As criptomoedas revolucionaram o cenário financeiro, apresentando a indivíduos e empresas novas oportunidades de investimento e transações. À medida que o mercado global de criptomoedas prospera, os governos de todo o mundo enfrentam o desafio de regular e tributar esta moeda digital. No entanto, um país se destaca como um farol de políticas favoráveis à criptografia – Portugal. Com a sua abordagem progressiva e inovadora, Portugal tornou-se um destino atraente para os entusiastas das criptomoedas, oferecendo um regime fiscal claro e abrangente para as criptomoedas. Este artigo irá aprofundar-se nos detalhes das leis de criptografia tributária de Portugal, destacando o compromisso do país em fornecer segurança jurídica e promover a inovação no espaço da moeda digital.
Entendendo se Portugal compatível com criptografia
Navegar no panorama fiscal em torno das criptomoedas em Portugal requer uma compreensão clara das diferentes categorias de rendimentos criptográficos. O Código do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (Código do IRS) de Portugal classifica os rendimentos criptográficos em três categorias principais: rendimentos passivos (Categoria E), ganhos de capital (Categoria G) e rendimentos de trabalhadores independentes/autônomos (Categoria B).
Investimentos passivos em criptografia (categoria E)
Os investimentos passivos em criptomoedas referem-se à remuneração recebida em moeda fiduciária de investimentos que não envolvem qualquer transferência de criptografia. Este rendimento enquadra-se na categoria E em Portugal e está sujeito a uma taxa fixa de imposto de 28%. No entanto, é importante notar que se a criptografia for recebida como remuneração (não moeda fiduciária) e se qualificar como salário ou rendimento de trabalho autônomo, será tributada em conformidade, geralmente com taxas de imposto progressivas.
Ganhos de capital de vendas de criptografia (categoria G)
As vendas de ativos criptográficos detidos há menos de 365 dias enquadram-se nas mais-valias tributáveis em Portugal. Estas vendas estão sujeitas a uma taxa fixa de 28% sobre os ganhos de capital obtidos com moeda fiduciária. No entanto, se o rendimento for recebido por um residente fiscal português que opte por agregá-lo, serão aplicadas taxas de imposto progressivas entre 14.5% e 48%. Vale ressaltar que “tokens de investimento/segurança” são considerados títulos e tributados de acordo, independentemente da regra dos 365 dias.
Os contribuintes são responsáveis por fornecer aos seus consultores fiscais relatórios FIFO relativos a cada venda realizada durante o ano para efeitos de obrigações de declaração de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares.
Renda de Freelancer/Autônomo proveniente de Operações Criptográficas (Categoria B)
A renda de freelancer/trabalho autônomo abrange operações relacionadas à emissão de ativos criptográficos por moeda fiduciária, incluindo mineração ou validação de transações criptográficas por meio de mecanismos de consenso. Nesta categoria, serão aplicadas taxas de imposto progressivas entre 14.5% e 48%. Além disso, será aplicada uma presunção fixa de despesas de 5% aos rendimentos provenientes das operações mineiras, sendo 95% aplicado à venda de activos minados. É importante salientar que a cessação da atividade como trabalhador independente é considerada equivalente à venda de criptoativos.
Regras Comuns para a Criptotributação em Portugal
Para garantir a conformidade com os regulamentos de tributação de criptomoedas de Portugal, é crucial compreender algumas regras e considerações padrão. Vamos explorar estes pontos-chave:
Criptografia para trocas de criptografia
Quando as trocas de criptografia por criptografia ocorrem sob ganhos de capital ou rendimentos de trabalho autônomo, a tributação é diferida até que a criptografia seja vendida ou convertida em moeda fiduciária. O valor de aquisição é determinado usando a regra “primeiro a entrar, primeiro a sair” (FIFO), o que significa que a criptografia vendida será mantida pelo período mais longo.
Compensar perdas de capital
As perdas de capital podem ser compensadas com ganhos, exceto se incorridas em paraísos fiscais. Portugal classifica alguns países que assinaram um Acordo de Dupla Tributação (ADT) como paraísos fiscais. É essencial considerar a aplicabilidade dos AFDs, pois eles podem impactar a tributação da renda criptográfica.
Imposto de Saída
Se um indivíduo deixar de ser residente fiscal em Portugal, será imposta uma “Imposto de Saída” de 28% sobre todos os criptoativos. Este imposto aplica-se de forma semelhante a uma venda, com base na diferença entre o valor de mercado e o valor de aquisição determinado através do FIFO.
Doação de criptografia
As doações de criptomoedas em Portugal estão sujeitas a Imposto do Selo de 10% ou de 4% para taxas cobradas por ou com intermediação de prestadores de serviços de criptomoedas. No entanto, os donativos entre cônjuges, companheiros de facto, ascendentes e descendentes, ou os donativos inferiores a 500 euros, estão isentos de tributação.
Exclusão de NFTs
Os tokens não fungíveis (NFTs) estão atualmente excluídos de tributação em Portugal. No entanto, é importante observar que o regime de tributação para NFTs pode variar em comparação com tokens de investimento/segurança e tokens de serviços públicos/mercadorias/pagamento.
Fatores para uma Criptotributação Efetiva em Portugal
Para garantir uma tributação eficaz das criptomoedas em Portugal, vários fatores devem ser considerados:
Qualificação correta de ativos e receitas
A correta qualificação do tipo de bens e rendimentos é crucial na determinação da sua tributação. Compreender as características específicas das diferentes criptomoedas e o uso pretendido é essencial para relatórios fiscais precisos.
Aplicabilidade de acordos de dupla tributação
A aplicabilidade dos Acordos de Dupla Tributação (ADT) assinados por Portugal, incluindo aqueles com jurisdições na lista negra (paraísos fiscais), é uma consideração significativa. É vital avaliar se um DTA impacta a tributação da renda criptográfica.
Conclusão
O regime fiscal específico de Portugal para criptomoedas reflete o compromisso do país em promover a inovação e proporcionar segurança jurídica no mundo em constante evolução das moedas digitais. Com a sua categorização precisa de rendimentos criptográficos e regras fiscais abrangentes, Portugal estabeleceu-se como um paraíso favorável às criptomoedas para indivíduos e empresas que procuram envolver-se em atividades relacionadas com criptomoedas. No entanto, consultando profissionais fiscais é essencial para garantir o cumprimento da regulamentação e otimizar a sua posição fiscal. Ao compreender as diferentes categorias de rendimentos criptográficos, regras padrão e fatores essenciais, poderá navegar com confiança no cenário fiscal e tomar decisões informadas relativamente aos seus investimentos criptográficos em Portugal.
Isenção de responsabilidade: as informações fornecidas neste artigo são apenas para fins informativos e não devem ser consideradas aconselhamento jurídico ou fiscal. Por favor consulte um profissional tributário qualificado para obter orientação específica adaptada às suas circunstâncias.
Miguel Pinto-Correia possui um Mestrado em Economia Internacional e Estudos Europeus pelo ISEG – Lisbon School of Economics & Management e uma Licenciatura em Economia pela Nova School of Business and Economics. É membro permanente da Ordem dos Economistas… Saiba mais
