Expats på Madeira står overfor flere flyttesaker som må behandles av lokale eksperter; mesteparten av tiden er beskatning på Madeira en av dem. Tross alt, flytting som en ex-pat vil innebære et visst nivå av byråkrati til en viss grad.
I dette korte blogginnlegget vil vi oppsummere de viktigste aspektene rundt beskatning på Madeira fra et personlig og bedriftsperspektiv.
Skatt på Madeira: fra et personlig ståsted
Skatt på innbyggere
Vanligvis anses en skattyter som skattemessig bosatt i Portugal hvis han blir værende i mer enn 183 dager. Denne tellingen refererer til enhver periode på 12 måneder som begynner eller slutter i det aktuelle året.
Man er også bosatt hvis de eier bolig som har til hensikt å vedlikeholde og okkupere den som en vanlig bolig innen 183 dager på 12 måneder.
I tillegg til de generelle reglene ovenfor, som sammenfaller med skatteavtalene undertegnet av Portugal, hvis man har en oppholdstillatelse i Portugal, viser man en intensjon om å bli skattemessig bosatt. Videre spesifikke oppholdstillatelser (som de som er basert på D7 Visa) innebærer minimumskrav for opphold på portugisisk territorium som vil utløse skattemessig bosted og registrering hos AT.
På den annen side, skulle man ha fått opphold i Portugal under den midlertidige beskyttelsesstatusen, blir personen bosatt, for immigrasjons- og skatteformål, på datoen for tildelingen av nevnte status.
Generelt sett innebærer innvandring til portugisisk territorium registrering som skattemessig bosatt i landet. Dette vil utløse personlig inntektsskatteplikt i Portugal og skatterapporteringsplikt.
I tilfelle en konflikt i definisjonen av skattebosted, må skattyter ta hensyn til kriteriene for formålet i dobbeltbeskatningsavtalen som er signert mellom Portugal og bostedslandet og portugisisk skattelovgivning om saken, nemlig delvis bosted. Spør en skatterådgiver hvis du er i tvil om din skattemessige bostedsstatus.
Dine juridiske forpliktelser som innbygger
Kvalifiserte skatterådgivere vil umiddelbart informere deg om at dine juridiske forpliktelser vil være som følger, dersom du kvalifiserer som skattemessig bosatt i portugisisk territorium:
- For en skattyter som er skattemessig bosatt i Portugal, Personlig inntektsskatt, IRS, vil bli belastet på deres verdensomspennende inntekt. IRS-skattesatsen kan gå opp til 48 % med mindre nevnte skattyter oppfyller kravene for å dra nytte av fritakene eller flate skattesatsene forutsatt under NHR status de har søkt om.
- I tillegg til det ovennevnte, er en bosatt skattyter (inkludert en som drar nytte av NHR-ordningen) pålagt å årlig sende inn sine portugisiske personlige selvangivelser, avsløre sin verdensomspennende inntekt opptjent, tilsvarende betalte skatter, betalte trygdeavgifter og IBAN-er for alle ikke-portugisiske bankkontoer holdt 31. desember i regnskapsåret rapporteres.
Manglende overholdelse av de årlige skattepliktene kan medføre straffansvar.
Skatt på Madeira: et bedriftsperspektiv
Selskaper innlemmet og hjemmehørende i forskjellige regioner i Portugal er underlagt forskjellige selskapsskattesatser. Når et selskap er etablert på fastlands-Portugal, rammes dets skattepliktige overskudd med en selskapsskattesats på 21 %. Men den vanlige selskapsskattesatsen for et portugisisk selskap basert i den autonome regionen Madeira er bare 14.7 %! Den autonome regionen Madeira er den mest skattevennlige regionen i Portugal for forretninger og investeringer.
I tillegg til fordelene nevnt ovenfor ved å etablere et selskap på Madeira, er de første EUR 25.000 11.7 i skattepliktig fortjeneste opptjent av et portugisisk selskap registrert på Madeira og kvalifiserer som et lite og mellomstort foretak XNUMX %.
Starte en bedrift i Portugal i 2022, nærmere bestemt på Madeira, kan gi nevnte selskap rett til en selskapsskattesats på 5 %! Selskaper som tilbyr internasjonale omsettelige tjenester behørig registrert i Madeira internasjonale forretningssenter (MIBC) har rett til laveste selskapsskattesatsen i EU.
Selskaper som opererer fra MIBC og som har arbeidsstyrken sin som jobber fra øya drar nytte av den ovennevnte selskapsskattesatsen, men også følgende skattefordeler:
Ikke-hjemmehørende enkelt- og bedriftsaksjonærer i Madeiras IBC-selskaper vil dra nytte av et totalt fritak fra kildeskatt på utbytteoverføringer fra Madeira-selskapene, forutsatt at de ikke er bosatt i jurisdiksjoner som er inkludert i Portugals "svarteliste". Dessuten vil portugisiske bedriftsaksjonærer også være unntatt dersom de har en andel på minst 10 % i 12 påfølgende måneder.
I tillegg vil følgende fordeler gjelde:
- Fritak for gevinstutbetalinger til aksjonærer som ikke er bosatt i blokklistede jurisdiksjoner;
- Ingen kildeskatt på verdensomspennende inntekter av renter, royalties og tjenester.
Vårt team av fagfolk er klare til å hjelpe deg med dine skattesaker dersom du bor på Madeira eller på det portugisiske fastlandet.
Denne artikkelen er kun gitt for generelle informasjonsformål og er ikke ment å være, og skal heller ikke tolkes som juridisk eller profesjonell rådgivning.
Laurinda har et diplom i forretningsadministrasjon fra South African Institute of Administration and Commerce... Les mer
