Madeira, en autonom region i Portugal, har fått betydelig oppmerksomhet de siste årene som et reisemål for internasjonale virksomheter og personer med høy nettoverdi som søker skattefordeler og et gunstig forretningsmiljø. Imidlertid er det flere misoppfatninger rundt Madeiras skatteregime og dets klassifisering som et skatteparadis. I denne omfattende veiledningen vil vi avlive disse mytene og belyse skattefordelene og stoffkravene som Madeira tilbyr for internasjonale virksomheter.
Forstå Madeiras skatteregime
Madeiras internasjonale forretningssenter (MIBC) er en juridisk definert struktur som gir skatteinsentiver godkjent av Den Europeiske Union (EU) til minst utgangen av 2028. Disse insentivene er først og fremst fokusert på å fremme internasjonale aktiviteter og tiltrekke utenlandske investeringer. Det er viktig å merke seg at Madeira-selskaper er underlagt de samme regler, forskrifter og rapporteringskrav som alle andre portugisiske selskaper. De må føre organiserte kontoer og sende inn skatteskjemaer, mva-meldinger og rapporter til Bank of Portugal.
Avliver myten om Madeira som et skatteparadis
I motsetning til hva mange tror, er ikke Madeira et skatteparadis. Madeira-selskaper nyter kun skattefordeler på sine internasjonale aktiviteter, mens enhver inntekt som genereres fra innlandsvirksomhet beskattes med den normale portugisiske selskapsskattesatsen. Madeira regnes ikke som en offshore-jurisdiksjon eller en ikke-samarbeidende jurisdiksjon, siden den ikke er inkludert i noen internasjonale svartelister. Madeira-selskaper har tilgang til alle dobbeltskatteavtaler og europeiske direktiver signert av Portugal, og de er underlagt EU-initiativer om skatteharmonisering.
Stoffkrav for Madeira-selskaper
Madeira-selskaper må oppfylle spesifikke stoffkrav for å kvalifisere for skattefordelene som tilbys av MIBC. Loven definerer disse kravene for å sikre åpenhet, samsvar og økonomisk substans. Stoffkravene dreier seg først og fremst om jobbskaping.
Etter inkorporering må et Madeira-selskap ansette minst seks arbeidere i løpet av de første seks månedene av aktivitet eller investere €75,000 XNUMX i materielle eller immaterielle anleggsmidler i løpet av de to første årene. I tillegg må selskapet ha minst én ansatt på lønnslisten som kontinuerlig skal betale portugisisk individuell inntektsskatt og trygd.
Skattefordelene ved Madeiras internasjonale forretningssenter
Hvis MIBC-selskaper oppfylle sine økonomiske substanskrav, de er underlagt følgende:
- Redusert bedriftsskattesats: Madeira-selskaper drar nytte av en redusert selskapsskattesats på 5 % på deres aktive inntekt fra handelsaktiviteter eller levering av tjenester.
- Fritak for kildeskatt: Madeira-selskaper er fritatt for kildeskatt på utbytteutdelinger, forutsatt at visse vilkår er oppfylt. Deltakelsesfritaksordningen gjelder også for kursgevinster mottatt av selskapet, salg av datterselskaper og utbetaling av kursgevinster til aksjonærene.
- Fritak for kildeskatt på renter, servicegebyrer og royalties: Madeira-selskaper har fritak for kildeskatt på renter, servicegebyrer og royalties betalt til ikke-residenter.
- Fritak for stempelavgift og eiendomsskatt: Madeira-selskaper er fritatt for stempelavgift, eiendomsskatt, eiendomsoverføringsskatt og regionale og kommunale tilleggsavgifter, med visse begrensninger.
- Anvendelse av dobbeltskatteavtaler og investeringsbeskyttelsesavtaler: Madeira-selskaper har tilgang til fordelene som tilbys av dobbeltskatte- og investeringsbeskyttelsesavtalene signert av Portugal.
Madeiras forpliktelse til samsvar og EU-godkjenning
Alle skattefordeler gitt til Madeira-selskaper er forhandlet fram og forhåndsgodkjent av EU-kommisjonen. Madeiras skatteregime er godkjent i henhold til EUs statsstøtteregler, og sikrer overholdelse av EUs regelverk som fremmer rettferdig konkurranse og forhindrer skadelig skattepraksis. Madeira-selskaper er underlagt de samme rettighetene, forpliktelsene og samsvarskravene som alle andre portugisiske selskaper, og sikrer full overholdelse av portugisisk og EU-lov.
Madeiras integrering i EU og OECD
Madeira drar nytte av å være en del av Portugal, et EU-medlemsland og OECD. Selskaper lokalisert på Madeira opererer under et troverdig regime støttet av de 28 EU-medlemslandene. Madeiras automatiske VAT-nummer gir bedrifter direkte tilgang til EUs indre marked. Alle EU-direktiver gjelder for Madeira, og gir et godt regulert og moderne rettssystem som beskytter investorenes interesser. Madeira tilbyr et politisk og sosialt stabilt miljø, lave driftskostnader sammenlignet med andre europeiske jurisdiksjoner, og et høyt nivå av naturlig skjønnhet.
Madeiras godkjenning og utvidelse av IV-regimet
Madeiras IV-regime, som gir skattefordeler til selskaper i MIBC, er godkjent og forlenget av EU-kommisjonen frem til 31. desember 2027. Dette demonstrerer EUs tillit til Madeiras skatteregime og dets forpliktelse til å opprettholde de fleste skattefordelene. IV-regimet introduserer også ytterligere utbyttefordeler, noe som ytterligere forbedrer Madeiras attraktivitet for internasjonale virksomheter.
konklusjonen
Madeira er ikke et skatteparadis, men tilbyr et gunstig skatteregime for internasjonale virksomheter gjennom sitt internasjonale forretningssenter. Misoppfatningene rundt Madeiras skattefordeler og dets klassifisering som et skatteparadis avkreftes ved å forstå stoffkravene, overholdelse av EU-forskrifter og forhåndsgodkjenning av skattefordeler av EU-kommisjonen. Madeiras integrering i EU og OECD forsterker ytterligere dens troverdighet og attraktivitet for internasjonale virksomheter. Av velger Madeira, kan selskaper dra nytte av en redusert selskapsskattesats, fritak for kildeskatt, tilgang til dobbeltskatteavtaler og et stabilt og kompatibelt forretningsmiljø.
Miguel Pinto-Correia har en mastergrad i internasjonal økonomi og europeiske studier fra ISEG – Lisbon School of Economics & Management og en bachelorgrad i økonomi fra Nova School of Business and Economics. Han er fast medlem av økonomernes orden (Ordem dos Economistas)... Les mer
