Vermogenswinstbelasting in Portugal: hoe werkt het?
Vermogenswinsten worden in Portugal anders belast, afhankelijk van hoe ze tot stand zijn gekomen en de fiscale woonplaats van de belastingplichtige. Het volgende is een algemeen overzicht van het huidige regime van vermogenswinstbelasting in het land.
Bewoners
Ingezetenen, voor belastingdoeleinden, in Portugal zijn vanaf 1 januari 1989 belastingplichtig over winsten op wereldwijd onroerend goed en investeringen die zijn verworven.
Terwijl aandelen, effecten en obligaties worden belast tegen een vast tarief van 28%, worden activa geacht afkomstig te zijn uit een 'belastingparadijs' (Portugal classificeert meer dan 80 rechtsgebieden als zodanig, waaronder alle Britse overzeese gebieden, het Kanaaleiland en het eiland Man), zijn belastbaar tegen 35%.
Alle winsten op onroerend goed worden toegevoegd aan andere inkomsten voor het jaar en belast tegen progressieve belastingtarieven die kunnen oplopen tot 48%. Desalniettemin is slechts 50% van de winst op de verkoop van onroerend goed belastbaar en kan men inflatievermindering krijgen, mits aan de voorwaarden wordt voldaan.
In aanvulling op het bovenstaande, als men de opbrengst herinvesteert in een andere hoofdwoning in Portugal – of waar dan ook in de EU/EER die een belastingverdrag heeft met Portugal – dan is er geen vermogenswinstbelasting verschuldigd op de verkoop van onroerend goed. Om voor zo'n vrijstelling in aanmerking te komen, moet u de nieuwe investering realiseren binnen 36 maanden na de verkoop (of 24 maanden daarvoor).
Niet-gewone ingezetenen (NHR)
Die bewoners houden NHR-status aansprakelijkheid voor vermogenswinstbelasting op bepaalde wereldwijde winsten vermijden, afhankelijk van welk rechtsgebied de heffingsrechten heeft onder de voorwaarden van het dubbelbelastingverdrag. Stel dat inkomsten belastbaar zijn in de bronjurisdictie (volgens de regels van het dubbelbelastingverdrag). In dat geval legt Portugal geen belastingplicht op aan niet-gewone ingezetenen.
Niettegenstaande het bovenstaande is het van essentieel belang te vermelden dat de meeste belastingverdragen tussen Portugal en andere jurisdicties de exclusieve belastingverantwoordelijkheid aan Portugal geven als het gaat om financiële portefeuilles en aanverwante activa. Indien men in deze situatie optimaal gebruik wil maken van de vrijstellingen die op grond van de NHR-regeling worden verleend, dient voorafgaand aan de aanvraag van de NHR-status een analyse van de inkomensstructuur en, indien van toepassing, herstructurering plaats te vinden.
Vermogenswinstbelasting op cryptocurrencies
Klik hier voor specifieke informatie over de belastingheffing op winsten met betrekking tot cryptocurrencies en andere crypto-activa.
Niet-ingezetenen
Niet-ingezetenen, voor belastingdoeleinden, in Portugal zijn onderworpen aan een vast tarief van 28% op de totale winst uit de verkoop van Portugees onroerend goed, aandelen, effecten of obligaties.
Rapportageverplichtingen
Degenen die in aanmerking komen als ingezetenen, voor belastingdoeleinden (met of zonder NHR-status), zijn wettelijk verplicht om niet alleen hun vermogenswinsten te rapporteren (dwz belastingaangifte in te vullen), maar ook hun wereldwijd verdiende inkomen en bijbehorende belastingen en socialezekerheidsbijdragen (indien van toepassing), en IBANs (of equivalent), van bankrekeningen in het buitenland.
Niet-ingezetenen kunnen wettelijk verplicht zijn om hun vermogenswinsten en de overeenkomstige betaalde belasting in Portugal te rapporteren, afhankelijk van het type activa dat ze hebben verkocht.
Belastingaangifteverplichtingen ontstaan in het volgende kalenderjaar van het belastbare feit.
Vermindering van uw vermogenswinstbelastingblootstelling
Het is mogelijk om iemands inkomstenbelastingverplichting voor vermogenswinsten aanzienlijk te verminderen, op voorwaarde dat professionals worden betrokken bij uw inkomensstructuuranalyse en mogelijke herstructurering voordat u naar Portugees grondgebied verhuist en de NHR-status verkrijgt.
Dit artikel is alleen bedoeld voor algemene informatiedoeleinden en is niet bedoeld als, en mag ook niet worden opgevat als, juridisch of professioneel advies van welke aard dan ook.
Laurinda heeft een diploma in Business Administration van het South African Institute of Administration and Commerce… Lees meer
