As criptomoedas revolucionaram o cenário financeiro, apresentando desafios únicos para os governos em todo o mundo no que diz respeito à regulamentação e à tributação. A Madeira, uma ilha portuguesa conhecida pelo seu ambiente favorável aos negócios, implementou recentemente um regime fiscal específico para criptomoedas. Este artigo tem como objetivo fornecer uma visão detalhada da legislação criptotributária da Madeira, oferecendo informações valiosas para indivíduos e empresas que operam nesta jurisdição.
Compreender as categorias de cripto-impostos da Madeira
Para navegar no panorama fiscal em torno das criptomoedas na Madeira, é essencial ter uma compreensão clara das diferentes categorias de rendimentos criptográficos. O Código do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares da Madeira classifica os rendimentos criptográficos em três categorias principais: rendimentos passivos, ganhos de capital e rendimentos de trabalho independente/independente.
Tributação de Renda Passiva
Na Madeira, as remunerações recebidas em moeda fiduciária de investimentos passivos em criptomoedas, que não envolvam qualquer transferência de criptomoedas, estarão sujeitas a uma taxa fixa de 28%. Esta regra padrão se aplica quando a renda não se enquadra em outra categoria. No entanto, se o rendimento for recebido em criptografia, será tributado em conformidade, geralmente a taxas de imposto progressivas.
Tributação sobre ganhos de capital
Os ganhos de capital derivados da venda de criptomoedas são considerados rendimentos tributáveis. Para ativos criptográficos detidos há menos de 365 dias, os ganhos estão sujeitos a uma taxa fixa de imposto de 28% quando convertidos em moeda fiduciária. No entanto, se os rendimentos forem recebidos por um residente fiscal madeirense que opte por agregá-los, serão aplicadas taxas de imposto progressivas entre 14.5% e 48%. É importante notar que “tokens de investimento/segurança” são considerados títulos e tributados em conformidade, independentemente da regra dos 365 dias.
Os contribuintes são responsáveis por fornecer aos seus consultores fiscais relatórios FIFO relativos a cada venda realizada durante o ano para efeitos de obrigações de declaração de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares.
Tributação de Renda de Autônomo/Autônomo
A renda de trabalho autônomo/autônomo abrange operações relacionadas à emissão de ativos criptográficos, incluindo mineração ou validação de transações criptográficas por meio de mecanismos de consenso para moeda fiduciária. Nesta categoria, serão aplicadas taxas de imposto progressivas entre 14.5% e 48%. Uma presunção fixa de despesas de 5% será aplicada às receitas provenientes das operações mineiras, sendo 95% aplicado à venda de activos minados. É importante salientar que a cessação da atividade como trabalhador independente é considerada equivalente à venda de criptoativos.
Além disso, ao abrigo das regras sobre rendimentos do trabalho independente, o contribuinte é legalmente obrigado a emitir faturas relativas aos rendimentos recebidos, o que pode desencadear obrigações de declaração de IVA e registo obrigatório na Segurança Social portuguesa para pagamento de contribuições para a segurança social.
Regras Comuns para a Criptotributação na Madeira
Compreender as regras padrão para a criptotributação na Madeira é crucial para garantir o cumprimento do regime fiscal. Aqui estão alguns pontos-chave a serem considerados:
- Criptografia para trocas de criptografia: Quando a troca de criptografia por criptografia ocorre sob renda de ganhos de capital ou renda de trabalho autônomo, a tributação será diferida até que a criptografia seja vendida ou convertida em moeda fiduciária. O valor de aquisição será determinado pela regra “primeiro a entrar, primeiro a sair” (FIFO), onde o criptoativo vendido será considerado aquele mantido por maior período.
- Compensando perdas de capital: As menos-valias podem ser compensadas com ganhos, exceto se incorridas em jurisdições classificadas como paraísos fiscais. O regime fiscal da Madeira considera Acordos de Dupla Tributação (DTAs) assinados por Portugal, que podem impactar a tributação dos rendimentos criptográficos.
- Imposto de Saída: Se um indivíduo deixar de ser residente fiscal na Madeira, será imposta uma “Imposto de Saída” de 28% sobre todos os criptoativos. Este imposto incidirá da mesma forma como se tivesse havido uma venda, com base na diferença entre o valor de mercado e o valor de aquisição determinado através do FIFO.
- Doação de criptografia: A doação de criptomoedas estará sujeita a Imposto do Selo de 10%, ou 4%, sobre taxas cobradas por ou com intermediação de prestadores de serviços de criptomoedas. No entanto, certas isenções se aplicam a doações entre cônjuges, companheiros de vida, ascendentes, descendentes ou abaixo de um determinado limite.
- NTF`s: Os tokens não fungíveis (NFTs) estão excluídos da tributação. No entanto, é essencial observar que o regime de tributação para NFTs pode variar em comparação com tokens de investimento/segurança e tokens de utilidade/mercadoria/pagamento.
Fatores a considerar para uma tributação eficaz da criptografia na Madeira
Para garantir uma tributação eficaz das criptomoedas na Madeira, há vários fatores a considerar:
Qualificação correta de ativos e receitas
A correta qualificação do tipo de bens e rendimentos é crucial na determinação da sua tributação. Compreender as características específicas das diferentes criptomoedas e o uso pretendido é essencial para relatórios fiscais precisos.
Aplicabilidade de acordos de dupla tributação
A aplicabilidade dos Acordos de Dupla Tributação (ADT) assinados por Portugal, incluindo aqueles com jurisdições na lista negra (paraísos fiscais), também é uma consideração significativa. É importante notar que o novo regime fiscal criptográfico não altera a aplicabilidade do regime de residente não habitual (RNH), que pode proporcionar certos benefícios a indivíduos elegíveis que recebam rendimentos criptográficos.
Conclusão
A implementação de um regime fiscal específico para criptomoedas na Madeira marca um passo significativo no sentido de proporcionar clareza e segurança jurídica no mundo em constante evolução das moedas digitais. Quer seja um indivíduo ou uma empresa a operar na Madeira, compreender as leis de criptotributação é crucial para o cumprimento e um planeamento fiscal eficaz. Ao considerar as diferentes categorias de renda criptográfica, regras padrão e fatores essenciais, você pode navegar com segurança no cenário tributário e garantir relatórios e pagamento de impostos adequados. Procure a orientação de profissionais fiscais para garantir o cumprimento da regulamentação e otimizar a sua posição fiscal no domínio da criptotributação na Madeira.
Isenção de responsabilidade: as informações fornecidas neste artigo são apenas para fins informativos e não devem ser consideradas aconselhamento jurídico ou fiscal. Por favor consulte um profissional tributário qualificado para obter orientação específica adaptada às suas circunstâncias.
Miguel Pinto-Correia possui um Mestrado em Economia Internacional e Estudos Europeus pelo ISEG – Lisbon School of Economics & Management e uma Licenciatura em Economia pela Nova School of Business and Economics. É membro permanente da Ordem dos Economistas… Saiba mais
