Portugal en de autonome regio Madeira zijn dat wel populaire bestemmingen onder expats vanwege de Regeling niet-gewone ingezetenenbelasting. Toegang tot de 10-jarige belastingvrijstelling houdt in dat aan bepaalde vereisten moet worden voldaan vanuit het oogpunt van immigratie en inkomensstructuur.
1. U moet ingezetene zijn.
Toegang krijgen tot de belastingvoordelen waarin de NHR voorziet, houdt in dat u voor immigratie- en belastingdoeleinden op Portugees grondgebied woont. Dit betekent dat:
- als u een EU/EER/Zwitsers staatsburger bent, moet u een EU-verblijfsvergunning aanvragen bij het stadhuis/gemeentehuis dat bevoegd is voor uw woonadres; of
- als u een derdelander bent, moet u een verblijfsvergunning en de bijbehorende verblijfsvergunning.
Bovenstaande documenten moeten worden aangevraagd voordat men fiscaal ingezetene wordt op het Portugese grondgebied (dwz de Portugese belasting- en douaneautoriteit op de hoogte stellen van uw Portugese woonadres).
Houd er rekening mee dat visa voor ingezetenen van derde landen, met uitzondering van het gouden visum, vereist zijn
2. Neem uw belastingverleden mee.
Een van de voorwaarden om in aanmerking te komen voor de belastingregeling voor niet-gewone ingezetenen is dat men in de vijf kalenderjaren voorafgaand aan de aanvraagdatum voor belastingdoeleinden geen ingezetene van Portugal moet zijn geweest.
Vaker wel dan niet laten potentiële NHR-statushouders hun aanvraag controleren door de Portugese Belastingdienst. Wanneer een dergelijke audit plaatsvindt, krijgen aanvragers 15 dagen de tijd om een bewijs van hun status van niet-ingezetene over de voorgaande jaren in te dienen. Daarom wordt aanvragers geadviseerd om de in het buitenland ingevulde belastingaangifte, de overeenkomstige belastingafrekeningen en verklaringen van fiscaal ingezetenschap mee te nemen als een manier om hun eerdere status van niet-ingezetene in Portugal te bewijzen.
Als u uit een rechtsgebied komt waar de bovenstaande documenten niet zijn afgegeven (om verschillende redenen), neem dan contact op met een lokale belastingadviseur die u kan begeleiden bij het verkrijgen van fiscaal relevante documentatie die u kan helpen uw fiscale woonplaats in dat rechtsgebied te bewijzen.
3. De Niet-Gewone Ingezetenenregeling stelt niet alle inkomens vrij.
Hoewel de belastingregeling voor niet-gewone ingezetenen vele soorten inkomsten vrijstelt, mits aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan, is dit niet het geval met vermogenswinsten verkregen uit de verkoop van beleggingsportefeuilles in direct bezit. Onder de meeste verdragen ter voorkoming van dubbele belasting ondertekend tussen Portugal en andere jurisdicties, behoudt het land zich het recht voor om zijn inwoners op dit inkomen te belasten tegen het vaste belastingtarief van 28%.
Gezien het bovenstaande raden we onze klanten aan een fiscaal oriëntatiegesprek te houden voordat ze de NHR-status aanvragen om hun inkomensstructuur en de naleving van de vrijstellingsvereisten van het regime te beoordelen. Zo ontstaan er geen verrassingen wanneer de aanslagbiljet per post aankomt.
4. Tien jaar, niet verlengbaar.
De belastingvoordelen onder de belastingregeling voor niet-gewone ingezetenen worden gedurende tien opeenvolgende jaren toegekend, niet-hernieuwbaar, indien u in Portugal wilt blijven wonen en in aanmerking wilt komen voor belastingdoeleinden. Dit betekent dat als u na de periode van tien jaar op Portugees grondgebied blijft, u onderworpen bent aan de standaard progressieve belastingtarieven op uw inkomen (indien van toepassing). Deze tarieven kunnen oplopen tot 48%, mocht u meer dan tachtigduizend euro per jaar verdienen.
Mocht u desondanks na de periode van tien jaar voor vijf jaar naar het buitenland verhuizen en daarna terugkeren, dan kunt u de NHR-status opnieuw aanvragen.
5. U moet uw wereldinkomen doorgeven.
Als statushouder Niet-Gewone Ingezetene bent u, net als alle ingezetenen, verplicht om uw wereldinkomen, bijbehorende in het buitenland betaalde belastingen en sociale lasten (indien van toepassing) op te geven. Als u dit niet doet, kwalificeert u zich als een schending van uw verplichtingen onder de Portugese belastingwetgeving.
Het invullen van uw belastingen in Portugal is ontmoedigend omdat alle formulieren in het Portugees zijn geschreven en de neiging hebben om elk jaar te veranderen. Zorg ervoor dat u een belastingadviseur en een door de raad gecertificeerde accountant inschakelt om ervoor te zorgen dat u voldoet aan uw belastingaangifteverplichtingen in het land en het meeste profiteert van de bestaande tienjarige belastingvrijstelling.
Dit artikel is alleen bedoeld voor algemene informatiedoeleinden en is niet bedoeld als, en mag ook niet worden opgevat als, juridisch of professioneel advies van welke aard dan ook.
Miguel Pinto-Correia heeft een masterdiploma in internationale economie en Europese studies van ISEG – Lisbon School of Economics & Management en een bachelordiploma in economie van Nova School of Business and Economics. Hij is een permanent lid van de Orde van de Economen (Ordem dos Economistas)… Lees meer
