Madeira biedt de perfecte omstandigheden om digitale nomaden aan te trekken met zijn natuurlijke schoonheid, natuuractiviteiten, cultuur en fantastische klimaatomstandigheden het hele jaar door.
Waarvan kunnen digitale nomaden op het eiland Madeira profiteren?
Met verlaagde belastingen, adequate infrastructuur, concurrerende operationele kosten, veiligheid en levenskwaliteit, positioneert Madeira zich om digitale nomaden een uniek pakket voordelen te bieden en een breed scala aan oplossingen voor hun specifieke behoeften aan te bieden.
Snel internet is een must in een digitale nomadenlevenswijze. Madeira profiteert van een onderzees kabelstation, gehost in het "Madeira Datacenter", dat verschillende internationale optische onderzeese kabels bedient, waardoor interconnectiviteit met nationale en internationale SDH-netwerken mogelijk is en als zodanig aanzienlijke voordelen biedt op het gebied van kwaliteit, kosten, bandbreedte en schaalbaarheid.
Een andere beschikbare infrastructuur is de Internet Gateway van Marconi Internet Direct (MID). Deze MID biedt internationale internettoegang zonder enige twist en gebruikt diversiteit om toegang te krijgen tot wereldwijde backbones.
Last but zeker not least, heeft het IP-platform zijn internationale connectiviteit gedistribueerd door: 3 PoP's (Londen, Amsterdam en Parijs), peering-verbindingen met honderden grote internationale ISP's en IP-transit naar Europa en de VS.
Alle bovengenoemde infrastructuren gecombineerd met een gemoedelijk eilandleven maak van Madeira een unieke bestemming binnen Europa om als digitale nomade te verhuizen.
Immigratievereisten
EU-burgers, EER-burgers en Zwitserse staatsburgers
EU-burgers die langer dan drie maanden op Madeira (of op een ander Portugees grondgebied) wonen, moeten hun verblijfsrecht formaliseren door zich te registreren.
Na drie maanden op Madeira (of op een ander Portugees grondgebied) hebben EU-burgers 30 dagen de tijd om zich te registreren, waarna ze een registratiecertificaat ontvangen.
Het niet registreren is een overtreding waarop een boete van 400 tot 1500 euro staat.
Inschrijven of ingeschreven blijven zonder aan de nodige voorwaarden te voldoen, wordt bestraft met een boete van 500 tot 2500 euro.
Bij wetsmisbruik, fraude of schijnhuwelijk of schijnhuwelijk wordt het verblijfsrecht geweigerd en ingetrokken.
Niet-EU-burgers
Als u een onderdaan van een derde land bent, houd er dan rekening mee dat u niet gerechtigd bent om zonder visum werkzaamheden uit te voeren voor een Portugese entiteit. Zorg er bovendien voor dat u voor uw verhuizing over een goed inreisvisum beschikt als u van plan bent langer te blijven dan de visumvrije periode.
Op het moment, Portugal heeft geen enkele vorm van een visum voor digitale nomaden. Gezien dit, als u van plan bent om voor een langere periode te blijven, alternatieve visa zoals de passief inkomen visum of de gouden visum mogelijk routes die u kunt overwegen. Het is ook belangrijk op te merken dat verschillende visa verschillende minimale verblijfsvereisten hebben.
Zorg er vóór uw verhuizing voor dat u begrijpt welk type visum het meest geschikt is voor uw specifieke situatie en schakel een advocaat in die is gecertificeerd door de balie om u door dit proces te begeleiden.
Fiscale implicaties
Over het algemeen worden digitale nomaden die maximaal 183 dagen in een bepaald jaar op Madeira verblijven, voor belastingdoeleinden niet als ingezetenen beschouwd. Daarom zijn ze niet onderworpen aan personenbelasting op hun wereldinkomen.
Niettegenstaande het bovenstaande, als u een onroerend goed bezit (verhuurd of gekocht) dat u 183 dagen in een bepaald jaar kunt bewonen, of als u Portugese entiteiten als freelancer inschakelt tijdens die periode, kunnen er gevolgen voor de inkomstenbelasting ontstaan. Schakel in deze omstandigheden zeker een belastingadviseur in om onaangename verrassingen te voorkomen.
Stel dat u een langer verblijf overweegt, als freelancer of als werknemer. In dat geval zijn er belastingvoordelen voor expats die effectief willen verhuizen naar Madeira, namelijk die voorzien onder de Regeling voor niet-gewone belastingplichtigen.
Freelancers verblijft meer dan 183 dagen per jaar
Freelancers die fiscaal inwoner zijn, opgelet!
Inkomsten uit een commerciële, industriële of agrarische activiteit en inkomsten uit een eenmanszaak (met inbegrip van wetenschappelijke, artistieke of technische diensten) of intellectuele rechten (indien verdiend door de oorspronkelijke eigenaar) kunnen worden belast volgens een vereenvoudigd regime of op basis van de door de belastingplichtige georganiseerde rekeningen.
Het vereenvoudigde stelsel zal enkel van toepassing zijn op belastingplichtigen die zich hebben teruggetrokken uit georganiseerde rekeningen, een omzet of een brutobedrijfs- en beroepsinkomen hebben van minder dan 200,000 euro (voor 2020) in het voorgaande jaar. Onder dit vereenvoudigde stelsel wordt slechts 75% van de inkomsten belast, op voorwaarde dat ze afkomstig zijn uit zakelijke en professionele diensten vermeld in de tabel waarnaar wordt verwezen in artikel 151 van de PIT Code.
Onder het vereenvoudigde stelsel daalt de coëfficiënt van 75% met 50% en 25% in het belastingtijdvak van het begin van de activiteit en het volgende.
De 'inkomstenaftrek' die voortvloeit uit de toepassing van de coëfficiënt van 75% is gedeeltelijk afhankelijk van de verificatie van de werkelijk gemaakte kosten en lasten die verband houden met de activiteit.
Daarom zal bij het belastbaar inkomen bepaald door toepassing van de coëfficiënten het positieve verschil worden opgeteld tussen 15% van het bruto-inkomen en de som van de volgende bedragen (de EUR 27.000 vermeld tijdens de vergadering):
- 4,104 EUR of, indien hoger, het totale bedrag aan verplichte sociale zekerheidsbijdragen (deels niet meer dan 10% van het ontvangen bruto-inkomen).
- Personeelskosten, lonen of salarissen doorgegeven aan de Portugese belastingdienst.
- Verhuur van onroerend goed toegewezen aan de professionele activiteit gecommuniceerd door middel van de uitgifte van een elektronisch ontvangstbewijs of een specifieke verklaring, waarvan de facturen en andere documenten worden meegedeeld aan de Portugese belastingautoriteiten (indien slechts gedeeltelijk toegewezen aan de professionele activiteit, wordt het beschouwd als slechts 25% van de totaalbedrag).
- 1.5% van de fiscale registratiewaarde van de panden die zijn toegewezen aan de bedrijfs- of beroepsactiviteit of 4% van de fiscale registratiewaarde van panden die zijn toegewezen aan horeca- of verhuuractiviteiten (indien slechts gedeeltelijk toegewezen aan de professionele activiteit, wordt dit beschouwd als slechts 25% van de totale hoeveelheid).
- Andere uitgaven bij de verwerving van goederen en diensten die verband houden met de activiteit, naar behoren meegedeeld aan de Portugese belastingdienst, namelijk: kosten voor huidig verbruik materialen, elektriciteit, water, transport en communicatie, huur, rechtszaken, verzekeringen, leasing, huur, verplichte vergoedingen betaald aan beroepsverenigingen en andere organisaties die beroepsactiviteiten vertegenwoordigen waartoe de belastingplichtige behoort, reizen en verblijven van de belastingplichtige en zijn werknemers (indien slechts gedeeltelijk toegewezen aan de activiteit, wordt dit beschouwd als slechts 25% van het totale bedrag).
- Invoer en intracommunautaire verwervingen van goederen en diensten in verband met de activiteit.
Naast de bovenstaande aftrek mag het bedrag aan verplichte sociale zekerheidsbijdragen dat betaald is boven 10% van het bruto-inkomen en verband houdt met dergelijke professionele activiteiten, ook worden afgetrokken van het inkomen als zelfstandige indien het niet voor andere doeleinden wordt afgetrokken.
Het bijdragepercentage van toepassing op zelfstandigen komt overeen met 21.4%. De maandelijkse premiegrondslag voor zelfstandigen komt overeen met 1/3 van de relevante bezoldiging die in elke verslagperiode wordt vastgesteld en heeft gevolgen in die maand en de volgende twee maanden. Voor het bepalen van de fiscaal relevante beloning van zelfstandigen wordt gekeken naar het inkomen genoten in de drie maanden voorafgaand aan de rapportagemaand. De relevante inkomsten komen overeen met 70% van het aantal geleverde diensten. Het premie-inkomen dat voor elke maand in aanmerking wordt genomen, heeft een maximumlimiet van 12 keer de waarde van de IAS (5,265.72 euro, waarde in 2020), dwz de maximale bijdragen per maand bedragen 21.4%x(12 IAS) = 1126.86 EUR.
Als freelancer of zelfstandige is het essentieel om op te merken dat u de eerste 12 maanden vanaf de start van uw activiteit vrijgesteld bent van het betalen van sociale zekerheid. Sociale zekerheidsbijdragen zijn verschuldigd tussen de 10e en de 20e van de maand die volgt op de maand waarop ze betrekking hebben.
BTW in Portugal is verschuldigd door alle bedrijven met een omzet van meer dan € 12,500 op belastbare diensten. Er zijn drie IVA-tarieven op Madeira:
- Algemeen tarief: 22% op belastbare goederen en diensten
- Gemiddeld tarief: 12% op eten en drinken
- Verlaagd tarief: 5% op eerste levensbehoeften, waaronder bepaalde voedingsmiddelen (bijv. vlees, fruit, groenten, ontbijtgranen), boeken, kranten, medicijnen, vervoer en hotelaccommodatie
De btw moet zeven dagen na de rapportagedeadline worden betaald aan de Portugese belastingdienst, hetzij per kwartaal of per maand.
Last but not least, facturatie Dan moet je plaatsvinden via een door het Portugese Ministerie van Financiën goedgekeurde software.
Inkomstenbelasting voor ingezetenen
Digitale nomaden die voor een langere periode verhuizen, meer dan 183 dagen, zijn mogelijk onderworpen aan Portugese inkomstenbelasting over hun wereldwijde inkomen. Dat gezegd hebbende, het verkennen van de Niet-gewone belastingplichtige (NHR) route kan een optie zijn die men zou moeten overwegen.
Over het algemeen zijn buitenlandse inkomsten onder de NHR-regeling vrijgesteld van inkomstenbelasting in Portugal, mits wordt voldaan aan de vereisten van de regeling. Bovendien kunnen Portugese inkomsten worden onderworpen aan een vlaktaks van 20% als de activiteit van de digitale nomade een activiteit met een hoge toegevoegde waarde is.
Cryptocurrencies
Inkomen afgeleid van kopen en verkopen crypto is niet belastbaar in Portugal; vanwege een enigszins dubbelzinnige fiscale uitspraak over vrijstelling van inkomstenbelasting voor cryptovaluta. Daarom is het aanvragen van een nieuwe fiscale ruling iets dat u moet overwegen voordat u naar Portugal verhuist.
Als alternatief moeten uw inkomensstructuren in overeenstemming zijn met de huidige regels van de NHR regeling om genoemde crypto-inkomsten vrij te stellen van persoonlijke inkomstenbelasting. Men zou professioneel belastingadvies over deze kwestie moeten inwinnen voordat men als Portugese belastingplichtige crypto omzet in fiat-valuta.
Bovendien zijn banken in Portugal vanaf deze datum niet cryptovriendelijk. De Portugese Blockchain Association heeft ons laten weten dat banken alleen bereid zijn fiatgelden te accepteren van naar behoren geaccrediteerde (door de Portugese Centrale Bank) handelsplatforms.
Vennootschapsbelasting
Het vennootschapsbelastingtarief dat van toepassing is op bedrijven in Portugal kan variëren, afhankelijk van in welk deel van het Portugese grondgebied de bedrijven zijn opgericht en gevestigd. Vanaf het begin is Madeira het Portugese grondgebied met de hoogste belastingvoordelen voor bedrijven.
| Type opgerichte entiteit | MIBC* | Autonome Regio Madeira | Portugese vasteland |
| Ingezeten entiteiten en vaste inrichtingen van niet-ingezeten entiteiten | 5% | 14,7% | 21% |
| Ingezeten entiteiten gekenmerkt als kleine of middelgrote ondernemingen, op de eerste € 25 000 belastbare winst | 11.9% | 17% |
* Oprichting van entiteiten binnen de MIBC - Madeira International Business Center maakt een belastingtarief van 5% mogelijk dat alleen van toepassing is op belastbare winst afkomstig van niet-ingezeten entiteiten (anders zijn de standaardtarieven van toepassing), samen met extra belastingvoordelen voor aandeelhouders. Klik voor meer gedetailleerde informatie hier.
auteur: Miguel Pinto-Correia, econoom
Mocht u vragen hebben over verhuizen naar Madeira, als digitale nomade of expat, dan staat ons ervaren team van advocaten en accountants voor u klaar.
Miguel Pinto-Correia heeft een masterdiploma in internationale economie en Europese studies van ISEG – Lisbon School of Economics & Management en een bachelordiploma in economie van Nova School of Business and Economics. Hij is een permanent lid van de Orde van de Economen (Ordem dos Economistas)… Lees meer
