Er Portugal skattefritt? Gjør det NHR-ordningen frita en fra å betale skatt i Portugal?
NHR er det unike personskattesystemet som brukes på utenlandsk inntekt til fysiske personer i Portugal. Dette programmet er utviklet spesielt for de som ønsker å flytte til Portugal. Under et slikt program anses de som kvalifiserer for Non-Habitual Resident (NHR)-regimet som portugisiske skatteinnbyggere og blir beskattet med en lavere sats eller fritatt for ytterligere beskatning.
For å finne ut om ens inntekt er skattefri i Portugal, svar på spørsmålet, er Portugal skattefri? Man må forstå at NHRs krav til fritak for personlig inntektsskatt utløses av skatteavtalen som er signert mellom Portugal og inntektens kildeterritorium (i mangel av en skatteavtale, OCDE modellkonvensjon regnes).
Hvordan fungerer NHR-skattefritak?
Utenlandsk inntekt opptjent av en NHR-statusinnehaver er underlagt følgende beskatning (eller unntak):
- Skattefritak, i Portugal, på arbeidsinntekt gis dersom inntekten er gjenstand for beskatning i kildelandet i henhold til gjeldende dobbeltbeskatningsavtale eller anses ikke å stamme fra en portugisisk kilde.
- pensjoner er underlagt en flat skattesats på 10 % i Portugal.
- Frilanserinntekt / Selvstendig entreprenør avledet fra tjenester med høy verdiøkning med vitenskapelig, kunstnerisk eller teknisk karakter er unntatt fra beskatning i Portugal dersom nevnte inntekt kan skattlegges i kildelandet, som Portugal har en dobbeltbeskatningsavtale med eller, i mangel av slik avtale, når inntekten ikke skal anses oppnådd på portugisisk territorium. Ellers gjelder en flat skatt på 20 %.
- Skattefritak på utenlandske kilder renter, utbytte, kapitalgevinster, inntekt fra fast eiendom (leie), royalties, immaterielle inntekter og forretningsinntekter) hvis: disse kan skattlegges i opprinnelseslandet i henhold til en dobbeltbeskatningsavtale inngått mellom Portugal og den respektive stat eller; dersom disse inntektstypene kan skattlegges i opprinnelsesstaten i henhold til OECD-modellen for skattekonvensjon (unntatt skatteparadiser) i tilfeller der det ikke foreligger en dobbeltbeskatningsavtale.
Er Portugal skattefritt? Ja, hvis inntektsstrukturen din samsvarer med NHR-ordningens vilkår under portugisisk skattelov. Utenlandsk inntekt opptjent av en NHR-statusinnehaver er skattefri (eller beskattes med spesielle satser), forutsatt at skattevilkårene ovenfor er oppfylt under den eksisterende dobbeltbeskatningsavtalen eller OCDE-modellavtalen.
Dersom skatteavtalene ikke oppfyller kravene nevnt ovenfor, vil NHR-statusinnehavere (som alle andre skattemessige bosatt i Portugal) være ansvarlig for å betale differansen mellom skatten som skal betales i kildelandet og skatten som skal betales i Portugal, dersom sistnevnte skulle gjelde. en høyere skattesats for samme inntektsgruppe. NHR-unntak, når de er i samsvar med kravene ovenfor, fritar statusinnehaveren fra å betale nevnte differanse i Portugal.
Ikke alle inntekter er skattefrie i Portugal
NHR-statusinnehavere må gjøres oppmerksomme på at:
- Sysselsettingsinntekt og forretnings- eller yrkesinntekt avledet fra aktiviteter med høy merverdi beskattes med en fast sats på 20 %.
- Gjenstående arbeids- og nærings- eller yrkesinntekt (som ikke anses for høy merverdi) og andre typer inntekter skal legges sammen og skattlegges etter de alminnelige beskatningsreglene.
Det siste punktet ovenfor betyr at enhver annen type inntekt oppnådd i utlandet, som nærings- eller yrkesinntekt, som ikke omfattes av dette skatteregimet for ikke-vanlig bosatt, vil bli skattlagt på portugisisk territorium etter reglene fastsatt i den portugisiske skatteloven, dvs. , i henhold til konvensjonen for å eliminere dobbeltbeskatning som innehas av Portugal og kildestaten, i tilfelle det er en; eller i tilfelle det ikke er noen konvensjon, anvende den ensidige standarden for å eliminere internasjonal juridisk dobbeltbeskatning.
Videre forutsetter personskatteloven en økning i satsen som gjelder for kapitalinntekt oppnådd på portugisisk territorium av personer hjemmehørende i et land, territorium eller region som anses som skatteparadis (svartelistede jurisdiksjoner), fra 28 % til 35 %. Dette gjelder også de som har NHR-status.
Den ovennevnte forverrede satsen gjelder også for kapitalinntekter utbetalt til personer bosatt i Portugal av enheter i skatteparadis og for kapitalgevinster oppnådd av personer bosatt i Portugal på verdipapirer utstedt av enheter i skatteparadis.
konklusjonen
Er Portugal skattefritt? Det rette svaret er at det avhenger av skattestrukturen din. Ta kontakt med våre fagfolk, få analysert inntektsstrukturen din, og sett en handlingsplan før du søker om NHR-status for å dra full nytte av den eksisterende ordningen.
Denne artikkelen er kun gitt for generelle informasjonsformål og er ikke ment å være, og skal heller ikke tolkes som, juridisk eller profesjonell rådgivning av noe slag. Hvis du ønsker å innlemme et selskap på Madeira, ikke nøl med det kontakt oss.
Laurinda har et diplom i forretningsadministrasjon fra South African Institute of Administration and Commerce... Les mer
