Мы хотим сообщить всем заинтересованным инвесторам, что MIBC лицензирует СТАВКА КОРПОРАТИВНОГО НАЛОГА 5% будет применяться только до 31 декабря 2024 г.. Чтобы обеспечить бесперебойную обработку, мы настоятельно рекомендуем зарегистрировать ваши компании до второй недели декабря.. Пожалуйста, примите незамедлительные меры, чтобы воспользоваться преимуществами налоговой ставки в размере 5%. Будущий режим MIBC все еще находится на стадии переговоров.
Международный бизнес-центр Мадейры
В чём Международный бизнес-центр Мадейры?
Ассоциация Международный бизнес-центр Мадейры (MIBC) является ответом Португалии на привлечение прямых иностранных инвестиций в сектор услуг. В рамках MIBC, Автономный регион Мадейра и Португалия, предоставить самую низкую ставку корпоративного налога Европейского союза и одной из самые низкие ставки корпоративного налога в мире.
Обладая преимуществом работы в Европейском союзе, компании MIBC с тупой лицензией не характеризуются как «оффшорные» и имеют право на получение выгоды от всех соглашений об избежании двойного налогообложения (DTT), подписанных Португалией, а также от директив ЕС, применимых к налогообложению. имеет значение.
Регистрация новых компаний или редомициляция существующих зависит от наличия лицензии в соответствии с применимыми правилами MIBC.
Мы хотим сообщить всем заинтересованным инвесторам, что MIBC лицензирует СТАВКА КОРПОРАТИВНОГО НАЛОГА 5% будет применяться только до 31 декабря 2024 г.. Чтобы обеспечить бесперебойную обработку, мы настоятельно рекомендуем зарегистрировать ваши компании до второй недели декабря.. Пожалуйста, примите незамедлительные меры, чтобы воспользоваться преимуществами налоговой ставки в размере 5%. Будущий режим MIBC все еще находится на стадии переговоров.
Международный бизнес-центр Мадейры
Узнайте больше обо всех преимуществах Международного бизнес-центра Мадейры (MIBC).
Налоговые льготы MIBC для компаний
Все компании, должным образом получившие лицензию на деятельность в рамках MIBC, имеют право на следующие налоговые льготы при соблюдении условий допуска к упомянутому режиму IBC Мадейры (Требования к содержанию):
- A сниженная ставка корпоративного подоходного налога на 5% применимо к прибыли, полученной от операций, осуществляемых исключительно с организациями-нерезидентами или с другими компаниями, работающими в пределах ММДЦ;
- Индивидуальные и корпоративные акционеры-нерезиденты компаний MIBC получат выгоду от полное освобождение от удерживаемого налога на переводы дивидендов от компаний Мадейры, при условии, что они не являются резидентами юрисдикций, включенных в «черный список» Португалии.
- Корпоративные акционеры Португалии также будут освобождены от уплаты налога, если владеют долей участия не менее 10% в течение 12 месяцев подряд;
- Полный доступ к режиму освобождения от участия;
- Освобождение от выплаты прироста капитала акционерам не проживающие в юрисдикциях, занесенных в черный список;
- Отсутствие налога у источника на выплату процентов, роялти и услуг по всему миру;
- Документы, контракты и другие операции, требующие публичной регистрации, выполняемые компаниями MIBC, получат выгоду от 80% освобождение от гербового (столичного) сборапри условии, что другие вовлеченные стороны не являются резидентами португальской территории или также являются компаниями, действующими в рамках правовой базы MIBC;
- Компании, имеющие лицензию MIBC, также получат выгоду от освобождение в размере 80% от муниципального налога на имущество и налога на передачу собственности, регионального и муниципального подоходного налога и любых других местных налогов..
Налоговые льготы MIBC для трастов
Следующие налоговые льготы применяются к трасту, инкорпорированному в MIBC:
- Трасты полностью освобождаются от налогообложения дивидендов, полученных от акций, роялти или процентов, полученных по депозитам.
- Весь (нефинансовый) доход, распределяемый Доверительным управляющим между бенефициарами траста, полностью освобожден от налогообложения при условии, что эти бенефициары являются юридическими лицами, имеющими лицензию на деятельность в рамках MIBC, или юридическими / физическими лицами, не являющимися резидентами Португалии.
Налоговые льготы MIBC для судоходных компаний, судов и яхт
Кроме того, Члены экипажа, не являющиеся португальцами, на борту коммерческих судов и яхт, зарегистрированных в Международном судоходном регистре Мадейры, не обязаны вносить взносы в режим социального обеспечения Португалии. при условии, что какая-либо форма страхования гарантирована, государственная или частная.
Общий португальский режим социального обеспечения в обязательном порядке распространяется на граждан Португалии или жителей Португалии на территории Португалии., В этом случае, общая ставка взноса составляет 2,7%., из которых 2,0% несет организация-работодатель, а 0,7% - работник.
Все члены экипажа будут освобождены от личного дохода. налог в Португалии.
Разрешенные действия
Компании SGPS могут иметь юридическую форму SA или Lda. компания и должна иметь в качестве единственной цели управление акциями других компаний.
Следует отметить, что компании по оказанию общих услуг, тем не менее, могут также участвовать в дополнение к осуществлению своей коммерческой деятельности.
Разрешенные объекты
Закон Португалии предусматривает следующие типы компании которые могут быть включены в MIBC:
- Частная компания с ограниченной ответственностью (Lda.);
- Компания с ограниченной ответственностью «Единственный партнер» (Unipessoal Lda.);
- Частная компания с ограниченной ответственностью (SA);
- Холдинговая компания (SGPS);
- Общество с ограниченной ответственностью;
- Полное товарищество.
Тем не менее, наиболее распространенными типами компаний, зарегистрированных в Португалии, являются частная компания с ограниченной ответственностью (с одним партнером) или частная компания с ограниченной ответственностью.; для этих типов компаний не требуется минимального уставного капитала.
Помимо вышеперечисленного, MIBC - единственная юрисдикция в Португалии, разрешающая регистрацию трастов.
По закону в Мадейранский траст, Учредитель четко определяет закон, который будет регулировать траст. Кроме того, при желании можно в любой момент времени существования траста заменить выбранный закон.
Вышесказанное означает, что любое существенное изменение в избранном законе о трасте позволит внести поправки в Договор доверительного управления, и другой закон предпочтительнее регулировать то же самое. Если, с другой стороны, траст будет находиться в указанной (начальной) юрисдикции, это будет означать, что траст должен быть перерегистрирован (если это разрешено) или аннулирован.
Тем не менее, трастам не разрешается заниматься чистой финансовой деятельностью напрямую.
Требования к экономическому веществу
- Создание от одной до пяти должностей с полной занятостью (вакансии должны быть заполнены резидентами Мадейры, в целях налогообложения, независимо от их национальности) в первые шесть месяцев работы с минимальными инвестициями в размере € 75.000 XNUMX при приобретении основных средств, материальных или нематериальных, в первые два года работы; or
- Создание шести или более рабочих мест с полной занятостью (для целей налогообложения вакансии должны заполняться резидентами острова Мадейра, независимо от их национальности) в течение первых шести месяцев работы.
С другой стороны, пониженные ставки корпоративного налога применяются до верхнего предела годового налогооблагаемого дохода, который варьируется в зависимости от количества сотрудников, а именно:
| Количество должностей с полной занятостью | Минимальная инвестиция | Потолок |
| 1 – 2 | €75,000 | €2,730,000 |
| 3 - 5 | €75,000 | €3,550,000 |
| 6 - 30 | – | €21,870,000 |
| 31 - 50 | – | €35,540,000 |
| 51 - 100 | – | €54,680,000 |
| Более 100 | – | €205,500,000 |
Вся экономическая деятельность лицензированной компании MIBC должна осуществляться исключительно указанными выше сотрудниками, которые с точки зрения иммиграции и налогообложения соответствуют требованиям резидентов автономного региона.
Что касается инвестиций в основные средства, материальные или нематериальные: указанные инвестиции должны быть реализованы в активах, расположенных или полученных в рамках ММДЦ, используемых в рамках указанного ММДЦ и которые необходимы для осуществления хозяйственной деятельности, входящей в сферу деятельности ММДЦ. ММДЦ. Кроме того, приобретенные активы должны оставаться в составе ММДЦ в течение всего периода, в течение которого он пользуется этим статусом, или в течение срока его полезного использования, в зависимости от того, какой период может быть короче, без передачи. Такие активы также не могут быть сданы в аренду или переданы третьим сторонам для их использования, за исключением случаев, когда корпоративная цель или деловая деятельность ММДЦ заключается в такой аренде или уступке, и всегда при условии, что нет прямой или косвенной связи с арендатором или получателем указанного имущество. Следует понимать, что это требование не нарушается, когда товары передаются, а полученная сумма денег реинвестируется в новые основные средства на тех же условиях в течение одного года. В случае бывших в употреблении активов они, возможно, ранее не применялись для целей инвестиций ММДЦ другой компании.
Вышеуказанные требования основаны на действующих правилах MIBC, рекомендациях Налогового и таможенного управления Португалии и передовом опыте. В случае аудита может применяться различное толкование Европейской комиссией, учитывая характер режима государственной помощи.
Пределы налоговых льгот
Чтобы предотвратить злоупотребление существующими налоговыми льготами в рамках MIBC, все компании с тупо лицензией будут подчиняться одному из следующих максимальных годовых лимитов, применимых к налоговым льготам текущего режима:
- 20,1% от годовой валовой добавленной стоимости, или
- 30,1% от годовых затрат на оплату труда, или
- 15,1% годового оборота.
Необходимость Больше информации?
Узнайте больше о Международном бизнес-центре Мадейры (MIBC) в этой брошюре.