Naarmate de gig-economie blijft groeien, overwegen steeds meer professionals om als zelfstandige te gaan werken in Portugal. Het land biedt een gunstig ondernemingsklimaat, aantrekkelijke belastingvoordelen en een hoge levenskwaliteit. In deze uitgebreide gids gaan we dieper in op de verschillende aspecten van zelfstandig zijn in Portugal, waaronder belastingen, registratie, inhoudingen en socialezekerheidsbijdragen.
1. Inleiding tot zelfstandig ondernemerschap in Portugal
De groei van de freelancemarkt heeft van Portugal een aantrekkelijke bestemming gemaakt voor zelfstandigen. Het land is beroemd geworden vanwege digitale nomaden en ondernemers met zijn flexibele arbeidswetten, milde klimaat en levendige cultuur. Als zelfstandige kies je zelf je projecten en klanten, maar ben je ook verantwoordelijk voor het beheer van je belastingen en sociale bijdragen.
2. Belastingheffing voor zelfstandigen in Portugal
Als zelfstandige in Portugal ben je onderworpen aan dezelfde belastingwetgeving als elke andere freelance professional. Het belastingstelsel is gebaseerd op een regime van zelfevaluatie, wat inhoudt dat u zelf verantwoordelijk bent voor het berekenen en betalen van uw belastingen. Het belastingjaar in Portugal loopt van januari tot december.
2.1 Inkomstenbelasting (PIT)
Zelfstandigen in Portugal zijn onderworpen aan de personenbelasting (PIT), een progressieve belasting op basis van hun inkomen. De belastingtarieven variëren van 14.5% tot 48%, afhankelijk van uw inkomensniveau. Onder de Non-Habitual Tax Resident (NHR)-regeling kunnen buitenlandse inkomsten worden vrijgesteld van PIT, mits aan specifieke criteria wordt voldaan. Ook kunnen Portugese inkomsten onderworpen zijn aan een vlaktaks van 20% als de activiteit als waardevol wordt beschouwd.
2.2 Belasting Toegevoegde Waarde (BTW)
Als u diensten levert of goederen verkoopt, moet u mogelijk belasting over de toegevoegde waarde (btw) in rekening brengen op uw facturen aan klanten in Portugal en andere landen. Het standaard btw-tarief in Portugal is 23%. Ben je echter zelfstandige op Madeira, dan is het btw-tarief 22%. Btw-vrijstellingen zijn beschikbaar onder de verleggingsregeling voor facturering aan klanten binnen en buiten de EU, mits aan bepaalde voorwaarden is voldaan.
2.3 Sociale zekerheidsbijdragen
Zelfstandigen in Portugal moeten 12 maanden na registratie als freelancer sociale zekerheidsbijdragen betalen. De maandelijkse premiegrondslag komt overeen met 1/3 van de relevante beloning die in elke rapportageperiode wordt vastgesteld en heeft gevolgen in die maand en de volgende twee maanden.
Voor het bepalen van de relevante beloning van de zzp'er wordt gekeken naar het inkomen dat is genoten in de drie maanden voorafgaand aan de rapportagemaand. De gepaste vergoeding komt overeen met 70% van het inkomen met betrekking tot de geleverde diensten. Het in aanmerking genomen premie-inkomen voor elke maand heeft een maximumlimiet van 12 keer de waarde van de Portugese sociale index (IAS), met een maximum van € 14,808.93 per jaar.
3. Registreren als zelfstandige in Portugal
Om u als zelfstandige voor belastingdoeleinden in Portugal te registreren, moet u een fiscaal identificatienummer (NIF) en inschrijven bij de Belastingdienst. U kunt dit persoonlijk doen bij een belastingkantoor (serviço de finanças) of via een dienstverlener zoals Madeira Corporate Services. Eenmaal geregistreerd, moet u een administratie bijhouden van al uw inkomsten en uitgaven en elk jaar een belastingaangifte (Declaração de IRS) indienen.
Alle inkomsten die als freelancer worden gegenereerd, moeten worden gefactureerd via door Autoridade Tributária e Aduaneira goedgekeurde factureringssoftware.
4. Inhoudingen en vergoedingen voor zelfstandigen in Portugal
Freelancers in Portugal kunnen aanspraak maken op verschillende inhoudingen en vergoedingen om hun belastbaar inkomen te verminderen. Deze omvatten:
4.1 Zakelijke uitgaven
Freelancers kunnen zakelijke uitgaven, zoals kantoorhuur, apparatuur en benodigdheden, aftrekken van hun belastbaar inkomen. Alle uitgaven moeten verband houden met de bedrijfsactiviteit die de freelancer uitvoert.
4.2 Persoonlijke inhoudingen
Ook zzp'ers kunnen aanspraak maken op persoonlijke inhoudingen, zoals bijdragen aan een pensioenregeling, premies zorgverzekering en scholingskosten.
5. Vereenvoudigd regime versus georganiseerde boekhouding
Freelancers met een inkomen tot € 200,000 per jaar kunnen kiezen voor het vereenvoudigde stelsel, waarbij ze een forfaitair tarief van 25% van hun inkomen kunnen aftrekken van hun belastbaar inkomen. Degenen met een inkomen van meer dan € 200,000 moeten een georganiseerde boekhouding hebben en moeten daarom een door de raad gecertificeerde accountant inhuren om te helpen bij het bepalen van hun winsten en verliezen.
6. Regeling voor niet-gewone belastingplichtigen (NHR).
De Niet-gewone belastingplichtige (NHR) regeling is een aantrekkelijke optie voor freelancers die voor een langere periode (meer dan 183 dagen) naar Portugal willen verhuizen. Volgens de NHR-regeling kunnen inkomsten uit het buitenland worden vrijgesteld van inkomstenbelasting in Portugal, mits wordt voldaan aan specifieke vereisten volgens de regels van de regeling. Ook kunnen Portugese inkomsten onderworpen zijn aan een vlaktaks van 20% als de activiteit als waardevol wordt beschouwd.
7. BTW-verplichtingen voor zzp'ers
BTW in Portugal is verschuldigd door alle bedrijven met een omzet van meer dan € 13,500 op belastbare diensten. De btw moet zeven dagen na de rapportagedeadline worden betaald aan de Portugese belastingdienst, per kwartaal of per maand.
Het is belangrijk op te merken dat facturen met betrekking tot uw freelance-activiteit moeten worden uitgegeven via een door het Portugese Ministerie van Financiën goedgekeurde factureringssoftware.
8. Belastingtermijnen en betalingsmogelijkheden
Freelancers in Portugal moeten elk jaar vóór 30 juni hun belastingaangifte indienen. Als u btw-plichtig bent, moet u ook elk kwartaal btw-aangifte doen.
Er zijn verschillende opties voor belastingafwikkeling beschikbaar, waaronder bankoverschrijving, automatische incasso en betaling bij een belastingkantoor.
9. Sancties voor niet-naleving
Het niet naleven van belastingregels kan leiden tot boetes en boetes. De Belastingdienst kan boetes opleggen voor het niet of niet correct indienen van belastingaangifte, het niet op tijd invullen van de aangifte en het niet op tijd betalen van de belasting.
10. Tips voor het beheren van uw belastingen
Om uw belastingzaken als zelfstandige in Portugal te regelen, is het cruciaal om:
- Schakel een accountant in
- Houd een nauwkeurige administratie bij van al uw inkomsten en uitgaven
- Dien uw belastingaangifte op tijd in
- Win professioneel advies in als u twijfelt over een aspect van het belastingstelsel
- Budget voor uw belastingbetalingen en zet elke maand geld opzij om uw belastingverplichtingen te dekken
- Houd rekening met de Niet-gewone belastingplichtige (NHR) regeling als u van plan bent voor langere tijd naar Portugal te verhuizen
11. Conclusie
Zelfstandig ondernemer worden in Portugal kan een lonende en bevredigende ervaring zijn, die flexibiliteit en onafhankelijkheid biedt. Door het belastingstelsel te begrijpen, u voor belastingdoeleinden te registreren, inhoudingen en toeslagen te claimen, belastingtermijnen te halen en indien nodig professionele hulp te zoeken, kunt u ervoor zorgen dat u aan de regelgeving voldoet en u zich kunt concentreren op uw werk. Met zorgvuldige planning en beheer kunt u met succes navigeren in de wereld van zelfstandig ondernemerschap in Portugal en genieten van alle voordelen.
Miguel Pinto-Correia heeft een masterdiploma in internationale economie en Europese studies van ISEG – Lisbon School of Economics & Management en een bachelordiploma in economie van Nova School of Business and Economics. Hij is een permanent lid van de Orde van de Economen (Ordem dos Economistas)… Lees meer
