Belastingen in Portugal voor buitenlanders zijn voor velen een droom die uitkomt. Sterker nog, onder de Niet-gewone ingezetene (NHR), zijn de belastingen in Portugal voor buitenlanders aanzienlijk lager.
Degenen die in aanmerking komen voor het regime van niet-gewone ingezetenen (NHR), kwalificeren zich als ingezetenen voor belastingdoeleinden in Portugal en worden tegen een verlaagd tarief belast. De NHR-regeling is het bijzondere Portugese belastingregime dat van toepassing is op het buitenlandse inkomen van natuurlijke personen. Dit programma is speciaal ontworpen voor mensen die vanuit immigratieoogpunt hun woonplaats naar Portugal willen verplaatsen, ongeacht hun nationaliteit.
De NHR-status is tien opeenvolgende en niet-verlengbare jaren geldig, tenzij de belastingplichtige gedurende vijf jaar een niet-ingezetene voor belastingdoeleinden wordt voordat hij zich opnieuw aanmeldt voor de regeling.
Overzicht van belastingen in Portugal voor buitenlanders
Het belastingstelsel in Portugal voor buitenlanders
Sommige ex-pats in Portugal kunnen profiteren van de Regeling voor niet-gewone ingezetenschap (NHR)., die substantiële vrijstellingen biedt voor tien jaar verblijf. Deze speciale belastingstatus voor ex-pats is beschikbaar voor iedereen die naar het land verhuist, ongeacht hun nationaliteit en of ze zich kwalificeren als gepensioneerden, werknemers of freelancers (digitale nomaden).
Vóór verhuizing dient men contact op te nemen met een belastingadviseur, bijvoorbeeld MCS en laat uw inkomensstructuur analyseren op de naleving van de regels en vrijstellingen van de NHR-regeling.
Belastingtarieven in Portugal
Portugal heeft een progressieve belastingstelsel waar verschillende belastingtarieven van toepassing zijn op verschillende belastingschijven. Inkomstenbelastingschijven in Portugal en de autonome regio Madeira voor de Portugese inkomstenbelastingen voor FY2021 zijn van toepassing op inkomsten in de volgende zes categorieën:
- A: Salaris
- B: Zelfstandig inkomen
- E: Beleggingsopbrengsten
- F: Huurinkomsten van onroerend goed verhuurd in Portugal
- G: Meerwaarden uit de verkoop van eigendommen, activa of aandelen
- H: Pensioenen in Portugal, inclusief particuliere pensioenregelingen
Er kunnen speciale en vaste belastingtarieven van toepassing zijn op verschillende inkomenscategorieën, afhankelijk van specifieke inkomenssoorten, fiscale woonplaats of toepasselijkheid van de NHR-regeling op de betreffende belastingplichtige.
NHR-voordelen
Belastingvrijstelling op inkomen van buitenlandse bron
- Belastingvrijstelling op salaris wordt toegekend als het inkomen is belastingplichtig in het bronland, volgens het toepasselijke dubbelbelastingverdrag, of wordt beschouwd als niet afkomstig uit een Portugese bron.
- Netto Pensioenen zijn onderworpen aan een vast belastingtarief van 10%.
- Inkomen freelancer / Onafhankelijke contractant afgeleid van dienstenactiviteiten met een hoge toegevoegde waarde met een wetenschappelijk, artistiek of technisch karakter zijn eveneens vrijgesteld indien deze kan worden belast in het land van herkomst waarmee Portugal een overeenkomst ter voorkoming van dubbele belasting heeft gesloten of, bij gebreke van een dergelijke overeenkomst, wanneer de inkomsten niet geacht worden op Portugees grondgebied te zijn verkregen.
- Belastingvrijstelling op andere soorten buitenlandse herkomst inkomen (rente, dividenden, vermogenswinsten, inkomsten uit onroerend goed (huren), royalty's, inkomsten uit intellectueel eigendom en bedrijfsinkomsten) als deze kan worden belast in het land van herkomst op grond van een dubbelbelastingverdrag tussen Portugal en de respectieve staat of; als deze soorten inkomen mag worden belast in de staat van herkomst volgens het OESO-model van belastingverdrag (exclusief belastingparadijzen) in gevallen waarin er geen dubbelbelastingverdrag is.
Volgens onze ervaring vraagt de Portugese belasting- en douaneautoriteit de vrijstellingen met betrekking tot het inkomen van freelancers met een hoge toegevoegde waarde niet correct aan en past het belastingtarief van 10% niet toe op de nettopensioenen (in plaats van het toe te passen op de brutopensioenen). Daarom zijn belastingplichtigen meestal verplicht om het aanslagbiljet te betwisten. Volgens het laatste nieuws onderzoekt de Portugese Belastingdienst deze zaak.
Belastingvrijstelling op inkomen van Portugese bron
- Salaris en zakelijke of professionele inkomsten afgeleid van activiteiten met een hoge toegevoegde waarde worden belast tegen een vast tarief van 20%.
- Resterende werkgelegenheid en zakelijke of beroepsinkomsten (niet beschouwd als hoge toegevoegde waarde) en andere soorten inkomsten worden opgeteld en belast volgens de algemene belastingregels.
NHR-statusvereisten
- In de afgelopen vijf jaar niet als fiscaal ingezetene in Portugal zijn beschouwd (een verklaring van fiscale woonplaats en een bewijs van in het buitenland betaalde belasting kunnen vereist zijn).
- Verkrijgen van Portugese fiscale woonplaats. Ofwel door meer dan 183 dagen (opeenvolgend of niet) in Portugal te hebben gewoond in een periode van 12 maanden beginnend of eindigend in het relevante jaar; of door een huis te hebben, op elk moment gedurende de 12 maanden, in zodanige omstandigheden dat de intentie kan worden aangenomen om het als de gebruikelijke verblijfplaats te houden en te bewonen.
- Niet-EU/EER-burgers hebben een geldig visum nodig van de Portugese ambassade/consulaat van hun land van verblijf dat hen recht geeft op een verblijfsvergunning op Portugees grondgebied. (bijv. een Gouden Visa, een Passief Inkomen Visa of andere soorten visa).
- EU/EER-burgers moeten een EU/EER-burger-ingezetenschapscertificaat verkrijgen bij het stad-/gemeentehuis dat bevoegd is voor hun belastingadres.
- Vraag de registratie als niet-gewone fiscaal inwoner aan tot 31 maart van het jaar volgend op dat van de registratie als inwoner (bijv. 2017 – registratie tot 31 maart 2018).
- Erkenning van de NHR-status is niet automatisch en vereist een formele aanvraag die moet worden ingediend bij de Portugese belasting- en douaneautoriteit. Daarnaast kunnen documenten die de fiscale woonplaats in voorgaande jaren aantonen (bijv. fiscale woonplaatsverklaringen en bewijs van belastingafwikkeling in het buitenland) worden opgevraagd in het geval van een steekproefsgewijze aanvraagcontrole. Het is van cruciaal belang om dergelijke gegevens bij u te hebben op het moment van de aanvraag.
Ons team van professionals staat klaar om u te helpen met uw belastingzaken, mocht u op Madeira of op het Portugese vasteland wonen.
Dit artikel is alleen bedoeld voor algemene informatiedoeleinden en is niet bedoeld als, en mag ook niet worden opgevat als, juridisch of professioneel advies van welke aard dan ook. Mocht u vragen hebben, aarzel dan niet om deze te stellen deze link.
Laurinda heeft een diploma in Business Administration van het South African Institute of Administration and Commerce… Lees meer
