Expats op Madeira geconfronteerd worden met verschillende herplaatsingskwesties die door lokale experts moeten worden aangepakt; Meestal is belastingheffing op Madeira daar een van. Verhuizing als een ex-pat zal tot op zekere hoogte gepaard gaan met een zekere mate van bureaucratie.
In deze korte blogpost vatten we de belangrijkste aspecten van belastingheffing op Madeira samen vanuit een persoonlijk en zakelijk perspectief.
Belastingheffing op Madeira: vanuit een persoonlijk standpunt
Belasting op ingezetenen
Over het algemeen wordt een belastingplichtige als fiscaal inwoner van Portugal beschouwd als hij langer dan 183 dagen in Portugal verblijft. Deze telling heeft betrekking op elke periode van 12 maanden die begint of eindigt in het betreffende jaar.
Men is ook een ingezetene als men een woning bezit die van plan is deze binnen 183 dagen van 12 maanden als een gewone verblijfplaats te behouden en te bewonen.
Naast bovengenoemde algemene regels, die samenvallen met de door Portugal ondertekende belastingverdragen, geldt dat indien men een verblijfsvergunning in Portugal, toont men de intentie om fiscaal ingezetene te worden. Verder zijn specifieke verblijfsvergunningen (zoals die op basis van de D7 Visum) impliceren minimale verblijfsvereisten op Portugees grondgebied die leiden tot fiscaal ingezetenschap en registratie bij de AT.
Aan de andere kant, als iemand een verblijfsvergunning in Portugal zou hebben gekregen op grond van de tijdelijke beschermingsstatus, wordt die persoon ingezetene, voor immigratie- en belastingdoeleinden, op de datum van toekenning van die status.
Over het algemeen impliceert immigratie naar Portugees grondgebied registratie als fiscaal ingezetene in het land. Dit zal leiden tot de verschuldigdheid van inkomstenbelasting in Portugal en belastingaangifteverplichtingen.
In het geval van een tegenstrijdigheid in de definitie van de fiscale woonplaats, moet de belastingplichtige rekening houden met de criteria voor zijn doel in het dubbelbelastingverdrag ondertekend tussen Portugal en het land van verblijf en de Portugese belastingwetgeving ter zake, namelijk gedeeltelijk verblijf. Raadpleeg bij twijfel over uw fiscale woonplaats een belastingadviseur.
Uw wettelijke verplichtingen als inwoner
Gekwalificeerde belastingadviseurs zullen u onmiddellijk informeren dat uw wettelijke verplichtingen als volgt zullen zijn, mocht u in aanmerking komen als inwoner voor belastingdoeleinden op Portugees grondgebied:
- Voor een belastingplichtige die fiscaal ingezetene is in Portugal, is de Inkomstenbelasting, IRS, zal worden geheven over hun wereldinkomen. Het belastingtarief van de IRS kan oplopen tot 48%, tenzij de belastingplichtige voldoet aan de vereisten om te profiteren van de vrijstellingen of forfaitaire tarieven voorzien in de NHR-status ze hebben aangevraagd.
- In aanvulling op het bovenstaande is een ingezeten belastingplichtige (waaronder een persoon die profiteert van de NHR-regeling) verplicht om jaarlijks zijn Portugese aangifte inkomstenbelasting in te dienen, met opgave van zijn wereldwijd verdiende inkomen, overeenkomstige betaalde belastingen, betaalde socialezekerheidsbijdragen en IBAN's van alle niet-Portugese bankrekeningen aangehouden op 31 december van het gerapporteerde boekjaar.
Het niet naleven van de jaarlijkse belastingaangifteverplichtingen kan leiden tot strafrechtelijke aansprakelijkheid.
Belastingheffing op Madeira: een bedrijfsperspectief
Bedrijven die zijn opgericht en gevestigd in verschillende regio's van Portugal zijn onderworpen aan verschillende vennootschapsbelastingtarieven. Wanneer een bedrijf op het vasteland van Portugal is gevestigd, worden de belastbare winsten belast met een vennootschapsbelastingtarief van 21%. Maar het reguliere vennootschapsbelastingtarief voor een Portugees bedrijf gevestigd in de autonome regio Madeira is slechts 14.7%! De autonome regio Madeira is de meest belastingvriendelijke regio in Portugal voor bedrijven en investeringen.
Naast de bovengenoemde voordelen van het oprichten van een bedrijf op Madeira, is de eerste 25.000 EUR aan belastbare winst die wordt verdiend door een Portugees bedrijf dat is geregistreerd op Madeira en kwalificeert als een kleine en middelgrote onderneming, 11.7%.
Een bedrijf starten in Portugal in 2022, met name op het eiland Madeira, kan het genoemde bedrijf recht geven op een tarief vennootschapsbelasting van 5%! Bedrijven die internationaal verhandelbare diensten leveren, zijn naar behoren geregistreerd in de Madeira internationaal zakencentrum (MIBC) hebben recht op de laagste vennootschapsbelastingtarief in de Europese Unie.
Bedrijven die opereren vanuit het MIBC en hun arbeidskrachten laten werken vanaf het eiland profiteren van het bovengenoemde vennootschapsbelastingtarief maar ook van de volgende belastingvoordelen:
Niet-ingezeten individuele en zakelijke aandeelhouders van Madeira's IBC-bedrijven zullen profiteren van een volledige vrijstelling van bronbelasting op dividendafdrachten van de Madeira-bedrijven, op voorwaarde dat ze geen ingezetenen zijn van jurisdicties die zijn opgenomen in de "zwarte lijst" van Portugal. Bovendien zullen Portugese corporate aandeelhouders ook worden vrijgesteld als zij gedurende 10 opeenvolgende maanden een participatie van ten minste 12% hebben.
Daarnaast zijn de volgende voordelen van toepassing:
- Vrijstelling op kapitaalwinstbetalingen aan aandeelhouders die geen ingezetene zijn van geblokkeerde rechtsgebieden;
- Geen bronbelasting op de wereldwijde inkomsten van rente, royalty's en diensten.
Ons team van professionals staat klaar om u te helpen met uw belastingzaken, mocht u op Madeira of op het Portugese vasteland wonen.
Dit artikel is alleen bedoeld voor algemene informatiedoeleinden en is niet bedoeld als juridisch of professioneel advies en mag ook niet worden opgevat als juridisch of professioneel advies.
Laurinda heeft een diploma in Business Administration van het South African Institute of Administration and Commerce… Lees meer
