Cukai di Portugal untuk warga asing, bagi kebanyakan orang, impian menjadi kenyataan. Malah, di bawah Bukan Pemastautin Lazim (NHR), cukai di Portugal untuk warga asing adalah jauh lebih rendah.
Mereka yang layak untuk rejim Non-Habitual Resident (NHR) layak sebagai pemastautin untuk tujuan cukai di Portugal dan dikenakan cukai pada kadar yang dikurangkan. Skim NHR ialah rejim percukaian khas Portugis yang terpakai kepada pendapatan asing orang asli. Program ini direka khas untuk orang yang ingin memindahkan kediaman mereka ke Portugal dari sudut pandangan imigresen, tanpa mengira kewarganegaraan mereka.
Status NHR adalah sah selama sepuluh tahun berturut-turut dan tidak boleh diperbaharui melainkan pembayar cukai menjadi bukan pemastautin untuk tujuan cukai selama lima tahun sebelum memohon semula ke skim tersebut.
Gambaran keseluruhan cukai di Portugal untuk Warga Asing
Sistem Cukai di Portugal untuk Warga Asing
Beberapa bekas tepuk di Portugal boleh mengambil kesempatan daripada Skim Non-Habitual Residency (NHR)., yang memberikan pengecualian yang besar untuk sepuluh tahun kediaman. Status cukai ex-pat khas ini tersedia untuk semua yang berpindah ke negara ini, tanpa mengira kewarganegaraan dan di mana mereka layak sebagai pesara, pekerja atau pekerja bebas (nomad digital).
Sebelum penempatan semula, seseorang harus menghubungi penasihat cukai, seperti MCS dan minta struktur pendapatan anda dianalisis mengenai pematuhannya dengan peraturan dan pengecualian skim NHR.
Kadar Cukai Di Portugal
Portugal mempunyai progresif sistem cukai di tempat, di mana kadar cukai yang berbeza dikenakan pada kurungan cukai yang berbeza. Kurungan Cukai Pendapatan di Portugal dan Wilayah Autonomi Madeira untuk FY2021 cukai pendapatan Portugis dikenakan pada pendapatan dalam enam kategori berikut:
- A: Pendapatan pekerjaan
- B: Pendapatan bekerja sendiri
- E: Pendapatan pelaburan
- F: Pendapatan sewa daripada hartanah yang disewakan di Portugal
- G: Keuntungan modal daripada menjual hartanah, aset atau saham
- H: Pencen di Portugal, termasuk pelan pencen swasta
Kadar cukai khas dan tetap mungkin dikenakan kepada kategori pendapatan yang berbeza bergantung pada jenis pendapatan tertentu, status pemastautin cukai atau kebolehgunaan skim NHR kepada pembayar cukai yang berkenaan.
Faedah NHR
Pengecualian Cukai ke atas Pendapatan sumber Asing
- Pengecualian cukai pada pendapatan pekerjaan diberikan jika pendapatan adalah tertakluk kepada cukai di negara sumber, mengikut Perjanjian Percukaian Dua Kali yang berkenaan, atau dianggap tidak diperoleh daripada sumber Portugis.
- Pencen Bersih tertakluk kepada kadar cukai rata sebanyak 10%.
- Pendapatan bebas / Kontraktor Bebas diperoleh daripada aktiviti perkhidmatan nilai tambah tinggi dengan ciri saintifik, artistik atau teknikal juga dikecualikan jika ini boleh dikenakan cukai di negara sumber, yang Portugal mempunyai Perjanjian Percukaian Dua Kali atau, jika tiada perjanjian tersebut, apabila pendapatan tidak boleh dianggap diperoleh di wilayah Portugis.
- Pengecualian cukai pada jenis lain dari bersumberkan asing pendapatan (faedah, dividen, keuntungan modal, pendapatan daripada harta tak alih (sewa), royalti, pendapatan harta intelek dan pendapatan perniagaan) jika ini boleh dikenakan cukai di negara asal di bawah Perjanjian Percukaian Dua Kali yang dimeterai antara Portugal dan Negeri masing-masing atau; jika pendapatan jenis ini boleh dikenakan cukai di Negeri asal mengikut konvensyen cukai model OECD (tidak termasuk tempat perlindungan cukai) dalam kes di mana tiada Perjanjian Percukaian Dua Kali.
Mengikut pengalaman kami, Pihak Berkuasa Cukai dan Kastam Portugis tidak betul memohon pengecualian berhubung pendapatan pekerja bebas nilai tambah tinggi dan menggunakan kadar cukai 10% ke atas pencen bersih (bukannya menggunakan pencen kasar). Memandangkan ini, pembayar cukai biasanya dikehendaki bertanding notis penyelesaian cukai. Menurut berita terkini, Pihak Berkuasa Cukai dan Kastam Portugis sedang meneliti perkara ini.
Pengecualian Cukai ke atas Pendapatan Sumber Portugis
- Pendapatan pekerjaan and pendapatan perniagaan atau profesional yang diperoleh daripada aktiviti bernilai tambah tinggi dikenakan cukai pada kadar rata 20%.
- Baki pekerjaan dan pendapatan perniagaan atau profesional (tidak dianggap sebagai nilai tambah tinggi) dan jenis pendapatan lain hendaklah diagregatkan dan dikenakan cukai mengikut peraturan percukaian am.
Keperluan Status NHR
- Tidak dianggap pemastautin cukai di Portugal dalam tempoh lima tahun sebelumnya (sijil pemastautin cukai dan bukti cukai yang dibayar di luar negara mungkin diperlukan).
- Memperoleh kediaman cukai Portugis. Sama ada dengan tinggal selama lebih daripada 183 hari (berturut-turut atau tidak) di Portugal dalam mana-mana tempoh 12 bulan bermula atau berakhir pada tahun yang berkaitan; atau dengan memiliki rumah, pada bila-bila masa sepanjang 12 bulan, dalam keadaan sedemikian yang membolehkan untuk menganggap niat untuk memegang dan mendudukinya sebagai tempat kediaman biasa.
- Warganegara bukan EU/EEA perlu mendapatkan visa yang sah daripada Kedutaan/Konsulat Portugis di negara tempat tinggal mereka yang melayakkan mereka memiliki permit pemastautin di wilayah Portugis. (cth, a Visa Emas, Visa Pendapatan Pasif atau jenis visa lain).
- Warganegara EU/EEA perlu mendapatkan Sijil Penduduk Warganegara EU/EEA daripada Dewan Bandar/Dewan Bandar dengan bidang kuasa ke atas alamat cukai mereka.
- Mohon untuk pendaftaran sebagai Pemastautin Bukan Cukai Lazim sehingga 31 Mac tahun selepas pendaftaran sebagai pemastautin (cth 2017– pendaftaran sehingga 31 Mac 2018).
- Pengiktirafan status NHR tidak automatik dan memerlukan permohonan rasmi untuk dikemukakan dengan Pihak Berkuasa Cukai dan Kastam Portugis. Di samping itu, dokumen yang membuktikan pemastautin cukai pada tahun-tahun sebelumnya (cth, Sijil Pematautin Cukai dan bukti penyelesaian cukai di luar negara) boleh diminta sekiranya pengauditan permohonan rawak. Mempunyai rekod sedemikian bersama anda semasa permohonan adalah penting.
Pasukan profesional kami sedia membantu anda dengan urusan cukai anda sekiranya anda tinggal di Madeira atau di tanah besar Portugis.
Artikel ini disediakan untuk tujuan maklumat am sahaja dan tidak bertujuan untuk menjadi, dan tidak boleh ditafsirkan sebagai, nasihat undang-undang atau profesional dalam apa jua bentuk. Sekiranya anda mempunyai sebarang pertanyaan, sila jangan teragak-agak untuk bertanya hubungi kami.
Laurinda memegang Diploma dalam Pentadbiran Perniagaan dari Institut Pentadbiran dan Perdagangan Afrika Selatan… Baca lagi
