Madeira, wilayah autonomi Portugal, telah mendapat perhatian yang ketara dalam beberapa tahun kebelakangan ini sebagai destinasi untuk perniagaan antarabangsa dan individu bernilai tinggi yang mencari kelebihan cukai dan persekitaran perniagaan yang menggalakkan. Walau bagaimanapun, beberapa salah tanggapan mengelilingi rejim cukai Madeira dan klasifikasinya sebagai syurga cukai. Dalam panduan komprehensif ini, kami akan membongkar mitos ini dan menjelaskan faedah cukai dan keperluan bahan yang ditawarkan oleh Madeira untuk perniagaan antarabangsa.
Memahami Rejim Cukai Madeira
Pusat Perniagaan Antarabangsa Madeira (MIBC) ialah struktur yang ditakrifkan secara sah yang menyediakan insentif cukai yang diluluskan oleh Kesatuan Eropah (EU) sehingga sekurang-kurangnya akhir tahun 2028. Insentif ini tertumpu terutamanya pada menggalakkan aktiviti antarabangsa dan menarik pelaburan asing. Adalah penting untuk ambil perhatian bahawa syarikat Madeira tertakluk kepada peraturan, peraturan dan keperluan pelaporan yang sama seperti mana-mana syarikat Portugis yang lain. Mereka mesti mengekalkan akaun yang teratur dan menyerahkan borang cukai, penyata VAT dan laporan kepada Bank of Portugal.
Membongkar Mitos Madeira sebagai Syurga Cukai
Bertentangan dengan kepercayaan popular, Madeira bukanlah syurga cukai. Syarikat Madeira hanya menikmati faedah cukai ke atas aktiviti antarabangsa mereka, manakala sebarang pendapatan yang dijana daripada operasi pedalaman dikenakan cukai pada kadar cukai pendapatan korporat Portugis biasa. Madeira tidak dianggap sebagai bidang kuasa luar pesisir atau bidang kuasa bukan koperasi, kerana ia tidak termasuk dalam mana-mana senarai hitam antarabangsa. Syarikat Madeira mempunyai akses kepada semua perjanjian cukai berganda dan Arahan Eropah yang ditandatangani oleh Portugal, dan mereka tertakluk kepada inisiatif EU mengenai penyelarasan cukai.
Keperluan Bahan untuk Syarikat Madeira
Syarikat Madeira mesti memenuhi keperluan bahan khusus untuk melayakkan diri mendapat faedah cukai yang ditawarkan oleh MIBC. Undang-undang mentakrifkan keperluan ini untuk memastikan ketelusan, pematuhan dan bahan ekonomi. Keperluan bahan terutamanya berkisar pada penciptaan pekerjaan.
Selepas diperbadankan, syarikat Madeira mesti mengupah sekurang-kurangnya enam pekerja dalam tempoh enam bulan pertama aktiviti atau melabur €75,000 dalam aset tetap ketara atau tidak ketara dalam tempoh dua tahun pertama. Selain itu, syarikat mesti mempunyai sekurang-kurangnya seorang pekerja dalam senarai gajinya yang akan terus membayar cukai pendapatan individu Portugis dan keselamatan sosial.
Faedah Cukai Pusat Perniagaan Antarabangsa Madeira
Jika syarikat MIBC memenuhi keperluan bahan ekonomi mereka, mereka tertakluk kepada perkara berikut:
- Kadar Cukai Pendapatan Korporat Dikurangkan: Syarikat Madeira mendapat manfaat daripada kadar cukai pendapatan korporat yang dikurangkan sebanyak 5% ke atas pendapatan aktif mereka yang diperoleh daripada aktiviti perdagangan atau penyediaan perkhidmatan.
- Pengecualian daripada Cukai Pegangan: Syarikat Madeira dikecualikan daripada cukai pegangan ke atas pengagihan dividen, dengan syarat syarat tertentu dipenuhi. Rejim pengecualian penyertaan juga terpakai kepada keuntungan modal yang diterima oleh syarikat, penjualan anak-anak syarikat, dan pembayaran keuntungan modal kepada pemegang saham.
- Pengecualian daripada Cukai Pegangan ke atas Faedah, Yuran Perkhidmatan dan Royalti: Syarikat Madeira menikmati pengecualian daripada cukai pegangan ke atas faedah, yuran perkhidmatan dan royalti yang dibayar kepada bukan pemastautin.
- Pengecualian Duti Setem dan Cukai Harta: Syarikat Madeira dikecualikan daripada duti setem, cukai harta tanah, cukai pindahan harta dan surcaj wilayah dan perbandaran, tertakluk kepada had tertentu.
- Pemakaian Perjanjian Cukai Berganda dan Perjanjian Perlindungan Pelaburan: Syarikat Madeira mempunyai akses kepada faedah yang disediakan oleh cukai berganda dan perjanjian perlindungan pelaburan yang ditandatangani oleh Portugal.
Komitmen Madeira terhadap Pematuhan dan Kelulusan EU
Semua faedah cukai yang diberikan kepada syarikat Madeira telah dirundingkan dan diluluskan terlebih dahulu oleh Suruhanjaya EU. Rejim cukai Madeira telah diluluskan di bawah peraturan bantuan negara EU, memastikan pematuhan dengan peraturan EU yang menggalakkan persaingan yang adil dan mencegah amalan cukai yang berbahaya. Syarikat Madeira tertakluk kepada hak, kewajipan dan keperluan pematuhan yang sama seperti mana-mana syarikat Portugis yang lain, memastikan pematuhan penuh terhadap undang-undang Portugis dan EU.
Integrasi Madeira ke dalam EU dan OECD
Madeira mendapat manfaat daripada menjadi sebahagian daripada Portugal, negara anggota EU, dan OECD. Syarikat yang terletak di Madeira beroperasi di bawah rejim yang boleh dipercayai yang disokong oleh 28 negara anggota EU. Nombor VAT automatik Madeira membolehkan syarikat akses terus ke pasaran antara komuniti EU. Semua arahan EU terpakai kepada Madeira, menyediakan sistem perundangan yang dikawal dengan baik dan moden yang melindungi kepentingan pelabur. Madeira menawarkan persekitaran yang stabil dari segi politik dan sosial, kos operasi yang rendah berbanding dengan bidang kuasa Eropah yang lain, dan tahap keindahan semula jadi yang tinggi.
Kelulusan dan Pelanjutan Rejim IV Madeira
Rejim IV Madeira, yang menyediakan faedah cukai kepada syarikat dalam MIBC, telah diluluskan dan dilanjutkan oleh Suruhanjaya EU sehingga 31 Disember 2027. Ini menunjukkan keyakinan EU terhadap rejim cukai Madeira dan komitmennya untuk mengekalkan kebanyakan faedah cukai. Rejim IV juga memperkenalkan faedah dividen tambahan, meningkatkan lagi daya tarikan Madeira kepada perniagaan antarabangsa.
Kesimpulan
Madeira bukanlah syurga cukai tetapi menawarkan rejim cukai yang menggalakkan untuk perniagaan antarabangsa melalui Pusat Perniagaan Antarabangsanya. Salah tanggapan yang mengelilingi manfaat cukai Madeira dan klasifikasinya sebagai syurga cukai disangkal dengan memahami keperluan bahan, pematuhan peraturan EU dan pra-kelulusan faedah cukai oleh Suruhanjaya EU. Penyepaduan Madeira ke dalam EU dan OECD mengukuhkan lagi kredibiliti dan daya tarikannya untuk perniagaan antarabangsa. Oleh memilih Madeira, syarikat boleh mendapat manfaat daripada kadar cukai pendapatan korporat yang dikurangkan, pengecualian daripada cukai pegangan, akses kepada perjanjian cukai berganda dan persekitaran perniagaan yang stabil dan patuh.
Miguel Pinto-Correia memegang Ijazah Sarjana dalam Ekonomi Antarabangsa dan Pengajian Eropah dari ISEG – Lisbon School of Economics & Management dan Ijazah Sarjana Muda dalam Ekonomi dari Nova School of Business and Economics. Beliau adalah ahli tetap Orde Ahli Ekonomi (Ordem dos Economistas)… Maklumat Lanjut
