Portugal, og den autonome regionen Madeira, er populære destinasjoner blant expats på grunn av Ikke-vaneboer Skatteordning. Adgang til 10-års skatteferie innebærer å oppfylle visse krav ut fra et immigrasjons- og inntektsstruktursynspunkt.
1. Du må være bosatt.
Å få tilgang til skattefordelene forutsatt under NHR innebærer å være bosatt på portugisisk territorium for immigrasjons- og skatteformål. Dette betyr at:
- hvis du er statsborger i EU/EØS/Sveits, må du søke om et EU-oppholdsbevis på byen/rådhuset med jurisdiksjon over bostedsadressen din; eller
- hvis du er en tredjelandsborger, må du få en oppholdsvisum og tilsvarende oppholdstillatelse.
Man må søke om at dokumentene ovenfor må søkes om før man tar opp skattemessig opphold på portugisisk territorium (dvs. informere den portugisiske skatte- og tollmyndigheten om din portugisiske bostedsadresse).
Vær oppmerksom på at det kreves oppholdsvisum for tredjeland, bortsett fra Golden Visa
2. Ta med skattehistorikken din.
En av betingelsene for å være kvalifisert for skatteordningen for ikke-vaneboer er at man må ha vært ikke-bosatt, for skatteformål, i Portugal i de fem kalenderårene før søknadsdatoen.
Oftere enn ikke får potensielle NHR-statusinnehavere søknadene sine revidert av den portugisiske skatte- og tollmyndigheten. Når en slik revisjon finner sted, får søkerne 15 dager på seg til å fremlegge bevis på sin status som ikke-bosatt for de foregående årene. Gitt dette, anbefales det at søkere tar med seg selvangivelsen fylt ut i utlandet, tilsvarende skatteoppgjørsmeldinger og skattebosattbevis som en måte å bevise sin tidligere ikke-bostedsstatus i Portugal.
Skulle du komme fra en jurisdiksjon der de ovennevnte dokumentene ikke er utstedt (av ulike årsaker), vennligst kontakt en lokal skatterådgiver som kan veilede deg i å skaffe skatterelevant dokumentasjon som kan hjelpe deg å bevise din skattemessige bostedsstatus i nevnte jurisdiksjon.
3. Ikke-vaneboerordningen fritar ikke alle typer inntekter.
Selv om skatteordningen ikke-vaneboer fritar mange typer inntekter, forutsatt at vilkårene er oppfylt, er dette ikke tilfellet med kapitalgevinster ved salg av direkte eide investeringsporteføljer. I henhold til de fleste traktater for å unngå dobbeltbeskatning inngått mellom Portugal og andre jurisdiksjoner, forbeholder landet seg retten til å beskatte sine innbyggere på denne inntekten med en flat skattesats på 28 %.
På bakgrunn av ovenstående anbefaler vi våre klienter å holde et skatteorienteringsmøte før de søker om NHR-status for å gjennomgå deres inntektsstruktur og samsvar med regimets fritakskrav. Det oppstår derfor ingen overraskelser når skatteregningen kommer med posten.
4. Ti år, ikke fornybar.
Skattefordelene under skatteordningen for ikke-vante bosatte gis i ti år på rad, ikke fornybare, dersom du ønsker å fortsette å bo i Portugal og kvalifisere deg som bosatt i skatteformål. Dette betyr at hvis du forblir på portugisisk territorium etter tiårsperioden, vil du være underlagt standard progressive skattesatser på inntekten din (hvis aktuelt). Nevnte priser kan gå opp til 48 % hvis du tjener mer enn åttitusen euro i året.
Til tross for ovennevnte kan du etter tiårsperioden flytte til utlandet for en femårsperiode og deretter reise tilbake, kan du søke om NHR-status en gang til.
5. Du må opplyse om din verdensomspennende inntekt.
Som innehaver av ikke-vaneboende status, er du pålagt, som alle innbyggere, å opplyse om din verdensomspennende inntekt, tilsvarende skatter betalt i utlandet og trygdeavgifter (hvis aktuelt). Unnlatelse av å gjøre dette kvalifiserer som et brudd på dine forpliktelser i henhold til portugisisk skattelov.
Å fylle ut skattene dine i Portugal er skremmende siden alle skjemaer er skrevet på portugisisk og har en tendens til å endres hvert år. Sørg for å engasjere en skatterådgiver og styresertifisert regnskapsfører for å sikre at du overholder skatterapporteringspliktene dine i landet og drar mest nytte av den eksisterende tiårige skatteferien.
Denne artikkelen er kun gitt for generelle informasjonsformål og er ikke ment å være, og skal heller ikke tolkes som, juridisk eller profesjonell rådgivning av noe slag.
Miguel Pinto-Correia har en mastergrad i internasjonal økonomi og europeiske studier fra ISEG – Lisbon School of Economics & Management og en bachelorgrad i økonomi fra Nova School of Business and Economics. Han er fast medlem av økonomernes orden (Ordem dos Economistas)... Les mer
