kiralar, davalar, sigorta, leasing kiraları, profesyonellere ödenen zorunlu ücretler Mükellefin mensubu olduğu mesleki faaliyetleri temsil eden dernekler ve diğer kuruluşlar, mükellefin ve kişinin çalışanlarının seyahatleri ve konaklamaları (faaliyete kısmen atanmışsa, toplam miktarın sadece %25'i olarak kabul edilir).
- Faaliyetle ilgili mal ve hizmetlerin ithalatı ve Topluluk içi satın alımları.
Yukarıdaki kesinti tutarına ek olarak, brüt gelirin %10'unu aşan ve bu tür mesleki faaliyetlerle ilgili olarak ödenen zorunlu sosyal güvenlik katkı payı tutarı, başka amaçlarla indirilmediği takdirde serbest meslek gelirlerinden de indirilebilir.
Serbest çalışanlar için geçerli olan katkı payı oranı ise %21.4'e tekabül etmektedir. Serbest çalışanlar için aylık prim matrahı, her raporlama döneminde belirlenen ilgili ücretin 1/3'üne tekabül etmekte olup, o ay ve sonraki iki ayda etkisini göstermektedir. Serbest meslek erbabının ilgili ücretinin belirlenmesinde, raporlama ayından önceki üç ayda elde edilen gelir dikkate alınır. İlgili ücret, verilen hizmet miktarının %70'ine tekabül etmektedir. Her ay için dikkate alınan katkı payı, IAS'nin değerinin 12 katı maksimum limite sahiptir (5,265.72 Euro, 2020'deki değer), yani aylık maksimum katkı payı %21.4x(12 IAS) = 1126.86 EUR'dur.
Serbest çalışan veya serbest meslek sahibi bir kişi olarak, faaliyetinizin başlangıcından itibaren ilk 12 ay boyunca Sosyal Güvenlik ödemelerinden muaf olacağınızı unutmamak önemlidir. SGK primlerinin ait oldukları ayı takip eden ayın 10'u ile 20'si arasında ödenmesi gerekmektedir.
Portekiz'de KDV vergilendirilebilir hizmetlerde cirosu 12,500 €'yu aşan tüm işletmeler tarafından ödenir. KDV, üç aylık veya aylık olmak üzere, raporlama son dönemlerinden yedi gün sonra Portekiz Vergi Dairesi'ne ödenecektir.
Son olarak, serbest çalışma faaliyetinizle ilgili faturaların Portekiz Maliye Bakanlığı onaylı faturalama yazılımı aracılığıyla düzenlenmesi gerektiğini lütfen unutmayın.
Bu makale yalnızca genel bilgi amaçlı sağlanmıştır ve herhangi bir türde yasal veya profesyonel tavsiye olması amaçlanmamıştır ve bu şekilde yorumlanmamalıdır.
Laurinda, Güney Afrika Yönetim ve Ticaret Enstitüsü'nden İşletme Diplomasına sahiptir… Daha fazla
