Belast Portugal buitenlands inkomen? Ja, Portugal belast buitenlandse inkomsten ontvangen door Portugese belastingplichtigen. Buitenlandse inkomsten zijn inbegrepen in het belastbare inkomen van het individu in Portugal en zijn onderworpen aan dezelfde belastingtarieven als binnenlandse inkomsten. Desalniettemin worden er overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belasting (DTA's) ondertekend tussen Portugal en verschillende rechtsgebieden waar buitenlandse inkomsten werden gegenereerd.
Het doel van DTA's is het voorkomen of verminderen van dubbele belastingheffing over hetzelfde inkomen. Daarom bepalen typische DTA's welk land de bevoegdheid heeft om bepaalde inkomenscategorieën te belasten en in hoeverre het andere land hetzelfde inkomen kan belasten. Zo kan in een DBV worden bepaald dat bepaalde inkomenscategorieën, zoals dividenden of vermogenswinsten, alleen mogen worden belast door het woonland van de belastingplichtige. Andere soorten inkomsten, zoals lonen, kunnen door beide landen worden belast.
Als zodanig bevatten DTA's vaak een belastingkredietsysteem, waarbij de belastingbetaler in zijn eigen land een krediet kan claimen voor belastingen die in het andere land zijn betaald. Deze korting elimineert dubbele belasting door te voorkomen dat belastingplichtigen tweemaal over hetzelfde inkomen worden belast.
Daarom spelen DTA's een cruciale rol bij het verminderen van de nadelige gevolgen van dubbele belastingheffing voor personen en ondernemingen die in tal van landen actief zijn.
Daarom is het meest geschikte antwoord op de bovenstaande vraag dat de belasting op buitenlandse inkomsten ofwel nul is ofwel gematigd is onder de toepasselijke belastingwetten.
Inkomstenbelasting volgens de NHR-regeling.
De niet-gewone ingezetene (NHR) regeling in Portugal voorziet in belastingvoordelen voor natuurlijke personen die fiscaal ingezetene van Portugal zijn geworden, maar in de afgelopen vijf jaar geen fiscaal ingezetene van Portugal zijn geweest. Op grond van deze regeling kunnen in aanmerking komende personen gedurende tien jaar genieten van een bijzonder belastingregime. Gedurende deze tijd worden ze in Portugal belast op hun inkomen uit Portugese bron tegen een vast tarief van 20% (inkomen als freelancer en salarissen uit banen met een hoge toegevoegde waarde). Dit tarief kan ook van toepassing zijn op freelancerinkomsten uit buitenlandse bronnen die niet aan de bron zijn onderworpen en die verband houden met een baan met een hoge toegevoegde waarde.
Inkomsten uit buitenlandse bron onder de NHR-regeling zijn vrijgesteld van Portugese belastingen, op voorwaarde dat ze niet worden beschouwd als verdiend in Portugal en onderworpen zijn (of kunnen zijn) aan belastingen in het land waar ze werden gegenereerd, zoals gedekt door de DTA tussen Portugal en de jurisdictie waar de inkomsten zijn gegenereerd.
Het is belangrijk op te merken dat de NHR-regeling onderhevig is aan specifieke voorwaarden en vereisten, en dat niet alle personen in aanmerking komen voor de voordelen van de regeling. U kunt het beste overleggen met a fiscaal professional voor meer informatie en om te bepalen of de NHR-regeling in een bepaald geval van toepassing is.
Belasting op inkomsten uit rechtsgebieden op de zwarte lijst?
Portugal heeft een lijst met belastingparadijzen (ook bekend rechtsgebieden op de zwarte lijst). Deze lijst bevat ook jurisdicties die een belastingverdrag met Portugal hebben ondertekend.
Over het algemeen moet de betaling van kapitaalinkomsten (bv. rente) aan een rechtsgebied dat op de lijst van belastingparadijzen staat, worden belast tegen een verzwaard tarief van 35% (aangezien het Wetboek van de Vennootschapsbelasting voorziet in de toepassing van een verzwaard bronbelastingtarief voor betalingen van kapitaalinkomsten aan entiteiten die ingezetenen zijn van belastingparadijzen). Evenzo zouden interesten en dividenden ontvangen uit een op de zwarte lijst geplaatste jurisdictie moeten worden belast, volgens het Wetboek van de personenbelasting, ook tegen een tarief van 35% (zelfs als de belastingbetaler profiteert van de NHR regeling)
Gezien het bovenstaande kunnen inkomsten uit deze rechtsgebieden onderworpen zijn aan speciale belastingwetten of hogere belastingtarieven. De regels en voorschriften voor de belastingheffing op buitenlandse inkomsten uit op de zwarte lijst geplaatste rechtsgebieden in Portugal kunnen variëren. U kunt dus het beste contact opnemen met a belastingdeskundige voor aanvullende informatie. Bovendien kan Portugal anti-belastingontwijkingsregels toepassen op transacties met rechtsgebieden op de zwarte lijst om belastingontduiking of -ontwijking te voorkomen.
At MCS, we kan u helpen met uw belasting- en immigratiezaken op Portugees grondgebied. Dit artikel is alleen bedoeld voor algemene informatiedoeleinden en is niet bedoeld als, en mag ook niet worden opgevat als, juridisch of professioneel advies van welke aard dan ook. Mocht u vragen hebben, aarzel dan niet om deze te stellen deze link.
Laurinda heeft een diploma in Business Administration van het South African Institute of Administration and Commerce… Lees meer
