Introdução
Portugal é há muito considerado um destino atrativo para particulares que procuram condições fiscais favoráveis. No entanto, as recentes mudanças no regime fiscal levaram muitos a questionar se Portugal continua a ser um país amigo dos impostos. Neste guia abrangente, dissecaremos as faixas fiscais em Portugal, fornecendo informações valiosas sobre as taxas, isenções e regulamentos que os indivíduos precisam navegar.
Compreender o Imposto sobre o Rendimento Português
Imposto sobre o rendimento em Portugal é cobrado dos residentes com base nos seus rendimentos mundiais, incluindo rendimentos de trabalho, pensões e rendimentos de aluguer. Por outro lado, os não residentes apenas estão sujeitos a tributação sobre os rendimentos provenientes de fontes portuguesas. É fundamental compreender as taxas escalonadas do imposto sobre o rendimento e as recentes alterações introduzidas para 2024.
Portugal alterou as taxas da escala do imposto sobre o rendimento para o ano fiscal de 2024. As taxas para as faixas de rendimento mais baixas foram reduzidas, enquanto as faixas de rendimento foram ajustadas para ter em conta a inflação. Como resultado, os residentes podem esperar um ambiente fiscal mais favorável.
Suportes fiscais de Portugal para 2024
Para melhor compreender as taxas de imposto sobre o rendimento em Portugal para residentes, apresentamos a seguinte tabela:
| Rendimento tributável (EUR) | Taxa de imposto (%) | Valor dedutível (EUR) |
|---|---|---|
| 0 – 7,703 | 13.25 | 0 |
| 7,703 – 11,623 | 18.0 | 365.89 |
| 11,623 – 16,472 | 23.0 | 947.04 |
| 16,472 – 21,321 | 26.0 | 1,441.14 |
| 21,321 – 27,146 | 32.75 | 2,880.47 |
| 27,146 – 39,791 | 37.0 | 4,034.17 |
| 39,791 – 51,997 | 43.5 | 6,620.43 |
| 51,997 – 81,199 | 45.0 | 7,400.21 |
| 81,199 e acima | 48.0 | 9,836.45 |
Nota: O rendimento tributável é dividido por dois para os contribuintes casados e aqueles em união de facto que optem pela tributação conjunta.
Tributação do rendimento de investimento
Os rendimentos de investimentos em Portugal estão sujeitos a uma taxa fixa de 28%. Esta categoria inclui receitas de juros e receitas de investimentos de capital, como ações, títulos e títulos. No entanto, os residentes podem optar pela escala de alíquotas do imposto de renda se esta se mostrar mais vantajosa.
É importante notar que se uma conta bancária ou investimento for detido numa jurisdição classificada como 'paraíso fiscal' pelas autoridades portuguesas, o rendimento está sujeito a uma taxa de imposto mais elevada de 35%. Esta classificação abrange locais como Gibraltar e Guernsey.
Tributação de Ganhos de Capital em Portugal
Os residentes portugueses que vendem imóveis em qualquer parte do mundo estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital. Metade do ganho é adicionado ao seu rendimento anual e tributado à taxa de imposto de renda aplicável. No entanto, existem excepções a esta regra.
Nenhum imposto sobre ganhos de capital é cobrado se a venda envolver uma casa principal e os rendimentos forem reinvestidos numa nova casa principal em Portugal ou noutro local da União Europeia ou do Espaço Económico Europeu. Esta isenção estende-se também aos reformados ou residentes com mais de 65 anos que reinvestem num contrato de seguro ou fundo de pensões elegível no prazo de seis meses após a venda.
Os não residentes que possuem imóveis em Portugal também estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital. No entanto, alterações recentes reduziram o valor tributável para 50% do ganho, sendo o imposto calculado com base nas taxas da escala do imposto sobre o rendimento, alinhando-o com o tratamento dos residentes.
Conforme descrito anteriormente, os ganhos de capital derivados da venda de ações, títulos e títulos são tributados como rendimentos de investimentos.
O Programa de Residência Não Habitual (RNH)
A programa de residência não habitual, um regime popular que beneficia cidadãos estrangeiros residentes em Portugal, fechado a novos requerentes em 31 de dezembro de 2023. No entanto, os indivíduos que iniciaram o seu pedido de visto de residência em 2023 e garantiram propriedade, emprego ou colocação escolar estão isentos desta restrição.
Os atuais titulares do estatuto de RNH continuarão a usufruir das vantagens fiscais do programa até ao final do seu mandato de 10 anos. Posteriormente, tornam-se sujeitos a imposto português sobre os seus rendimentos e ganhos mundiais a taxas normais, que podem atingir até 48% para imposto sobre o rendimento e 28% para rendimentos de investimento. Além disso, 50% de qualquer ganho de propriedade estará sujeito a tributação.
Para maximizar os benefícios do RNH e optimizar a sua situação fiscal, os indivíduos devem considerar a reestruturação dos seus activos muito antes do termo do programa. A procura de aconselhamento especializado e de um planeamento meticuloso pode gerar poupanças fiscais significativas, independentemente de permanecer em Portugal ou de se mudar para outro lugar.
Regime Tributário para Profissionais Qualificados
Em substituição do programa RNH, Portugal introduziu um novo regime destinado a profissionais qualificados empregados ou independentes em áreas específicas, como o ensino superior, a investigação científica, a tecnologia e as startups. Para se qualificarem, os indivíduos não devem ter sido residentes em Portugal nos cinco anos anteriores ao seu pedido, e o regime permanecerá em vigor por dez anos.
Os indivíduos qualificados ao abrigo deste regime beneficiam de uma taxa fixa de imposto de 20% sobre os seus rendimentos de trabalho profissional ou independente. Além disso, os rendimentos estrangeiros, incluindo emprego, rendas e dividendos, estão isentos de tributação portuguesa.
Tributação de bens de alto valor
O Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI) de Portugal é uma forma limitada de imposto sobre a fortuna que se aplica a propriedades portuguesas de alto valor, independentemente do estatuto de residência. No entanto, a responsabilidade só surge quando a participação de um indivíduo em propriedades portuguesas excede 600,000€. Para os coproprietários, o limite é de 1.2 milhões de euros.
As taxas do AIMI variam em função do valor do imóvel, sendo as taxas de 0.7% para particulares e de 0.4% para empresas. Os imóveis com valor superior a 1 milhão de euros estão sujeitos a uma taxa de 1%, enquanto qualquer valor superior a 2 milhões de euros é tributado a 1.5%. Vale ressaltar que a maioria das empresas não tem direito ao benefício.
Imposto do Selo sobre Heranças
O imposto de selo de Portugal, semelhante ao imposto sobre heranças, oferece um tratamento fiscal favorável em comparação com os países vizinhos e o Reino Unido. A taxa fixa do imposto do selo é de 10% e aplica-se apenas aos bens portugueses e aos bens herdados ou doados fora da família direta.
No entanto, é crucial estar ciente da lei de sucessão de “herança forçada” de Portugal, que atribui automaticamente partes de uma propriedade de acordo com a linhagem, independentemente de desejos escritos. Os indivíduos devem tomar as medidas adequadas para proteger os seus bens e garantir que as suas intenções são respeitadas para evitar potenciais complicações.
Além disso, os expatriados do Reino Unido devem rever o seu estatuto de domicílio para determinar quaisquer implicações potenciais para o imposto sucessório do Reino Unido.
Planeamento Fiscal para Portugal
Em conclusão, Portugal continua a oferecer um ambiente fiscal favorável para residentes e não residentes (especialmente quando se comparam os escalões fiscais em Portugal com o custo de vida). No entanto, dadas as recentes alterações no regime fiscal, é crucial procurar aconselhamento especializado para garantir um óptimo planeamento fiscal. Rever regularmente os seus planos financeiros e procurar orientação personalizada pode ajudá-lo a aproveitar ao máximo as oportunidades disponíveis e a garantir tranquilidade financeira em Portugal.
At Madeira Corporate Services, contamos com uma equipa de consultores experientes que prestam serviços abrangentes de consultoria fiscal a particulares que consideram ou já residem em Portugal. Com o nosso profundo conhecimento do panorama fiscal local e o nosso compromisso em garantir a eficiência fiscal, podemos ajudá-lo a estruturar os seus ativos e património para minimizar a exposição às faixas fiscais em Portugal. Contacte-nos hoje para discutir as suas necessidades específicas e embarcar numa viagem rumo a um futuro financeiro mais seguro em Portugal.
Isenção de responsabilidade: as informações fornecidas neste artigo são apenas para fins informativos e não devem ser consideradas aconselhamento jurídico ou fiscal. Por favor consulte um profissional qualificado para obter orientação específica adaptada às suas circunstâncias.
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