De door Rusland geïnitieerde oorlog tegen Oekraïne treft Oekraïners en Russen in Portugal. Daarom is ons team van MCS heeft het volgende stuk informatie opgesteld over Oekraïners en Russen in Portugal en wat zij mogen verwachten als zij besluiten een legaal verblijf op Portugees grondgebied aan te nemen.
Oekraïners en Russen in Portugal: Fiscaal ingezetenschap
Oekraïners die in Portugal wonen onder de tijdelijke beschermingsstatus of een verblijfsvisum zijn ingezetenen voor belastingdoeleinden. Zij moeten de Oekraïense belastingdienst onmiddellijk na hun verblijf op Portugees grondgebied op de hoogte stellen van hun nieuwe woonadres. Over het algemeen wordt een belastingplichtige als fiscaal inwoner van Portugal beschouwd als hij langer dan 183 dagen in Portugal verblijft. Deze telling heeft betrekking op elke periode van 12 maanden die begint of eindigt in het betreffende jaar. Dezelfde regels gelden voor Russen die legaal in Portugal verblijven.
Belastingaangifteverplichtingen
Bijgevolg zal voor een belastingbetaler die fiscaal ingezetene is in Portugal, de Persoonlijke Inkomstenbelasting (IRS) worden geheven over zijn wereldwijde inkomen. Het Portugese belastingtarief kan oplopen tot 48%, maar er kunnen speciale voorwaarden gelden voor degenen die voor het eerst in vijf jaar op Portugees grondgebied aankomen. Genoemde speciale eisen zijn voorzien onder de NHR-status, waar veel Oekraïners aanzienlijk van kunnen profiteren, vooral degenen die als freelancers in de IT-sector werken.
Een ingezeten belastingplichtige in Portugal moet het IRS-formulier 3 indienen met vermelding van wereldwijd gegenereerd inkomen, wereldwijd betaalde inkomstenbelastingen en betaalde socialezekerheidsbijdragen en IBAN's van niet-Portugese rekeningen.
Uitwisseling van informatie tussen belastingdiensten
De Portugese belastingwet vereist dat alle belastingplichtigen die in het buitenland werken en wonen, de wijziging van hun belastingadres binnen 60 dagen doorgeven aan de belasting- en douaneautoriteit.
Dit probleem is "ernstiger" geworden als we bedenken dat banken nu informatie over bankrekeningsaldi van niet-ingezeten (voor belastingdoeleinden) klanten verzamelen en rapporteren aan de belastingdienst. Een groot deel van de expatgemeenschappen in het buitenland slaagt daar echter niet in. Dit leidt ertoe dat zij hun in beide landen verdiende inkomsten onjuist opgeven.
Het omgekeerde gebeurt ook: buitenlandse banken zullen de rekeningen van belastingplichtigen die op hun nationaal grondgebied wonen, melden aan hun respectieve belastingautoriteiten, die deze informatie vervolgens zullen doorgeven aan de belastingautoriteiten van het land van herkomst.
Deze uitwisseling van informatie vloeit voort uit de implementatie van de Common Reporting Standards (“CRS”), gecreëerd door de OESO en waarbij Portugal en 97 andere landen betrokken zijn (waaronder Rusland en Oekraïne, via het Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Belastingdoeleinden).
Deze commons-rapportagenormen zijn bedoeld om belastingontduiking en het witwassen van geld tegen te gaan en kunnen van invloed zijn op de fiscale verblijfsstatus van duizenden expats.
CRS's kunnen dan het risico lopen dat het inkomen van expats wordt belast in hun land van herkomst en hun land van verblijf als de fiscale verblijfsstatus niet in alle jurisdicties up-to-date is.
Daarom moeten expats hun fiscale woonplaatsstatus actualiseren bij de bevoegde belastingautoriteiten in beide landen.
Freelancen in Portugal
Oekraïners en Russen in Portugal die hun freelanceactiviteit willen voortzetten, moeten zich als zodanig in Portugal registreren (dit komt omdat men kan geen diensten verlenen en als freelancer geregistreerd zijn in een land waar men niet woont, voor immigratie- en belastingdoeleinden, dwz land van herkomst).
Inkomsten van freelancers kunnen worden belast onder een vereenvoudigd regime of op basis van de georganiseerde rekeningen van de belastingbetaler.
Het vereenvoudigde stelsel zal enkel van toepassing zijn op belastingplichtigen die, niet gekozen voor georganiseerde rekeningen, in het voorgaande jaar een omzet of een bruto-bedrijfs- en beroepsinkomen hadden van minder dan 200,000 euro (voor 2020). Onder dit vereenvoudigde stelsel worden bovenvermelde inkomsten belast op 75% van de inkomsten uit zakelijke en professionele dienstverlening vermeld in de tabel bedoeld in artikel 151 van de PIT Code. Als stimulans voor belastingplichtigen die toetreden tot het vereenvoudigde stelsel, wordt de coëfficiënt van 75% verminderd met 50% en 25% in het aanslagtijdvak van de aanvang van de activiteit en het volgende. Het toepasselijke tarief van de inkomstenbelasting kan progressief zijn (tot 48%) of gelijk aan 20% (volgens de voorwaarden van de NHR-regeling).
De 'inkomstenaftrek' die voortvloeit uit de toepassing van de coëfficiënt van 75% is gedeeltelijk afhankelijk van de verificatie van de werkelijk gemaakte kosten en lasten die verband houden met de activiteit.
Daarom zal bij het belastbare inkomen bepaald door toepassing van de coëfficiënten het positieve verschil worden opgeteld tussen 15% van het bruto-inkomen en de som van de volgende bedragen (ongeveer EUR 27.000):
- 4,104 EUR of, indien hoger, het totale bedrag aan verplichte sociale zekerheidsbijdragen (deels niet meer dan 10% van het ontvangen bruto-inkomen).
- Personeelskosten, lonen of salarissen doorgegeven aan de Portugese belastingdienst.
- Verhuur van onroerend goed toegewezen aan de professionele activiteit gecommuniceerd door middel van de uitgifte van een elektronisch ontvangstbewijs of een specifieke verklaring, waarvan de facturen en andere documenten worden meegedeeld aan de Portugese belastingautoriteiten (indien slechts gedeeltelijk toegewezen aan de professionele activiteit, wordt het beschouwd als slechts 25% van de totaalbedrag).
- 1.5% van de fiscale registratiewaarde van de eigendommen die zijn toegewezen aan de zakelijke of professionele activiteit of 4% van de fiscale registratiewaarde van eigendommen die zijn toegewezen aan een hotel- of verhuuractiviteit (indien slechts gedeeltelijk toegewezen aan de professionele activiteit, wordt dit beschouwd als slechts 25% van het totaalbedrag).
- Andere uitgaven met betrekking tot de verwerving van goederen en diensten die verband houden met de activiteit, naar behoren meegedeeld aan de Portugese belastingdienst, namelijk uitgaven met huidig verbruik materialen, elektriciteit, water, transport en communicatie, huur, rechtszaken, verzekeringen, leasing, huur, verplichte vergoedingen betaald aan professionele verenigingen en andere organisaties die beroepsactiviteiten vertegenwoordigen waartoe de belastingplichtige behoort, reizen en verblijven van de belastingplichtige en zijn werknemers (indien slechts gedeeltelijk toegewezen aan de activiteit, wordt dit beschouwd als slechts 25% van het totale bedrag).
- Invoer en intracommunautaire verwervingen van goederen en diensten in verband met de activiteit.
Naast het bedrag van de bovenstaande aftrek, kan het bedrag van de verplichte sociale zekerheidsbijdragen betaald boven 10% van het bruto-inkomen en gerelateerd aan dergelijke professionele activiteiten ook worden afgetrokken van het inkomen als zelfstandige indien niet afgetrokken voor andere doeleinden.
Het bijdragepercentage van toepassing op zelfstandigen komt overeen met 21.4%. De maandelijkse premiegrondslag voor zelfstandigen komt overeen met 1/3 van de relevante bezoldiging die in elke verslagperiode wordt vastgesteld en heeft gevolgen in die maand en de volgende twee maanden. Bij het bepalen van de passende beloning van de zelfstandige wordt gekeken naar het inkomen dat is genoten in de drie maanden voorafgaand aan de rapportagemaand. De relevante vergoeding komt overeen met 70% van het bedrag van de geleverde diensten. Het premie-inkomen dat voor elke maand in aanmerking wordt genomen, heeft een maximumlimiet van 12 keer de waarde van de IAS (5,265.72 euro, waarde in 2020), dwz de maximale bijdragen per maand bedragen 21.4%x(12 IAS) = 1126.86 EUR.
Als freelancer of zelfstandige is het essentieel om op te merken dat u de eerste 12 maanden vanaf de start van uw activiteit vrijgesteld bent van het betalen van sociale zekerheid. De sociale zekerheidsbijdragen moeten worden betaald tussen de 10e en de 20e van de maand die volgt op de maand waarop ze betrekking hebben.
Als freelancer of zelfstandige is het essentieel om op te merken dat u de eerste 12 maanden vanaf de start van uw activiteit vrijgesteld bent van het betalen van sociale zekerheid. De sociale zekerheidsbijdragen moeten worden betaald tussen de 10e en de 20e van de maand die volgt op de maand waarop ze betrekking hebben.
BTW in Portugal is verschuldigd door alle bedrijven met een omzet van meer dan € 12,500 op belastbare diensten. Btw is verschuldigd aan de Portugese belastingdienst zeven dagen na de rapportagedeadline, hetzij per kwartaal of per maand.
Dit artikel is alleen bedoeld voor algemene informatiedoeleinden en is niet bedoeld als, en mag ook niet worden opgevat als, juridisch of professioneel advies van welke aard dan ook. Mocht u vragen hebben, aarzel dan niet om deze te stellen deze link.
Laurinda heeft een diploma in Business Administration van het South African Institute of Administration and Commerce… Lees meer
