Peperangan yang dimulakan oleh Rusia menentang Ukraine memberi kesan kepada Ukraine dan Rusia di Portugal. Memandangkan ini, pasukan kami di MCS telah menyediakan sekeping maklumat berikut mengenai orang Ukraine dan Rusia di Portugal dan perkara yang mereka patut jangkakan sekiranya mereka memutuskan untuk mengambil kediaman sah di wilayah Portugis.
Ukraine dan Rusia di Portugal: Tax Residency
Warga Ukraine yang menetap di Portugal di bawah Status Perlindungan Sementara atau mana-mana visa pemastautin adalah pemastautin untuk tujuan cukai. Mereka mesti memaklumkan Pihak Berkuasa Cukai Ukraine mengenai alamat kediaman baharu mereka sebaik sahaja menetap di wilayah Portugis. Secara amnya, pembayar cukai dianggap sebagai pemastautin cukai di Portugal jika dia kekal selama lebih daripada 183 hari. Pengiraan ini merujuk kepada mana-mana tempoh 12 bulan bermula atau berakhir pada tahun berkenaan. Peraturan yang sama dikenakan kepada warga Rusia yang tinggal secara sah di Portugal.
Kewajipan Pelaporan Cukai
Akibatnya, bagi pembayar cukai yang merupakan pemastautin cukai di Portugal, Cukai Pendapatan Peribadi (IRS) akan dikenakan ke atas pendapatan mereka di seluruh dunia. Kadar cukai Portugis boleh naik sehingga 48%, tetapi syarat khas mungkin dikenakan kepada mereka yang tiba di wilayah Portugis buat kali pertama dalam tempoh lima tahun. Keperluan khas tersebut diramalkan di bawah status NHR, yang boleh memberi manfaat besar kepada ramai orang Ukraine, terutamanya mereka yang bekerja dalam sektor IT sebagai pekerja bebas.
Pembayar cukai pemastautin di Portugal mesti memfailkan IRS Borang 3 yang melaporkan pendapatan seluruh dunia yang dijana, cukai pendapatan di seluruh dunia yang dibayar dan sumbangan keselamatan sosial yang dibuat dan IBAN bagi akaun bukan bahasa Portugis.
Pertukaran maklumat antara pihak berkuasa cukai
Kod Cukai Portugis menghendaki semua pembayar cukai yang bekerja dan menetap di luar negara untuk menyampaikan perubahan alamat cukai mereka kepada Pihak Berkuasa Cukai dan Kastam dalam masa 60 hari.
Isu ini menjadi lebih "serius" jika kami menganggap bahawa bank kini mengumpul dan melaporkan maklumat tentang baki akaun bank yang dipegang oleh pelanggan bukan pemastautin (untuk tujuan cukai) kepada pihak berkuasa cukai. Walau bagaimanapun, sebahagian besar komuniti ekspatriat di luar negara gagal berbuat demikian. Ini menyebabkan mereka melaporkan pendapatan mereka yang diperolehi di kedua-dua negara secara salah.
Perkara sebaliknya juga berlaku: bank asing akan melaporkan akaun yang dipegang oleh pembayar cukai yang bermastautin di wilayah negara mereka kepada pihak berkuasa cukai masing-masing, yang kemudiannya akan menyampaikan maklumat ini kepada pihak berkuasa cukai negara asal.
Pertukaran maklumat ini berpunca daripada pelaksanaan Common Reporting Standards (“CRS”), yang dicipta oleh OECD dan di mana Portugal dan 97 negara lain terlibat (termasuk Rusia dan Ukraine, melalui Forum Global mengenai Ketelusan dan Pertukaran Maklumat untuk Tujuan Cukai).
Piawaian pelaporan commons ini bertujuan untuk memerangi pengelakan cukai dan pengubahan wang haram dan boleh memberi kesan kepada status pemastautin cukai beribu-ribu ekspatriat.
CRS kemudiannya boleh mempertaruhkan pendapatan ekspatriat dikenakan cukai di negara asal mereka dan negara tempat tinggal mereka jika status pemastautin cukai tidak terkini di semua bidang kuasa.
Oleh itu, ekspatriat mesti mengemas kini status kediaman cukai mereka dengan pihak berkuasa cukai yang berwibawa di kedua-dua negara.
Pekerja bebas di Portugal
Rakyat Ukraine dan Rusia di Portugal yang ingin meneruskan aktiviti pekerja bebas mereka mesti mendaftar di Portugal sedemikian (ini kerana seseorang tidak boleh menyediakan perkhidmatan dan didaftarkan sebagai pekerja bebas di negara yang tidak menetap, untuk tujuan imigresen dan percukaian, iaitu negara asal).
Pendapatan pekerja bebas boleh dikenakan cukai sama ada di bawah rejim yang dipermudahkan atau berdasarkan akaun terancang pembayar cukai.
Rejim yang dipermudahkan hanya akan terpakai kepada pembayar cukai yang, tidak memilih akaun tersusun, mempunyai perolehan atau perniagaan kasar dan pendapatan profesional yang lebih rendah daripada EUR 200,000 (untuk 2020) pada tahun sebelumnya. Di bawah rejim yang dipermudahkan ini, pendapatan di atas dikenakan cukai ke atas 75% daripada pendapatan yang timbul daripada perkhidmatan perniagaan dan profesional yang disenaraikan dalam jadual yang dirujuk dalam Perkara 151 Kod PIT. Sebagai insentif untuk pembayar cukai menyertai rejim yang dipermudahkan, pekali 75% dikurangkan sebanyak 50% dan 25% dalam tempoh cukai permulaan aktiviti dan yang berikutnya. Kadar cukai pendapatan peribadi yang dikenakan mungkin progresif (sehingga 48%) atau rata pada 20% (di bawah syarat skim NHR).
'Potongan' pendapatan yang timbul daripada penggunaan pekali 75% sebahagiannya dikondisikan dengan mengesahkan perbelanjaan dan caj yang ditanggung secara berkesan dan berkaitan dengan aktiviti tersebut.
Oleh itu, kepada pendapatan bercukai yang ditentukan dengan menggunakan pekali akan ditambah perbezaan positif antara 15% daripada pendapatan kasar dan jumlah amaun berikut (kira-kira EUR 27.000):
- EUR 4,104 atau, apabila lebih tinggi, jumlah caruman keselamatan sosial mandatori (sebahagiannya tidak melebihi 10% daripada pendapatan kasar yang diterima).
- Perbelanjaan kakitangan, upah atau gaji dimaklumkan kepada pihak berkuasa cukai Portugis.
- Sewaan hartanah yang diperuntukkan kepada aktiviti profesional yang disampaikan melalui pengeluaran resit elektronik atau penyata khusus, yang invois dan dokumen lain dimaklumkan kepada pihak berkuasa cukai Portugis (jika hanya sebahagiannya diserahkan kepada aktiviti profesional, ia dianggap hanya 25% daripada jumlah keseluruhan).
- 1.5% daripada nilai pendaftaran cukai hartanah yang diberikan kepada perniagaan atau aktiviti profesional atau 4% daripada nilai pendaftaran cukai hartanah yang diberikan kepada hotel atau aktiviti menyewa (jika hanya sebahagiannya diserahkan kepada aktiviti profesional, ia dianggap hanya 25% daripada jumlah keseluruhan).
- Perbelanjaan lain dengan pemerolehan barangan dan perkhidmatan yang berkaitan dengan aktiviti itu, dimaklumkan dengan sewajarnya kepada pihak berkuasa cukai Portugis, iaitu perbelanjaan dengan bahan penggunaan semasa, elektrik, air, pengangkutan dan komunikasi, sewa, litigasi, insurans, sewa pajakan, yuran mandatori yang dibayar kepada profesional persatuan dan organisasi lain yang mewakili aktiviti profesional yang menjadi milik pembayar cukai, perjalanan dan penginapan pembayar cukai dan pekerja seseorang (jika hanya sebahagiannya ditugaskan untuk aktiviti itu, ia dianggap hanya 25% daripada jumlah keseluruhan).
- Import dan pemerolehan barangan dan perkhidmatan dalam komuniti yang berkaitan dengan aktiviti tersebut.
Sebagai tambahan kepada amaun potongan di atas, amaun caruman keselamatan sosial mandatori yang dibayar melebihi 10% daripada pendapatan kasar dan berkaitan dengan aktiviti profesional tersebut juga boleh ditolak daripada pendapatan bekerja sendiri jika tidak ditolak untuk tujuan lain.
Kadar caruman yang terpakai kepada pekerja sendiri sepadan dengan 21.4%. Asas caruman bulanan untuk pekerja sendiri sepadan dengan 1/3 daripada imbuhan berkaitan yang ditentukan dalam setiap tempoh pelaporan dan menghasilkan kesan pada bulan tersebut dan dua bulan berikutnya. Menentukan imbuhan yang sesuai bagi pekerja sendiri dianggap sebagai pendapatan yang diterima dalam tempoh tiga bulan sebelum bulan pelaporan. Imbuhan yang berkaitan sepadan dengan 70% daripada jumlah perkhidmatan yang diberikan. Asas caruman yang dipertimbangkan untuk setiap bulan mempunyai had maksimum 12 kali ganda nilai IAS (5,265.72 euro, nilai pada 2020), iaitu caruman maksimum sebulan ialah 21.4%x(12 IAS) = EUR 1126.86.
Sebagai pekerja bebas atau orang yang bekerja sendiri, adalah penting untuk ambil perhatian bahawa anda akan dikecualikan daripada membuat pembayaran Keselamatan Sosial untuk 12 bulan pertama dari permulaan aktiviti anda. Caruman keselamatan sosial mesti dibayar antara 10 dan 20 haribulan selepas bulan yang mereka rujuk.
Sebagai pekerja bebas atau orang yang bekerja sendiri, adalah penting untuk ambil perhatian bahawa anda akan dikecualikan daripada membuat pembayaran Keselamatan Sosial untuk 12 bulan pertama dari permulaan aktiviti anda. Caruman keselamatan sosial mesti dibayar antara 10 dan 20 haribulan selepas bulan yang mereka rujuk.
VAT di Portugal perlu dibayar oleh semua perniagaan dengan perolehan melebihi €12,500 untuk perkhidmatan bercukai. VAT terhutang kepada Pihak Berkuasa Cukai Portugis tujuh hari selepas tempoh akhir pelaporan, sama ada setiap suku tahun atau bulanan.
Artikel ini disediakan untuk tujuan maklumat am sahaja dan tidak bertujuan untuk menjadi, dan tidak boleh ditafsirkan sebagai, nasihat undang-undang atau profesional dalam apa jua bentuk. Sekiranya anda mempunyai sebarang pertanyaan, sila jangan teragak-agak untuk bertanya hubungi kami.
Laurinda memegang Diploma dalam Pentadbiran Perniagaan dari Institut Pentadbiran dan Perdagangan Afrika Selatan… Baca lagi
