Onder de Regeling Madeira International Business Center (MIBC)., Company Incorporation in Madeira is een door de EU goedgekeurde oplossing die internationale bedrijven die in verschillende rechtsgebieden actief zijn ten goede kan komen. Onder het MIBC-regime hebben bedrijven met een geldige vergunning recht op de volgende voordelen op het gebied van vennootschapsbelasting:
- A verlaagd tarief vennootschapsbelasting van 5% van toepassing op winsten verkregen uit operaties die uitsluitend worden uitgevoerd met niet-ingezeten entiteiten of met andere vennootschappen die actief zijn binnen de werkingssfeer van de MIBC;
- Niet-ingezeten individuele en zakelijke aandeelhouders van MIBC-bedrijven zullen profiteren van een volledige vrijstelling van bronbelasting op dividendafdrachten van de Madeira-bedrijven, op voorwaarde dat ze geen ingezetenen zijn van jurisdicties die op de "zwarte lijst" van Portugal staan.
- Portugese aandeelhouders zijn ook vrijgesteld als ze gedurende 10 opeenvolgende maanden een deelneming van ten minste 12% hebben;
- Volledige toegang tot het regime van deelnemingsvrijstelling;
- Vrijstelling op vermogenswinstbetalingen aan aandeelhouders niet woonachtig in rechtsgebieden op de zwarte lijst;
- Geen bronbelasting op de wereldwijde betaling van rente, royalty's en diensten;
- Documenten, contracten en andere operaties waarvoor openbare registratie door MIBC-bedrijven wordt uitgevoerd, zullen profiteren van een 80% vrijstelling op het zegel(kapitaal)recht, op voorwaarde dat andere betrokken partijen geen ingezetenen zijn van Portugees grondgebied of ook bedrijven zijn die opereren binnen het wettelijk kader van de MIBC;
- Bedrijven met een licentie in de MIBC zullen er ook van profiteren een vrijstelling van 80% van toepassing op gemeentelijke onroerende voorheffing en overdrachtsbelasting, regionale en gemeentelijke opcenten en andere lokale belastingen.
Bovenstaande voordelen, in combinatie met toegang tot Portugal's netwerk van verdragen ter voorkoming van dubbele belastingheffing en deelnemingsvrijstelling regime, maakt het eiland een perfecte plek om zaken te doen.
Gezien het bovenstaande kan de oprichting van een bedrijf op Madeira een goede match zijn voor houdstermaatschappijen, commissarissen, handelsmaatschappijen, patentroyalty's, dividendvermindering, belastingsparing en CFC-blokkering.
Houdstermaatschappijen
Of het nu gaat om een zuivere of een gemengde holding, degenen die opereren binnen het institutionele kader van het Madeira International Business Centre profiteren van de hierboven vermelde deelnemingsvrijstelling. Dit betekent dat MIBC-ondernemingen, indien aan de voorwaarden voor de vrijstelling van substantie en deelneming wordt voldaan, onder meer de volgende voordelen genieten:
- 0% bronbelasting op dividenden van Portugese, EU/EER en derde landen bedrijven;
- Toegang tot belastingkrediet op dividenden uit de EU/EER en derde landen;
- Vrijgestelde methode voor vaste buitenlandse inrichtingen.
Commissionair en Handelsvennootschappen
Bedrijven die binnen de MIBC opereren en optreden als "tussenpersoon" tussen producenten en detailhandelaren, die commissie ontvangen van een producent, detailhandelaar of beide, zullen hun ontvangen commissies belast zien tegen 5%. Hetzelfde geldt voor MIBC-bedrijven die verkopen van een producent aan een detailhandelaar. Alle MIBC-belastingvoordelen zijn onderworpen aan de naleving van de vereisten inzake economische substantie waarin de wet voorziet.
Octrooirechten en dienstverlenende bedrijven
Bedrijven met een MIBC-licentie die voldoen aan de eis van economische substantie, profiteren van een bronbelasting van 0% op licentierechten voor patenten en servicebetalingen.
Andere toepassingen van bedrijfsoprichting op Madeira
De oprichting van een bedrijf op Madeira kan andere doeleinden hebben, op voorwaarde dat het bedrijf zelf en de groepsstructuur waarin het bedrijf opereert, voldoen aan de economische grondgedachte voor de werking en aan de vereisten inzake economische substantie. Een van de meest succesvolle toepassingen van bedrijfsoprichting op Madeira is in de scheepvaartsector en in combinatie met de Madeira Internationaal Scheepvaartregister.
Ons team van professionals, met meer dan 20 jaar ervaring met het Portugese en Madeiraanse vennootschaps- en belastingrecht, staat klaar om u te helpen bij het succesvol uitbreiden van uw bedrijf.
Dit artikel is alleen bedoeld voor algemene informatiedoeleinden en is niet bedoeld als, en mag ook niet worden opgevat als, juridisch of professioneel advies van welke aard dan ook. Mocht u vragen hebben of onze hulp nodig hebben bij het bovenstaande, aarzel dan niet om contact met ons op te nemen deze link.
Rosana Rodrigues is mede-oprichter en partner van TFRA Law Firm. Haar werk bestaat voornamelijk uit het adviseren van buitenlandse investeerders in Portugal, met name op het gebied van het ondernemings- en belastingrecht. Daarnaast heeft zij veel gewerkt op het gebied van het Scheepvaartrecht… Lees meer
