Is Portugal belastingvrij? Doet de NHR regeling vrijstellen van het betalen van belastingen in Portugal?
De NHR is het unieke personenbelastingstelsel dat wordt toegepast op het buitenlandse inkomen van natuurlijke personen in Portugal. Dit programma is speciaal ontwikkeld voor diegenen die naar Portugal willen verhuizen. Onder een dergelijk programma worden degenen die in aanmerking komen voor het regime voor niet-gewone ingezetenen (NHR) beschouwd als Portugese belastingplichtigen en worden ze tegen een lager tarief belast of vrijgesteld van verdere belasting.
Om te bepalen of iemands inkomen belastingvrij is in Portugal, beantwoordt u de vraag: is Portugal belastingvrij? Men moet begrijpen dat de vereisten voor vrijstelling van de inkomstenbelasting van de NHR worden geactiveerd door het belastingverdrag dat is ondertekend tussen Portugal en het brongebied van het inkomen (bij gebrek aan een belastingverdrag, de OCDE-modelconventie wordt overwogen).
Hoe werken de belastingvrijstellingen van de NHR?
Buitenlandse inkomsten verdiend door een NHR-statushouder zijn onderworpen aan de volgende belasting (of vrijstellingen):
- Belastingvrijstelling, in Portugal, op salaris wordt toegekend als het inkomen onderworpen is aan belastingheffing in het land van herkomst op grond van het toepasselijke verdrag ter voorkoming van dubbele belasting of wordt beschouwd als niet afkomstig uit een Portugese bron.
- pensioenen zijn onderworpen aan een vast belastingtarief van 10% in Portugal.
- Inkomen freelancer / Onafhankelijke contractant afgeleid van dienstenactiviteiten met een hoge toegevoegde waarde met een wetenschappelijk, artistiek of technisch karakter is vrijgesteld van belastingheffing in Portugal als deze inkomsten kunnen worden belast in het land van herkomst, waarmee Portugal een dubbelbelastingverdrag heeft of, bij gebreke van een dergelijk akkoord, wanneer de inkomsten niet geacht worden op Portugees grondgebied te zijn verkregen. Anders geldt een vlaktaks van 20%.
- Vrijstelling van belasting op buitenlandse bronnen rente, dividenden, vermogenswinsten, inkomsten uit onroerend goed (huren), royalty's, inkomsten uit intellectueel eigendom en bedrijfsinkomsten) indien: deze mogen worden belast in het land van herkomst op grond van een tussen Portugal en de desbetreffende staat gesloten dubbelbelastingverdrag of; of deze soorten inkomsten mogen worden belast in de staat van herkomst volgens het OESO-model van belastingverdrag (exclusief belastingparadijzen) in gevallen waarin er geen dubbelbelastingverdrag is.
Is Portugal belastingvrij? Ja, als uw inkomensstructuur voldoet aan de voorwaarden van de NHR-regeling volgens de Portugese belastingwetgeving. Buitenlandse inkomsten verdiend door een NHR-statushouder zijn belastingvrij (of belast tegen speciale tarieven), mits aan bovenstaande belastingvoorwaarden wordt voldaan op grond van het bestaande dubbelbelastingverdrag of OCDE-modelverdrag.
Indien de belastingverdragen niet voldoen aan de hierboven genoemde vereisten, zullen NHR-statushouders (net als alle andere belastingplichtigen in Portugal) het verschil tussen de verschuldigde belasting in het bronland en de verschuldigde belasting in Portugal, indien deze van toepassing is, moeten betalen een hoger belastingtarief voor dezelfde inkomensschijf. NHR-ontheffingen stellen de statushouder, indien aan bovenstaande eisen wordt voldaan, vrij van het betalen van het genoemde verschil in Portugal.
Niet alle inkomsten zijn belastingvrij in Portugal
Statushouders van de NHR moeten erop gewezen worden dat:
- Salaris en zakelijke of professionele inkomsten afgeleid van activiteiten met een hoge toegevoegde waarde worden belast tegen een vast tarief van 20%.
- Resterende werkgelegenheid en zakelijke of beroepsinkomsten (niet beschouwd als hoge toegevoegde waarde) en andere soorten inkomsten worden opgeteld en belast volgens de algemene belastingregels.
Het laatste punt hierboven houdt in dat elk ander type inkomen verkregen in het buitenland, als zakelijk of professioneel inkomen, dat niet onder dit belastingregime voor niet-gewone ingezetenen valt, zal worden belast op Portugees grondgebied volgens de regels die zijn vastgelegd in de Portugese belastingwet, dwz , volgens het verdrag ter voorkoming van dubbele belastingheffing tussen Portugal en de bronstaat, indien die er is; of indien er geen verdrag is, de eenzijdige norm toepassen om internationale juridische dubbele belasting te voorkomen.
Bovendien voorziet het Wetboek van de personenbelasting in een verhoging van het tarief dat van toepassing is op inkomsten uit kapitaal die op Portugees grondgebied worden verkregen door personen die woonachtig zijn in een land, gebied of regio die als belastingparadijzen wordt beschouwd (rechtsgebieden op de zwarte lijst), van 28% naar 35%. Dit geldt zelfs voor degenen die een NHR-status hebben.
Bovengenoemd verzwarend tarief geldt ook voor kapitaalinkomsten betaald aan ingezetenen van Portugal door entiteiten in belastingparadijzen en voor vermogenswinsten verkregen door ingezetenen in Portugal op effecten uitgegeven door entiteiten in belastingparadijzen.
Conclusie
Is Portugal belastingvrij? Het duidelijke antwoord is dat het afhangt van uw inkomstenbelastingstructuur. Neem contact op met onze professionals, laat uw inkomensstructuur analyseren en stel een actieplan op voordat u de NHR-status aanvraagt om volledig van de bestaande regeling te profiteren.
Dit artikel is alleen bedoeld voor algemene informatiedoeleinden en is niet bedoeld als, en mag ook niet worden opgevat als, juridisch of professioneel advies van welke aard dan ook. Aarzel niet om een bedrijf op te richten op het eiland Madeira deze link.
Laurinda heeft een diploma in Business Administration van het South African Institute of Administration and Commerce… Lees meer
