Portugese vermogensbelasting. Waar te beginnen? Dankzij de hoge levenskwaliteit, adembenemende landschappen en gunstig belastingbeleid is Portugal een steeds populairdere bestemming voor expats en investeerders. Een aspect van het Portugese belastingstelsel dat veel belangstelling heeft getrokken, is de zogenaamde 'vermogensbelasting'. In deze uitgebreide gids zullen we het concept van de Portugese vermogensbelasting onderzoeken, hoe deze van invloed is op zowel ingezetenen als niet-ingezetenen en de verschillende belastingen en tarieven die verband houden met verschillende soorten activa. Met deze informatie bent u goed toegerust om weloverwogen beslissingen te nemen over wonen, investeren en uw financiën beheren in Portugal.
Overzicht van het Portugese belastingstelsel
Het Portugese belastingstelsel omvat verschillende soorten belastingen, waaronder inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, belasting over de toegevoegde waarde (btw) en lokale belastingen. Het belastingstelsel is voornamelijk verdeeld in federale en gemeentelijke belastingen die door lokale overheden worden geheven.
Buitenlanders die in Portugal wonen, moeten zich als belastingbetaler registreren om daar inkomsten te kunnen gaan verdienen. Het Portugese belastingjaar loopt van 1 januari tot 31 december, met belastingaangiften die worden ingediend tussen april en juni van het volgende jaar. Als u in een kalenderjaar 183 dagen of langer in Portugal verblijft, wordt u doorgaans beschouwd als een Portugese belastingplichtige en moet u inkomstenbelasting betalen over uw wereldwijde inkomen.
De Portugese vermogensbelasting begrijpen
Hoewel Portugal geen specifieke vermogensbelasting heeft, zijn er verschillende belastingen in verband met het bezit en de overdracht van activa die kunnen worden beschouwd als vermogensgerelateerde belastingen. Deze belastingen omvatten:
- Gemeentelijke onroerendgoedbelasting
- Zegelrecht en overdrachtsbelasting
- Vermogenswinstbelasting
- Erf- en schenkbelasting
In de volgende paragrafen gaan we dieper in op deze belastingen.
Gemeentelijke Eigendomsbelastingen
Imposto Municipal Sobre Imóveis (IMI)
IMI is een jaarlijkse onroerendgoedbelasting die door de lokale gemeente wordt geheven op onroerend goed binnen hun rechtsgebied. De gemeente bepaalt het exacte tarief en is afhankelijk van de ligging en de belastbare waarde van de woning. Het belastingtarief varieert tussen 0.3% en 0.45% voor woningen in de stad en 0.8% voor woningen op het platteland.
Aanvullende Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI)
AIMI is een aanvullende onroerendgoedbelasting, ook wel bekend als de Portugese 'vermogensbelasting', die van toepassing is op eigenaren met een aandeel in Portugees onroerend goed ter waarde van meer dan € 600,000. Als een pand gemeenschappelijk eigendom is, stijgt de drempel naar € 1.2 miljoen. De belastingtarieven voor AIMI zijn als volgt:
- 0.4% op het totale aantal eigendommen van bedrijven
- 0.7% voor individuen
- 1% voor bezitters van onroerend goed met een waarde van meer dan € 1 miljoen
Zegelrecht en overdrachtsbelasting
Imposto Municipal Sobre Transmissões Onerosas de Imóveis (IMT)
IMT is een belasting die wordt geheven over de overdracht van eigendomsrechten op onroerende zaken of delen daarvan, zoals gebruik en bewoning, oppervlakterechten en vruchtgebruik. De belasting wordt toegepast op de waarde van het koopcontract of de belastbare waarde van het onroerend goed, afhankelijk van welke groter is. Het belastingtarief varieert afhankelijk van het type onroerend goed en de locatie, met tarieven variërend van 0% tot 6% voor woningen. Woningen in de autonome regio's van de Azoren en Madeira profiteren van verlaagde tarieven.
zegelrecht (Imposto do Selo)
Zegelrecht is een belasting die wordt toegepast op alle handelingen, contracten, documenten, akten, papieren en andere juridische transacties, inclusief de gratis overdracht van goederen. In het geval van de aankoop van onroerend goed, wordt zegelrecht toegepast op de waarde van het koopcontract of de belastbare waarde van het onroerend goed, afhankelijk van wat het hoogste is, tegen een tarief van 0.8%.
Erf- en schenkbelasting
Successie- en schenkingsrechten worden in Portugal geheven volgens het zegelrecht. De schenking van onroerend goed wordt belast tegen 0.8%, terwijl de vrije verkrijging van goederen door particulieren (erfenis en schenkingen) wordt belast tegen 10%. Er is geen erfbelasting van toepassing op afstammelingen en afstammelingen in de rechte lijn. Het is belangrijk op te merken dat Portugal dubbele belastingverdragen heeft met meer dan 60 landen, wat kan helpen de belastingdruk op expats te verminderen.
Belastingvoordelen voor buitenlanders
Belastingregime voor niet-gewone ingezetenen (NHR).
Het Portugese NHR-belastingregime biedt aanzienlijke belastingvrijstellingen en een vast belastingtarief van 20% op bepaalde soorten inkomsten voor in aanmerking komende buitenlandse ingezetenen. Het NHR-programma is beschikbaar voor personen die de afgelopen vijf jaar geen fiscaal inwoner van Portugal zijn geweest en de NHR-status aanvragen. In het kader van dit programma kunnen in aanmerking komende personen genieten van belastingvoordelen gedurende de eerste tien jaar dat zij in Portugal wonen.
Concluderend, hoewel Portugal geen specifieke vermogensbelasting kent, kunnen verschillende belastingen op eigendom en eigendom als vermogensgerelateerd worden beschouwd. Het begrijpen van de verschillende belastingen en tarieven die verbonden zijn aan verschillende soorten activa in Portugal is van essentieel belang om uw financiën effectief te beheren en het meeste uit uw investering in dit prachtige land te halen.
Miguel Pinto-Correia heeft een masterdiploma in internationale economie en Europese studies van ISEG – Lisbon School of Economics & Management en een bachelordiploma in economie van Nova School of Business and Economics. Hij is een permanent lid van de Orde van de Economen (Ordem dos Economistas)… Lees meer
