Krigen initiert av Russland mot Ukraina påvirker ukrainere og russere i Portugal. Gitt dette, teamet vårt kl MCS har utarbeidet følgende informasjon om ukrainere og russere i Portugal og hva de kan forvente dersom de bestemmer seg for å ta lovlig opphold på portugisisk territorium.
Ukrainere og russere i Portugal: Skatteopphold
Ukrainere som bor i Portugal under den midlertidige beskyttelsesstatusen eller et hvilket som helst oppholdsvisum er skattemessig bosatt. De må informere den ukrainske skattemyndigheten om sin nye bostedsadresse umiddelbart etter opphold på portugisisk territorium. Vanligvis anses en skattyter som skattemessig bosatt i Portugal hvis han blir værende i mer enn 183 dager. Denne tellingen refererer til enhver periode på 12 måneder som begynner eller slutter i det aktuelle året. De samme reglene gjelder for russere som er lovlig bosatt i Portugal.
Skatterapporteringsplikter
Følgelig, for en skattyter som er skattemessig bosatt i Portugal, vil personlig inntektsskatt (IRS) bli pålagt deres verdensomspennende inntekt. Den portugisiske skattesatsen kan gå opp til 48 %, men spesielle forhold kan gjelde for de som ankommer portugisisk territorium for første gang på fem år. Nevnte spesielle krav er forutsatt under NHR status, som kan være til stor nytte for mange ukrainere, spesielt de som jobber i IT-sektoren som frilansere.
En bosatt skattebetaler i Portugal må sende inn IRS-skjema 3 som rapporterer generert inntekt over hele verden, betalte inntektsskatter over hele verden og betalte trygdeavgifter og IBAN-nummer for ikke-portugisiske kontoer.
Utveksling av informasjon mellom skattemyndighetene
Den portugisiske skatteloven pålegger alle skattytere som jobber og er bosatt i utlandet å kommunisere endringen av skatteadressen sin til skatte- og tollmyndighetene innen 60 dager.
Dette problemet har blitt mer "alvorlig" hvis vi tar i betraktning at bankene nå samler inn og rapporterer informasjon om bankkontosaldo som ikke-hjemmehørende (for skatteformål) kunder har til skattemyndighetene. Imidlertid unnlater en stor del av expat-miljøene i utlandet å gjøre det. Dette fører til at de rapporterer inntekt opptjent i begge land feil.
Det motsatte skjer også: utenlandske banker vil rapportere kontoene som innehas av skattebetalere bosatt på deres nasjonale territorium til deres respektive skattemyndigheter, som deretter vil formidle denne informasjonen til skattemyndighetene i opprinnelseslandet.
Denne informasjonsutvekslingen stammer fra implementeringen av Common Reporting Standards («CRS»), opprettet av OECD og der Portugal og 97 andre land er involvert (inkludert Russland og Ukraina, gjennom Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Skatteformål).
Disse commons-rapporteringsstandardene tar sikte på å bekjempe skatteunndragelse og hvitvasking av penger, og kan påvirke skattemessig bostedsstatus til tusenvis av expats.
CRS-er kan da risikere at utlendingers inntekt beskattes i opprinnelseslandet og bostedslandet hvis skattemessig bostedsstatus ikke er oppdatert i alle jurisdiksjoner.
Derfor må expats oppdatere sin skattemessige bostedsstatus med de kompetente skattemyndighetene i begge land.
Frilanser i Portugal
Ukrainere og russere i Portugal som ønsker å fortsette sin frilanseraktivitet må registrere seg i Portugal som sådan (dette er fordi man kan ikke yte tjenester og være registrert som frilanser i et land hvor man ikke er bosatt, for immigrasjons- og skatteformål, dvs. opprinnelsesland).
Frilanserinntekt kan skattlegges enten etter et forenklet regime eller basert på skattyters organiserte kontoer.
Det forenklede regimet vil bare gjelde for skattytere som, uten å ha valgt organiserte kontoer, har en omsetning eller en brutto forretnings- og yrkesinntekt lavere enn EUR 200,000 2020 (for 75) det foregående året. Under dette forenklede regimet beskattes ovennevnte inntekt på 151 % av inntekten som stammer fra forretnings- og profesjonelle tjenester oppført i tabellen referert til i artikkel 75 i PIT-koden. Som et insentiv for skattytere som slutter seg til det forenklede regimet, reduseres koeffisienten på 50 % med 25 % og 48 % i skatteperioden for begynnelsen av aktiviteten og den påfølgende. Den gjeldende personskattesatsen kan være progressiv (opptil 20 %) eller flat på XNUMX % (under NHR-ordningens betingelser).
Inntektsfradraget som oppstår ved å bruke koeffisienten på 75 % er delvis betinget av å verifisere utgifter og kostnader som faktisk er påløpt og knyttet til aktiviteten.
Til den skattepliktige inntekten bestemt ved å bruke koeffisientene vil derfor bli lagt til den positive differansen mellom 15 % av bruttoinntekten og summen av følgende beløp (omtrent 27.000 XNUMX EUR):
- EUR 4,104 10 eller, når høyere, det totale beløpet for obligatoriske trygdeavgifter (delvis ikke over XNUMX % av mottatt bruttoinntekt).
- Personalutgifter, lønn eller lønn kommunisert til de portugisiske skattemyndighetene.
- Utleie av eiendom tildelt den profesjonelle aktiviteten kommunisert gjennom utstedelse av en elektronisk kvittering eller en spesifikk erklæring, hvis fakturaer og andre dokumenter kommuniseres til de portugisiske skattemyndighetene (hvis bare delvis tilordnet den profesjonelle aktiviteten, regnes det som bare 25% av totale mengden).
- 1.5 % av skatteregistreringsverdien av eiendommene som er tilordnet virksomheten eller yrkesaktiviteten eller 4 % av skatteregistreringsverdien av eiendommer som er tilordnet et hotell eller utleievirksomhet (hvis bare delvis tilordnet den yrkesmessige virksomheten, regnes den som bare 25 % av det totale beløpet).
- Andre utgifter med anskaffelse av varer og tjenester knyttet til aktiviteten, behørig kommunisert til portugisiske skattemyndigheter, nemlig utgifter med løpende forbruksmateriell, elektrisitet, vann, transport og kommunikasjon, husleie, rettssaker, forsikring, leasingleie, obligatoriske gebyrer betalt til profesjonelle foreninger og andre organisasjoner som representerer yrkesaktiviteter som skattyter tilhører, reiser og opphold for skattyter og ens ansatte (hvis bare delvis tilordnet virksomheten, anses det kun for 25 % av det totale beløpet).
- Import og fellesskapsinterne anskaffelser av varer og tjenester knyttet til virksomheten.
I tillegg til beløpet for fradraget ovenfor, kan beløpet på obligatoriske trygdeavgifter som overstiger 10 % av bruttoinntekten og knyttet til slik yrkesvirksomhet trekkes fra næringsinntekten dersom det ikke trekkes til andre formål.
Innskuddssatsen for selvstendig næringsdrivende tilsvarer 21.4 %. Det månedlige innskuddsgrunnlaget for selvstendig næringsdrivende tilsvarer 1/3 av den relevante godtgjørelsen fastsatt i hver rapporteringsperiode og gir virkninger i den måneden og de påfølgende to månedene. Fastsettelse av passende godtgjørelse til selvstendig næringsdrivende regnes som inntekten mottatt i de tre månedene før rapporteringsmåneden. Den relevante godtgjørelsen tilsvarer 70 % av mengden utførte tjenester. Bidragsgrunnlaget som vurderes for hver måned har en maksimal grense på 12 ganger verdien av IAS (5,265.72 2020 euro, verdi i 21.4), dvs. maksimale bidrag per måned er 12 %x(1126.86 IAS) = XNUMX EUR.
Som frilanser eller selvstendig næringsdrivende er det viktig å merke seg at du vil være fritatt for trygdeutbetalinger de første 12 månedene fra starten av aktiviteten din. Trygdeavgift skal betales mellom den 10. og den 20. i måneden etter den måneden de refererer til.
Som frilanser eller selvstendig næringsdrivende er det viktig å merke seg at du vil være fritatt for trygdeutbetalinger de første 12 månedene fra starten av aktiviteten din. Trygdeavgift skal betales mellom den 10. og den 20. i måneden etter den måneden de refererer til.
MVA i Portugal skal betales av alle virksomheter med en omsetning over €12,500 XNUMX på avgiftspliktige tjenester. Merverdiavgift er skyldig den portugisiske skattemyndigheten syv dager etter rapporteringsfristen, enten kvartalsvis eller månedlig.
Denne artikkelen er kun gitt for generelle informasjonsformål og er ikke ment å være, og skal heller ikke tolkes som, juridisk eller profesjonell rådgivning av noe slag. Hvis du har spørsmål, ikke nøl med kontakt oss.
Laurinda har et diplom i forretningsadministrasjon fra South African Institute of Administration and Commerce... Les mer
