Etter hvert som gig-økonomien fortsetter å ekspandere, vurderer flere og flere fagfolk å jobbe selvstendig i Portugal. Landet tilbyr et gunstig forretningsmiljø, attraktive skatteinsentiver og høy livskvalitet. I denne omfattende veiledningen vil vi utforske de ulike aspektene ved å være selvstendig næringsdrivende i Portugal, inkludert skatt, registrering, fradrag og trygdeavgifter.
1. Introduksjon til selvstendig næringsvirksomhet i Portugal
Veksten i frilansmarkedet har gjort Portugal til et attraktivt reisemål for selvstendig næringsdrivende. Landet har blitt kjent for digitale nomader og gründere med sine fleksible arbeidslover, milde klima og levende kultur. Som selvstendig næringsdrivende kan du velge prosjekter og kunder, men du er også ansvarlig for å administrere skatter og trygdeavgifter.
2. Skatt for selvstendig næringsdrivende i Portugal
Når du er selvstendig næringsdrivende i Portugal, er du underlagt de samme skattelovene som alle andre frilanser. Skattesystemet er basert på et selvtakseringsregime, som betyr at du er ansvarlig for å beregne og betale skatt. Skatteåret i Portugal går fra januar til desember.
2.1 Personlig inntektsskatt (PIT)
Selvstendig næringsdrivende i Portugal er underlagt personlig inntektsskatt (PIT), en progressiv skatt basert på inntekten deres. Skattesatsene varierer fra 14.5 % til 48 %, avhengig av inntektsnivået ditt. Under Non-Habitual Tax Resident (NHR)-ordningen kan utenlandske inntekter unntas fra PIT, forutsatt at spesifikke kriterier er oppfylt. Portugisisk hentet inntekt kan også være underlagt en flat skatt på 20 % hvis aktiviteten anses som høy verdi.
2.2 Merverdiavgift (mva.)
Hvis du yter tjenester eller selger varer, kan det hende du må belaste merverdiavgift (MVA) på fakturaene dine til kunder i Portugal og andre land. Standard momssats i Portugal er 23 %. Men hvis du er selvstendig næringsdrivende på Madeira, er momssatsen 22 %. Merverdiavgiftsfritak er tilgjengelige under omvendt avgiftsmekanisme for fakturering av kunder i EU og utenfor EU, forutsatt at visse betingelser er oppfylt.
2.3 Trygdeavgifter
Selvstendig næringsdrivende i Portugal må betale trygdeavgift 12 måneder etter registrering som frilanser. Det månedlige bidragsgrunnlaget tilsvarer 1/3 av den relevante godtgjørelsen fastsatt i hver rapporteringsperiode og gir virkninger i den måneden og de påfølgende to månedene.
For å fastsette den relevante godtgjørelsen til selvstendig næringsdrivende vurderes inntekten mottatt i de tre månedene før rapporteringsmåneden. Den riktige betalingen tilsvarer 70 % av inntekten for de utførte tjenestene. Bidragsgrunnlaget som vurderes for hver måned har en maksimumsgrense på 12 ganger den portugisiske sosiale indeksen (IAS), opp til et maksimum på €14,808.93 XNUMX per år.
3. Registrering som selvstendig næringsdrivende i Portugal
For å registrere deg som selvstendig næringsdrivende for skatteformål i Portugal, må du få en skatteidentifikasjonsnummer (NIF) og registrere deg hos skattemyndighetene. Du kan gjøre dette personlig på et skattekontor (serviço de finanças) eller gjennom en tjenesteleverandør som f.eks. Madeira Corporate Services. Når du er registrert, må du føre oversikt over alle dine inntekter og utgifter og sende inn en selvangivelse (Declaração de IRS) hvert år.
Alle inntekter som genereres som frilanser må faktureres gjennom en Autoridade Tributária e Aduaneira-godkjent faktureringsprogramvare.
4. Fradrag og godtgjørelser for selvstendig næringsdrivende i Portugal
Frilansere i Portugal kan kreve ulike fradrag og godtgjørelser for å redusere sin skattepliktige inntekt. Disse inkluderer:
4.1 Bedriftsutgifter
Frilansere kan trekke forretningsutgifter, som kontorleie, utstyr og forsyninger, fra sin skattepliktige inntekt. Alle utgifter skal være knyttet til den næringsvirksomheten frilanseren utfører.
4.2 Personlige fradrag
Frilansere kan også kreve personlige fradrag, for eksempel bidrag til en pensjonsplan, helseforsikringspremier og utdanningsutgifter.
5. Forenklet regime vs organisert regnskap
Frilansere med en inntekt på opptil € 200,000 25 per år kan velge det forenklede regimet, som lar dem trekke fra en fast sats på 200,000 % av inntekten fra sin skattepliktige inntekt. De som overstiger € XNUMX XNUMX i inntekt må ha organisert regnskap og må derfor ansette en styresertifisert regnskapsfører for å hjelpe til med å bestemme fortjeneste og tap.
6. Ordning for ikke-vaneboer (NHR).
De Ikke-vanlig skatteboer (NHR)-ordningen er et attraktivt alternativ for frilansere som ønsker å flytte til Portugal for en lengre periode (mer enn 183 dager). Under NHR-ordningen kan utenlandske inntekter fritas for personlig inntektsskatt i Portugal, forutsatt at spesifikke krav oppfylles i henhold til ordningens regler. Portugisisk hentet inntekt kan også være underlagt en flat skatt på 20 % hvis aktiviteten anses som høy verdi.
7. Moms-forpliktelser for frilansere
MVA i Portugal skal betales av alle virksomheter med en omsetning på over €13,500 XNUMX på avgiftspliktige tjenester. MVA skal betales til den portugisiske skattemyndigheten syv dager etter rapporteringsfristen, kvartalsvis eller månedlig.
Det er viktig å merke seg at fakturaer knyttet til frilansaktiviteten din må utstedes gjennom en faktureringsprogramvare som er godkjent av det portugisiske finansdepartementet.
8. Skattefrister og betalingsmåter
Frilansere i Portugal må levere selvangivelsen innen 30. juni hvert år. Er du registrert for merverdiavgift, må du også levere kvartalsvise momsmeldinger.
Flere skatteoppgjørsalternativer er tilgjengelige, inkludert bankoverføring, direkte belastning og betaling på et skattekontor.
9. Straffer for manglende overholdelse
Manglende overholdelse av skatteregler kan medføre bøter og bøter. Skattemyndighetene kan ilegge bøter for forsinket eller feil innlevering av selvangivelse, manglende skatteregistrering og manglende rettidig skatt.
10. Tips for administrasjon av skatter
For å administrere skattesakene dine som selvstendig næringsdrivende i Portugal, er det avgjørende å:
- Lei en regnskapsfører
- Hold nøyaktig oversikt over alle dine inntekter og utgifter
- Send inn selvangivelsen i tide
- Søk profesjonell rådgivning hvis du er usikker på noen aspekter ved skattesystemet
- Budsjett for skattebetalingene dine og sett av penger hver måned for å dekke skatteforpliktelsene dine
- Vurder Ikke-vanlig skatteboer (NHR)-ordningen hvis du planlegger å flytte til Portugal for en lengre periode
11. konklusjon
Å bli selvstendig næringsdrivende i Portugal kan være en givende og tilfredsstillende opplevelse, som tilbyr fleksibilitet og uavhengighet. Ved å forstå skattesystemet, registrere deg for skatteformål, kreve fradrag og godtgjørelser, overholde skattefrister og søke profesjonell hjelp når det er nødvendig, kan du sikre etterlevelse av regelverket og fokusere på arbeidet ditt. Med nøye planlegging og ledelse kan du med suksess navigere i verden av selvstendig næringsdrivende i Portugal og nyte alle fordelene.
Miguel Pinto-Correia har en mastergrad i internasjonal økonomi og europeiske studier fra ISEG – Lisbon School of Economics & Management og en bachelorgrad i økonomi fra Nova School of Business and Economics. Han er fast medlem av økonomernes orden (Ordem dos Economistas)... Les mer
