Madeira tilbyr perfekte forhold å tiltrekke digitale nomader med sin naturlige skjønnhet, naturaktiviteter, kultur og fantastiske klimaforhold hele året.
Hva kan digitale nomader på Madeira dra nytte av?
Med redusert skatt, tilstrekkelig infrastruktur, konkurransedyktige driftskostnader, sikkerhet og livskvalitet, posisjonerer Madeira seg for å gi digitale nomader en unik pakke av fordeler, og tilbyr et bredt spekter av løsninger for deres spesifikke behov.
Rask internett er et must i en digital nomad livsstil. Madeira drar nytte av en undersjøisk kabelstasjon, som er vert i "Madeira Datacenter", som driver flere internasjonale optiske undersjøiske kabler, som muliggjør sammenkobling med nasjonale og internasjonale SDH-nettverk og som sådan gir betydelige fordeler når det gjelder kvalitet, kostnad, båndbredde og skalerbarhet.
En annen tilgjengelig infrastruktur er Internet Gateway levert av Marconi Internet Direct (MID). Denne MID-en tilbyr internasjonal Internett-tilgang uten strid og bruker mangfold for å få tilgang til globale ryggrader.
Sist, men absolutt, ikke minst, har IP-plattformen sin internasjonale tilkobling distribuert av: 3 PoP-er (London, Amsterdam og Paris), peering-forbindelser med hundrevis av store internasjonale ISP-er og IP-overføringer til Europa og USA.
Alle de nevnte infrastrukturene kombinert med en avslappet øyliv gjøre Madeira til et unikt reisemål i Europa for å flytte som en digital nomad.
Innvandringskrav
EU-borgere, EØS-borgere og sveitsiske statsborgere
EU-borgere som bor på Madeira (eller på et hvilket som helst portugisisk territorium) i mer enn tre måneder må formalisere sin oppholdsrett ved å registrere seg.
Etter tre måneder på Madeira (eller på et hvilket som helst portugisisk territorium) har EU-borgere 30 dager på seg til å registrere seg, og deretter mottar de et registreringsbevis.
Manglende registrering er en lovbrudd som kan straffes med en bot på mellom 400 og 1500 euro.
Å registrere seg eller forbli registrert uten å oppfylle de nødvendige vilkårene straffes med en bot på mellom 500 og 2500 euro.
I tilfelle misbruk av loven, svindel eller falsk ekteskap eller bekvemmelighetspartnerskap, vil oppholdsrettigheter bli nektet og trukket tilbake.
Ikke-EU-borgere
Hvis du er en tredjelandsborger, vær oppmerksom på at du ikke har rett til å utføre noen jobb for en portugisisk enhet uten visum. Før du flytter, sørg dessuten for å ha et skikkelig innreisevisum hvis du planlegger å bli lenger enn den visumfrie perioden.
For øyeblikket, Portugal har ingen form for digitalt nomadevisum. Gitt dette, hvis du planlegger å bli i en lengre periode, alternative visum som passiv inntekt visum eller gyldent visum kan være ruter du kan vurdere. Det er også viktig å merke seg at ulike visum har ulike krav til minimumsopphold.
Før du flytter, sørg for å forstå hvilken type visum som er mer passende for din spesifikke situasjon og engasjere en advokatsertifisert advokat for å veilede deg gjennom denne prosessen.
Skatteimplikasjoner
Generelt sett regnes ikke de digitale nomadene som bor opptil 183 dager i et gitt år på Madeira som innbyggere for skatteformål. Derfor er de ikke underlagt personlig inntektsskatt på sin verdensomspennende inntekt.
Til tross for ovennevnte, hvis du har en eiendom (enten leid eller kjøp) som du kan okkupere 183 dager i løpet av et gitt år, eller hvis du engasjerer portugisiske enheter som frilanser i denne perioden, kan det oppstå personskatteimplikasjoner. Under disse omstendighetene, sørg for å ansette en skatterådgiver for å unngå ubehagelige overraskelser.
Tenk deg at du vurderer et lengre opphold, enten som frilanser eller ansatt. I så fall er det skattefordeler for expats som faktisk ønsker å flytte til Madeira, nemlig de som er forutsatt under Ikke-vane skatteboerordning.
Frilansere oppholder seg mer enn 183 dager i løpet av et år
Frilansere som kvalifiserer som innbyggere for skatteformål, pass på!
Inntekt fra en kommersiell, industriell eller landbruksaktivitet og inntekt fra en enkeltpersonforetak (inkludert vitenskapelige, kunstneriske eller tekniske tjenester) eller intellektuelle rettigheter (når de er opptjent av den opprinnelige eieren) kan skattlegges under et forenklet regime eller basert på skattyters organiserte kontoer.
Det forenklede regimet vil kun gjelde for skattytere som har valgt bort organiserte kontoer, har en omsetning eller en brutto forretnings- og yrkesinntekt lavere enn EUR 200,000 2020 (for 75) det foregående året. Under dette forenklede regimet beskattes bare 151 % av inntektene, forutsatt at de kommer fra forretnings- og profesjonelle tjenester oppført i tabellen referert til i artikkel XNUMX i PIT-koden.
Under det forenklede regimet reduseres koeffisienten på 75% med 50% og 25% i skatteperioden for begynnelsen av aktiviteten og den følgende.
Inntektsfradraget som oppstår ved å bruke koeffisienten på 75 % er delvis betinget av verifiseringen av utgifter og kostnader som faktisk er påløpt og knyttet til aktiviteten.
Til den skattepliktige inntekten bestemt ved å bruke koeffisientene vil derfor bli lagt til den positive differansen mellom 15 % av bruttoinntekten og summen av følgende beløp (27.000 XNUMX EUR nevnt under møtet):
- EUR 4,104 10 eller, når høyere, det totale beløpet for obligatoriske trygdeavgifter (delvis ikke over XNUMX % av mottatt bruttoinntekt).
- Personalutgifter, lønn eller lønn kommunisert til de portugisiske skattemyndighetene.
- Utleie av eiendom tildelt den profesjonelle aktiviteten kommunisert gjennom utstedelse av en elektronisk kvittering eller en spesifikk erklæring, hvis fakturaer og andre dokumenter kommuniseres til de portugisiske skattemyndighetene (hvis bare delvis tilordnet den profesjonelle aktiviteten, regnes det som bare 25% av totale mengden).
- 1.5 % av skatteregistreringsverdien av eiendommene som er tilordnet virksomheten eller yrkesaktiviteten eller 4 % av skatteregistreringsverdien for eiendommer som er henført til gjeste- eller utleievirksomhet (hvis bare delvis tilordnet den profesjonelle virksomheten, regnes det som bare 25 % av totalbeløpet).
- Andre utgifter med anskaffelse av varer og tjenester knyttet til virksomheten, behørig meddelt portugisiske skattemyndigheter, nemlig: kostnader med løpende forbruksmateriell, elektrisitet, vann, transport og kommunikasjon, husleie, rettssaker, forsikring, leasingleie, obligatoriske gebyrer betalt til faglige sammenslutninger og andre organisasjoner som representerer yrkesaktiviteter som skattyter tilhører, reiser og opphold for skattyter og ens ansatte (hvis bare delvis tilordnet virksomheten, regnes det som kun 25 % av det totale beløpet).
- Import og fellesskapsinterne anskaffelser av varer og tjenester knyttet til virksomheten.
I tillegg til fradraget ovenfor, kan beløpet på obligatoriske trygdeavgifter som overstiger 10 % av bruttoinntekten og knyttet til slik yrkesvirksomhet trekkes fra næringsinntekten dersom det ikke trekkes til andre formål.
Innskuddssatsen for selvstendig næringsdrivende tilsvarer 21.4 %. Det månedlige innskuddsgrunnlaget for selvstendig næringsdrivende tilsvarer 1/3 av den relevante godtgjørelsen fastsatt i hver rapporteringsperiode og gir virkninger i den måneden og de påfølgende to månedene. For å fastsette den skatterelevante godtgjørelsen til selvstendig næringsdrivende regnes den som inntekt mottatt i de tre månedene før rapporteringsmåneden. Den relevante inntekten tilsvarer 70 % av mengden utførte tjenester. Bidragsgrunnlaget som vurderes for hver måned har en maksimal grense på 12 ganger verdien av IAS (5,265.72 2020 euro, verdi i 21.4), dvs. maksimale bidrag per måned er 12 %x(1126.86 IAS) = XNUMX EUR.
Som frilanser eller selvstendig næringsdrivende er det viktig å merke seg at du vil være fritatt for trygdeutbetalinger de første 12 månedene fra starten av aktiviteten din. Trygdeavgift forfaller mellom den 10. og den 20. i måneden etter den måneden de refererer til.
MVA i Portugal skal betales av alle virksomheter med en omsetning på over €12,500 XNUMX på avgiftspliktige tjenester. Det er tre priser for IVA på Madeira:
- Generell sats: 22 % på avgiftspliktige varer og tjenester
- Mellompris: 12 % på mat og drikke
- Redusert pris: 5 % på bare nødvendigheter, inkludert visse matvarer (f.eks. kjøtt, frukt, grønnsaker, frokostblandinger), bøker, aviser, medisiner, transport og hotellovernatting
MVA skal betales til den portugisiske skattemyndigheten syv dager etter rapporteringsfristen, enten kvartalsvis eller månedlig.
Sist men ikke minst, fakturering må skje gjennom et portugisisk finansdepartement sløvt godkjent programvare.
Personlig inntektsskatt på innbyggere
Digitale nomader som flytter for en lengre periode, mer enn 183 dager, kan kanskje betale portugisisk personlig inntektsskatt på sin verdensomspennende inntekt. Når det er sagt, å utforske Ikke-vanlig skatteboer (NHR) rute kan være et alternativ som man bør vurdere.
Generelt sett, under NHR-ordningen, er utenlandsk inntekt unntatt fra personskatt i Portugal, forutsatt at ordningens krav overholdes. I tillegg kan portugisiske inntekter bli underlagt en flat skatt på 20 % hvis aktiviteten utført av den digitale nomaden er en aktivitet med høy verdiøkning.
Cryptocurrencies
Inntekt fra kjøper og selger krypto er ikke skattepliktig i Portugal; på grunn av en noe tvetydig skattedom om fritak for kryptoinntektsskatt. Derfor er det å søke om en ny skatteavgjørelse noe man bør vurdere før man flytter til Portugal.
Alternativt bør inntektsstrukturene dine være i tråd med gjeldende regler for NHR-ordningen for at nevnte kryptoinntekt skal være unntatt fra personlig inntektsbeskatning. Man bør søke profesjonell skatterådgivning om denne saken før man konverterer krypto til fiat-valuta som portugisisk skatteinnbygger.
Videre, per denne datoen, er ikke banker i Portugal kryptovennlige. Den portugisiske blokkjedeforeningen har informert oss om at banker bare er villige til å akseptere fiat-midler fra behørig akkrediterte (av den portugisiske sentralbanken) handelsplattformer.
Selskapsskatt
Selskapsskattesatsen som gjelder for selskaper i Portugal kan variere, avhengig av hvilken del av det portugisiske territoriet selskapene er innlemmet og hjemmehørende. Fra begynnelsen er Madeira det portugisiske territoriet med høyest skatteeffektivitet for selskaper.
| Type enhet innlemmet | MIBC* | Den autonome regionen Madeira | portugisisk fastland |
| Faste virksomheter og faste driftssteder for ikke-hjemmehørende enheter | 5% | 14,7% | 21% |
| Fastboende enheter karakterisert som små eller mellomstore bedrifter, på de første € 25 000 av skattepliktig overskudd | 11.9% | 17% |
* Inkorporering av enheter i MIBC – Madeira International Business Center åpner for en skattesats på 5 % som kun gjelder for skattepliktig overskudd fra ikke-hjemmehørende enheter (ellers gjelder standardsatsene) sammen med ytterligere skattefordeler for aksjonærene. For mer detaljert informasjon, vennligst klikk her..
auktor: Miguel Pinto-Correia, Økonom
Skulle du ha spørsmål angående flytting til Madeira, som digital nomad eller expat, står vårt erfarne team av advokater og regnskapsførere klare til å hjelpe deg.
Miguel Pinto-Correia har en mastergrad i internasjonal økonomi og europeiske studier fra ISEG – Lisbon School of Economics & Management og en bachelorgrad i økonomi fra Nova School of Business and Economics. Han er fast medlem av økonomernes orden (Ordem dos Economistas)... Les mer
