Over het algemeen geldt dat degenen die voor belastingdoeleinden als ingezetenen kwalificeren in de Autonome Regio Madeira (of enig deel van Portugal) hebben recht op belastingaftrek op basis van een deel van de kosten die ze hebben gemaakt en op voorwaarde dat de facturen met betrekking tot deze kosten hun Portugese belastingbetaler-identificatienummer (NIF) bevatten.
Belastingaftrek
Momenteel zijn de volgende toegestane belastingaftrek en kostenlimieten:
Algemene gezinskosten: Alle uitgaven die niet onder de aftrekposten onderwijs, zorg, onroerend goed, verpleeghuizen, alimentatie en notaverplichtingen vallen, vallen onder deze aftrek. Dit zijn hoofdzakelijk dagelijkse uitgaven: water, elektriciteit, gas, telecommunicatie, supermarkt, brandstof, kleding en schoeisel, huishoudelijke apparaten, meubilair, reizen, enz. 35% van deze uitgaven kan worden afgetrokken van de verschuldigde personenbelasting, tot een maximum van 250 euro per belastingplichtige. Een koppel trekt 500 euro af.
Btw-aftrek per factuurvereiste: Het vragen van een factuur in bepaalde activiteitensectoren geeft recht op een belastingvoordeel, overeenkomend met de aftrek van een percentage van de voorbelasting: 15% in auto- en motorreparatiekosten, logies en catering, kappers, veterinaire activiteiten en gymzalen en 100 % in OV-maandabonnementen.
Gezondheid: Ziektekosten zijn aftrekbaar in de personenbelasting, ongeacht het btw-tarief. U kunt 15% van de betaalde bedragen aftrekken tot een maximum van € 1,000 per huishouden in deze categorie.
De aftrek zorgkosten dekt een breed scala aan uitgaven. Consultaties, chirurgische ingrepen, ziekenhuisverblijven, behandelingen, medicatie, prothesen, orthodontische hulpmiddelen, brillen (inclusief monturen) en ziektekostenverzekeringen zijn enkele voorbeelden.
Met btw van 22% (23% op het Portugese vasteland), moeten gezondheidskosten op doktersvoorschrift zijn. Het is noodzakelijk om dit recept te koppelen aan de respectieve factuur in het webportaal van de Portugese belastingdienst.
Aantal eigendommen: rentelasten van kredietovereenkomsten voor de aankoop van permanente woonruimte die zijn aangegaan vóór 2011 zijn aftrekbaar. Wie later voor hetzelfde doel een woonkrediet heeft afgesloten, heeft geen recht op deze aftrek. Hetzelfde geldt voor degenen die tot 2011 een huurovereenkomst hebben gesloten en deze na die datum hebben overgedragen.
De rentelasten van woonkredieten zijn aftrekbaar aan 15%, met een maximum van 296 euro. Voor lagere inkomens kan de aftrek worden verhoogd tot 450 euro.
Ook is het mogelijk om huurkosten af te trekken van de inkomstenbelasting, mits het gaat om een huurwoning voor onbepaalde tijd en het huurcontract is aangegaan in het Stedelijk Huurregime of het Nieuw Stedelijk Huurregime. Voor de laagste inkomens kan deze aftrek verhoogd worden tot 800 euro. Volgens deze regel wordt 15% van het bedrag besteed aan huur, tot een maximum van 502 euro.
Onderwijs: Bijna alle uitgaven in verband met schoolactiviteiten kunnen worden afgetrokken van de personenbelasting: maandelijkse kosten voor scholen, kleuterscholen en kleuterscholen; schoolgeld; leerboeken en leerboeken; bijles; maaltijden; vervoer; accommodatie voor ontheemde studenten; en schoolbenodigdheden inclusief uniformen (indien gekocht op school).
Het is ook mogelijk om kosten in verband met de huur betaald door ontheemde studenten af te trekken. Ontheemde studenten zijn alle studenten die jonger zijn dan 25 jaar en die een onderwijsinstelling volgen op meer dan 50 km afstand van hun vaste verblijfplaats. Om deze kosten af te trekken van de personenbelasting is het noodzakelijk om een huurcontract te hebben. Daarnaast moet de verhuurder de huurovereenkomst registreren op het webportaal van de Belastingdienst en op de huurbewijzen aangeven dat het betaalde bedrag voor de huur van de ontheemde student is.
Door de aftrek van opleidingskosten kan 30% van de beoogde kosten worden afgetrokken van de geïnde personenbelasting, tot 800 euro per gezin. Om deze grens te bereiken, is het noodzakelijk om uitgaven van 2667 euro te presenteren. Als er echter uitgaven zijn voor huur van ontheemde studenten, kan het maximumplafond van de aftrek van uitgaven voor onderwijs en opleiding oplopen tot 1 000 euro. Maar het is noodzakelijk dat het verschil tussen deze speciale limiet (1000 euro) en de algemene limiet (800 euro) te wijten is aan die uitgaven. Op de huur mag maximaal 300 euro worden ingehouden.
Er zijn ook voordelen voor gezinnen met studenten die zijn ingeschreven in onderwijsinstellingen in het binnenland van het vasteland. Deze gezinnen kunnen 40% van de opleidingskosten aftrekken, tot een maximum van 1000 euro.
bejaardentehuizen: uitgaven met thuiszorg, verpleeghuizen en andere instellingen die ouderen van de belastingbetaler (belastingplichtige en echtgenoot) ondersteunen, evenals uitgaven met verpleeghuizen en zelfstandige woningen voor gehandicapten, personen ten laste, bloedverwanten in opgaande lijn en zekerheden tot de derde graad die niet een inkomen hebben dat hoger is dan het nationaal minimumloon. Van de kosten is 25% aftrekbaar met een maximum van 403,75 euro.
Alimentatie: Degenen die alimentatie betalen die is vastgesteld door een rechterlijke beslissing of overeenkomst, kunnen 20% van de betaalde bedragen aftrekken en worden niet terugbetaald door de Portugese belasting- en douaneautoriteit. Alimentatie kan worden toegekend aan meerderjarige kinderen, geadopteerde kinderen, stiefkinderen en burgerlijke petekinderen, en aan hen die onder curatele staan tot zij meerderjarig zijn.
Essentiële opmerkingen over belastingaftrek
Aftrek alleen bij betaling personenbelasting: Belastingplichtigen die geen personenbelasting betalen, kunnen geen kosten aftrekken. Inhoudingen zijn belastingaftrek; daarom kan er geen aftrek zijn als er geen belastingbetaling is.
Inhouding tot aan de incasso: Het is ook onmogelijk om uitgaven af te trekken voor een hoger bedrag dan de verschuldigde belasting. Als u in Portugal geen belastingplichtige bent, kunt u uw uitgaven niet aftrekken.
De algemene limiet is wat telt: Houd er ook rekening mee dat er een globale limiet is voor verschillende kostenaftrekken: onderwijs, zorg, onroerend goed, verzorgingstehuizen, alimentatie, btw-aftrek per factuur en fiscale voordelen (niet genoemd in dit artikel). Het is deze limiet die telt en niet de som van de individuele limieten van de genoemde inhoudingen.
De globale limiet wordt berekend op basis van een wiskundige formule en kan variëren tussen minimaal 1 000 EUR en maximaal 2 500 EUR. Het plafond is hoger naarmate het gezinsinkomen lager is. Gezinnen met drie of meer kinderen hebben recht op een verhoging van 5% van deze grens.
Dit artikel is alleen bedoeld voor algemene informatiedoeleinden en is niet bedoeld als, en mag ook niet worden opgevat als, juridisch of professioneel advies van welke aard dan ook.
Laurinda heeft een diploma in Business Administration van het South African Institute of Administration and Commerce… Lees meer
