Moet ik belastingaangifte doen op Madeira? Dat is de belangrijkste vraag die expats die naar Madeira verhuizen zich stellen aan ons als belastingadviseurs. Dit is het meest simpele antwoord dat we kunnen geven: als u fiscaal inwoner bent, ja (inclusief niet-gewone belastingplichtigen statushouders).
Fiscaal ingezetenschap
Fiscaal ingezetenschap, in het geval van expats, wordt verkregen door meer dan 183 dagen (opeenvolgend of niet) in Madeira/Portugal te hebben gewoond gedurende een periode van 12 maanden beginnend of eindigend in het relevante jaar; of het hebben van een huis, op elk moment gedurende de periode van 12 maanden, in zodanige omstandigheden dat de intentie kan worden aangenomen om het als de gebruikelijke verblijfplaats te houden en te bewonen.
Rekening houdend met het bovenstaande, zijn ingezetenen voor belastingdoeleinden verplicht om in Madeira/Portugal persoonlijke inkomstenbelasting in te dienen en hun wereldwijd verdiende inkomen, IBAN (of equivalent) aantal buitenlandse bankrekeningen en overeenkomstige betaalde belastingen (in Portugal en/of in het buitenland).
boetes
Volgens artikel 116 van het algemeen stelsel van belastinginbreuken, het niet indienen van een belastingaangifte binnen de wettelijke termijn wordt bestraft met een boete van 150 tot 3,750 euro.
Als men besluit om de aangifte op eigen initiatief te overhandigen, kan men binnen 30 dagen na het einde van de aangifteplicht de minimale boete krijgen van 25 euro (12.5% van het wettelijk minimumbedrag). Dit is alleen van toepassing als de Portugese regering niet is bestraft in haar oorspronkelijke aangifte (dwz als ze geen bedragen heeft ontvangen waarop ze geen recht had).
Maar als men meer dan 30 dagen na de deadline aangifte doet, moet men een minimumboete betalen van 37.50 euro (25% van het wettelijk minimum), die kan oplopen tot 112.50 euro als, tegen de tijd dat u de situatie regulariseert , heeft de Belastingdienst al een controle in gang gezet.
Deze verminderde boete moet binnen 15 dagen na kennisgeving worden betaald. Indien deze betaling niet binnen de gestelde termijn wordt gedaan, wordt een procedure wegens administratieve overtredingen ingeleid en zal de minimumboete die van toepassing is 150 EUR zijn, vermeerderd met de kosten van de procedure.
Als aangifte niet tijdig wordt gedaan, kan de boete oplopen tot 3 euro. Ook in deze context van vertraging, als de belastingdienst onjuistheden of omissies in zijn belastingaangifte constateert, varieert de boete van 375 EUR tot 22 500 EUR.
Uitwisselen van informatie
De belastingautoriteiten in de EU hebben daarom afgesproken nauwer samen te werken om hun belastingen correct te kunnen verrekenen met hun belastingbetalers en belastingfraude en belastingontduiking tegen te gaan.
Administratieve samenwerking op het gebied van directe belastingen tussen de bevoegde autoriteiten van de EU-lidstaten helpt ervoor te zorgen dat alle belastingbetalers een billijk deel van de belastingdruk betalen, ongeacht waar ze werken, met pensioen gaan, een bankrekening hebben, investeren of zakendoen. Dit is gebaseerd op Richtlijn 2011/16/EU van de Raad, die alle noodzakelijke procedures vaststelt en de structuur biedt voor een veilig platform voor de samenwerking.
Toepassingsgebied: het toepassingsgebied van de richtlijn omvat alle belastingen van welke aard dan ook, met uitzondering van btw, douanerechten, accijnzen en verplichte sociale bijdragen, omdat deze al onder andere EU-wetgeving inzake administratieve samenwerking vallen. Ook de invordering van belastingschulden wordt via haar eigen wetgeving geregeld.
De reikwijdte van personen die onder bepaalde informatie-uitwisseling vallen, hangt af van het onderwerp. De richtlijn heeft betrekking op natuurlijke personen (dwz individuen), rechtspersonen (dwz bedrijven) en alle andere juridische constructies zoals trusts en stichtingen die gevestigd zijn in een of meer van de EU-lidstaten.
Uitwisselen van informatie: de richtlijn voorziet in de uitwisseling van gespecificeerde informatie in drie vormen: spontaan, automatisch en op verzoek.
- Spontane uitwisseling van informatie vindt plaats als een land informatie ontdekt over mogelijke belastingontduiking die relevant is voor een ander land, dat ofwel het land van de inkomstenbron ofwel het land van verblijf is.
- Uitwisseling van informatie op aanvraag wordt gebruikt wanneer aanvullende informatie voor belastingdoeleinden nodig is uit een ander land.
- Automatische uitwisseling van informatie wordt geactiveerd in een grensoverschrijdende situatie, waarbij een belastingplichtige actief is in een ander land dan het woonland. In dergelijke gevallen verstrekken belastingdiensten automatisch belastinginformatie aan het woonland van de belastingplichtige, in elektronische vorm op periodieke basis. De richtlijn voorziet in verplichte uitwisseling van vijf categorieën inkomen en vermogen: inkomen uit arbeid, pensioeninkomen, bestuurdersbeloningen, inkomen en eigendom van onroerend goed en levensverzekeringsproducten. De reikwijdte is later uitgebreid tot informatie over financiële rekeningen, grensoverschrijdende fiscale rulings en voorafgaande prijsafspraken, rapportage per land en regelingen voor belastingplanning. Deze amendementen, die de toepassing van de oorspronkelijke richtlijn uitbreiden, zijn losjes gebaseerd op de gemeenschappelijke mondiale normen die door belastingdiensten op internationaal niveau zijn overeengekomen, met name in de OESO. Soms gaan ze echter verder en, belangrijker nog, ze zijn eerder wetgevend dan gebaseerd op politieke overeenstemming zonder wetgevende kracht. De richtlijn voorziet in een praktisch kader voor de uitwisseling van informatie – dwz standaardformulieren voor de uitwisseling van informatie op verzoek en spontaan, evenals geautomatiseerde formaten voor de automatische uitwisseling van informatie – beveiligde elektronische kanalen voor de uitwisseling van informatie en een centrale directory voor het opslaan en delen informatie over grensoverschrijdende fiscale rulings, vervroegde prijsafspraken en meldingsplichtige grensoverschrijdende constructies ("- belastingplanningsregelingen"). De lidstaten zijn ook verplicht elkaar feedback te geven over het gebruik van de ontvangen informatie en samen met de Commissie te onderzoeken hoe goed de richtlijn de administratieve samenwerking ondersteunt.
- Andere vormen van administratieve samenwerking: De richtlijn voorziet in andere vormen van administratieve samenwerking, zoals de aanwezigheid van ambtenaren van een lidstaat in de kantoren van de belastingdienst van een andere lidstaat of tijdens aldaar verrichte administratieve onderzoeken. Het omvat ook gelijktijdige controles die twee of meer lidstaten in staat stellen gelijktijdige controles uit te voeren op perso(o)n(en) van gemeenschappelijk of complementair belang, verzoeken om kennisgeving van belastinginstrumenten en besluiten van de autoriteit van een andere lidstaat.
Miguel Pinto-Correia heeft een masterdiploma in internationale economie en Europese studies van ISEG – Lisbon School of Economics & Management en een bachelordiploma in economie van Nova School of Business and Economics. Hij is een permanent lid van de Orde van de Economen (Ordem dos Economistas)… Lees meer
