Madeira, een autonome regio van Portugal, heeft de afgelopen jaren veel aandacht gekregen als bestemming voor internationale bedrijven en vermogende particulieren die op zoek zijn naar belastingvoordelen en een gunstig ondernemingsklimaat. Er bestaan echter verschillende misvattingen rond het belastingregime van Madeira en de classificatie ervan als belastingparadijs. In deze uitgebreide gids zullen we deze mythen ontkrachten en licht werpen op de belastingvoordelen en substantievereisten die Madeira biedt aan internationale bedrijven.
Het belastingregime van Madeira begrijpen
Het internationale zakencentrum van Madeira (MIBC) is een wettelijk gedefinieerde structuur die fiscale stimuleringsmaatregelen biedt die zijn goedgekeurd door de Europeese Unie (EU) tot tenminste eind 2028. Deze prikkels zijn vooral gericht op het bevorderen van internationale activiteiten en het aantrekken van buitenlandse investeringen. Het is van cruciaal belang op te merken dat bedrijven op Madeira onderworpen zijn aan dezelfde regels, voorschriften en rapportagevereisten als elk ander Portugees bedrijf. Ze moeten een georganiseerde rekening bijhouden en belastingformulieren, btw-aangiften en rapporten indienen bij de Bank van Portugal.
De mythe van Madeira als belastingparadijs ontkrachten
In tegenstelling tot wat vaak wordt gedacht, is Madeira geen belastingparadijs. Bedrijven op Madeira genieten alleen belastingvoordelen op hun internationale activiteiten, terwijl alle inkomsten uit binnenlandse activiteiten worden belast tegen het normale Portugese vennootschapsbelastingtarief. Madeira wordt niet beschouwd als een offshore-jurisdictie of een niet-coöperatieve jurisdictie, aangezien het niet op internationale zwarte lijsten staat. Bedrijven op Madeira hebben toegang tot alle dubbelbelastingverdragen en Europese richtlijnen die door Portugal zijn ondertekend, en zijn onderworpen aan EU-initiatieven op het gebied van belastingharmonisatie.
Stofvereisten voor bedrijven op Madeira
Bedrijven op Madeira moeten aan specifieke substantievereisten voldoen om in aanmerking te komen voor de belastingvoordelen die de MIBC biedt. De wet definieert deze vereisten om transparantie, naleving en economische substantie te garanderen. De inhoudelijke eisen hebben vooral betrekking op het scheppen van werkgelegenheid.
Na de oprichting moet een bedrijf uit Madeira binnen de eerste zes maanden van de activiteit ten minste zes werknemers in dienst nemen of gedurende de eerste twee jaar € 75,000 investeren in materiële of immateriële vaste activa. Bovendien moet het bedrijf ten minste één werknemer op de loonlijst hebben staan die voortdurend de Portugese personenbelasting en sociale zekerheid betaalt.
De belastingvoordelen van het internationale zakencentrum van Madeira
Als MIBC-bedrijven voldoen aan hun eisen inzake economische substantie, zijn ze onderworpen aan het volgende:
- Verlaagd tarief vennootschapsbelasting: Madeira-bedrijven profiteren van een verlaagd vennootschapsbelastingtarief van 5% op hun actieve inkomsten uit handelsactiviteiten of het verlenen van diensten.
- Vrijstelling van bronbelasting: Madeira-bedrijven zijn vrijgesteld van bronbelasting op dividenduitkeringen, op voorwaarde dat aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan. Het regime van de deelnemingsvrijstelling is ook van toepassing op door de onderneming ontvangen vermogenswinsten, de verkoop van dochterondernemingen en de betaling van vermogenswinsten aan aandeelhouders.
- Vrijstelling van bronbelasting op rente, servicekosten en royalty's: bedrijven op Madeira genieten vrijstelling van bronbelasting op rente, servicekosten en royalty's betaald aan niet-ingezetenen.
- Vrijstelling van zegelrecht en onroerendgoedbelasting: Bedrijven op Madeira zijn vrijgesteld van zegelrecht, onroerendgoedbelasting, overdrachtsbelasting en regionale en gemeentelijke toeslagen, met bepaalde beperkingen.
- Toepassing van dubbelbelastingverdragen en investeringsbeschermingsverdragen: Bedrijven uit Madeira hebben toegang tot de voordelen die worden geboden door de verdragen ter bescherming van dubbele belasting en investeringsbescherming die door Portugal zijn ondertekend.
De inzet van Madeira voor naleving en goedkeuring door de EU
Alle belastingvoordelen die aan Madeira-bedrijven worden toegekend, zijn onderhandeld en vooraf goedgekeurd door de Europese Commissie. Het belastingregime van Madeira is goedgekeurd op grond van de EU-staatssteunregels, waardoor naleving van de EU-regelgeving wordt gegarandeerd die eerlijke concurrentie bevordert en schadelijke belastingpraktijken voorkomt. Bedrijven op Madeira zijn onderworpen aan dezelfde rechten, verplichtingen en nalevingsvereisten als elk ander Portugees bedrijf, waardoor volledige naleving van de Portugese en EU-wetgeving wordt gegarandeerd.
De integratie van Madeira in de EU en de OESO
Madeira profiteert van het feit dat het deel uitmaakt van Portugal, een EU-lidstaat en de OESO. Bedrijven gevestigd op Madeira opereren onder een geloofwaardig regime dat wordt ondersteund door de 28 EU-lidstaten. Dankzij het automatische BTW-nummer van Madeira hebben bedrijven directe toegang tot de intracommunautaire markt van de EU. Alle EU-richtlijnen zijn van toepassing op Madeira en bieden een goed gereguleerd en modern rechtssysteem dat de belangen van investeerders beschermt. Madeira biedt een politiek en sociaal stabiele omgeving, lage exploitatiekosten in vergelijking met andere Europese rechtsgebieden, en een hoog niveau van natuurlijke schoonheid.
Goedkeuring en uitbreiding van het IV-regime door Madeira
Het IV-regime van Madeira, dat belastingvoordelen biedt aan bedrijven in de MIBC, is door de Europese Commissie goedgekeurd en verlengd tot 31 december 2027. Dit toont het vertrouwen van de EU in het belastingregime van Madeira en haar inzet om de meeste belastingvoordelen te behouden. Het IV-regime introduceert ook extra dividendvoordelen, waardoor de aantrekkelijkheid van Madeira voor internationale bedrijven verder wordt vergroot.
Conclusie
Madeira is geen belastingparadijs, maar biedt via het International Business Centre een gunstig belastingregime voor internationale bedrijven. De misvattingen rond de belastingvoordelen van Madeira en de classificatie ervan als belastingparadijs worden ontkracht door inzicht in de inhoudelijke vereisten, de naleving van de EU-regelgeving en de voorafgaande goedkeuring van belastingvoordelen door de Europese Commissie. De integratie van Madeira in de EU en de OESO versterkt de geloofwaardigheid en aantrekkelijkheid van Madeira voor internationale bedrijven verder. Door kiezen voor Madeirakunnen bedrijven profiteren van een verlaagd vennootschapsbelastingtarief, vrijstelling van bronbelasting, toegang tot dubbelbelastingverdragen en een stabiel en compliant ondernemingsklimaat.
Miguel Pinto-Correia heeft een masterdiploma in internationale economie en Europese studies van ISEG – Lisbon School of Economics & Management en een bachelordiploma in economie van Nova School of Business and Economics. Hij is een permanent lid van de Orde van de Economen (Ordem dos Economistas)… Lees meer
