Ekspatriat di Madeira menghadapi beberapa perkara pemindahan yang perlu ditangani oleh pakar tempatan; kebanyakan masa, cukai di Madeira adalah salah satu daripadanya. Lagipun, penempatan semula sebagai muktamad akan melibatkan beberapa tahap birokrasi ke tahap tertentu.
Dalam catatan blog pendek ini, kami akan meringkaskan aspek utama berkenaan percukaian di Madeira dari perspektif peribadi dan korporat.
Cukai di Madeira: dari sudut pandangan peribadi
Cukai ke atas penduduk
Secara amnya, pembayar cukai dianggap sebagai pemastautin cukai di Portugal jika dia kekal selama lebih daripada 183 hari. Pengiraan ini merujuk kepada mana-mana tempoh 12 bulan bermula atau berakhir pada tahun berkenaan.
Seseorang itu juga bermastautin sekiranya mereka memiliki perumahan yang berhasrat untuk menyelenggara dan mendudukinya seperti kediaman lazim dalam tempoh 183 hari 12 bulan.
Sebagai tambahan kepada peraturan am yang dinyatakan di atas, yang bertepatan dengan perjanjian cukai yang ditandatangani oleh Portugal, jika seseorang mempunyai permit kediaman di Portugal, seseorang menunjukkan hasrat untuk menjadi pemastautin cukai. Tambahan pula, permit kediaman khusus (seperti yang berdasarkan kepada D7 Visa) membayangkan keperluan tinggal minimum di wilayah Portugis yang akan mencetuskan pemastautin cukai dan pendaftaran dengan AT.
Sebaliknya, sekiranya seseorang telah diberikan pemastautin di Portugal di bawah status perlindungan sementara, orang itu menjadi pemastautin, untuk tujuan imigresen dan cukai, pada tarikh pemberian status tersebut.
Secara umumnya, imigresen ke wilayah Portugis membayangkan pendaftaran sebagai pemastautin cukai di negara itu. Ini akan mencetuskan liabiliti cukai pendapatan peribadi di Portugal dan kewajipan pelaporan cukai.
Sekiranya berlaku konflik dalam definisi kediaman cukai, pembayar cukai mesti mengambil kira kriteria untuk tujuannya dalam Perjanjian Percukaian Dua Kali yang ditandatangani antara Portugal dan negara tempat tinggal dan undang-undang cukai Portugis mengenai perkara itu, iaitu pemastautin separa. Apabila ragu-ragu tentang status pemastautin cukai anda, tanya penasihat cukai.
Kewajipan undang-undang anda sebagai pemastautin
Penasihat cukai yang berkelayakan akan segera memberitahu anda bahawa kewajipan undang-undang anda adalah seperti berikut, sekiranya anda layak sebagai pemastautin untuk tujuan cukai di wilayah Portugis:
- Bagi pembayar cukai yang merupakan pemastautin cukai di Portugal, pihak Cukai Pendapatan Peribadi, IRS, akan dikenakan ke atas pendapatan mereka di seluruh dunia. Kadar cukai IRS boleh naik sehingga 48% melainkan pembayar cukai tersebut memenuhi keperluan untuk mendapat manfaat daripada pengecualian atau kadar cukai rata yang diramalkan di bawah status NHR mereka telah memohon.
- Selanjutnya, pembayar cukai pemastautin (termasuk seorang yang mendapat manfaat daripada skim NHR) dikehendaki memfailkan setiap tahun penyata cukai pendapatan peribadi Portugis mereka, mendedahkan pendapatan mereka di seluruh dunia yang diperoleh, cukai sepadan yang dibayar, sumbangan keselamatan sosial yang dibuat dan IBAN semua bukan Portugis akaun bank yang dipegang pada 31 Disember FY dilaporkan.
Kegagalan untuk mematuhi kewajipan pelaporan cukai tahunan boleh dikenakan liabiliti jenayah.
Percukaian di Madeira: perspektif korporat
Syarikat yang diperbadankan dan bermastautin di wilayah Portugal yang berbeza tertakluk kepada kadar cukai perbadanan yang berbeza. Apabila sebuah syarikat ditubuhkan di tanah besar Portugal, keuntungan boleh cukainya dipukul dengan kadar cukai pendapatan korporat sebanyak 21%. Tetapi kadar cukai korporat biasa untuk syarikat Portugis yang berpangkalan di Wilayah Autonomi Madeira hanya 14.7%! Wilayah Autonomi Madeira ialah wilayah paling mesra cukai di Portugal untuk perniagaan dan pelaburan.
Sebagai tambahan kepada faedah yang dinyatakan di atas untuk menubuhkan syarikat di Madeira, EUR 25.000 pertama keuntungan boleh cukai yang diperoleh oleh syarikat Portugis yang berdaftar di Madeira dan layak sebagai perusahaan kecil dan sederhana ialah 11.7%.
Memulakan perniagaan di Portugal pada tahun 2022, khususnya di Pulau Madeira, boleh melayakkan syarikat tersebut mendapat a kadar cukai pendapatan korporat 5%! Syarikat yang menyediakan perkhidmatan dagangan antarabangsa yang didaftarkan dengan sewajarnya dalam Pusat Perniagaan Antarabangsa Madeira (MIBC) berhak mendapat kadar cukai korporat terendah di Kesatuan Eropah.
Syarikat yang beroperasi dari dalam MIBC dan yang mempunyai tenaga buruh yang bekerja dari pulau itu mendapat manfaat daripada kadar cukai korporat yang dinyatakan di atas tetapi juga faedah cukai berikut:
Pemegang saham perseorangan dan korporat bukan pemastautin syarikat IBC Madeira akan mendapat manfaat daripada pengecualian keseluruhan daripada cukai pegangan ke atas kiriman dividen daripada syarikat Madeira, dengan syarat mereka bukan pemastautin dalam bidang kuasa yang termasuk dalam "senarai hitam" Portugal. Selain itu, pemegang saham korporat Portugis juga akan dikecualikan jika memegang penyertaan sekurang-kurangnya 10% selama 12 bulan berturut-turut.
Di samping itu, faedah berikut akan digunakan:
- Pengecualian ke atas pembayaran keuntungan modal kepada pemegang saham yang bukan bermastautin di bidang kuasa tersenarai;
- Tiada cukai pegangan ke atas pendapatan faedah, royalti dan perkhidmatan di seluruh dunia.
Pasukan profesional kami sedia membantu anda dengan urusan cukai anda sekiranya anda tinggal di Madeira atau di tanah besar Portugis.
Artikel ini disediakan untuk tujuan maklumat am sahaja dan tidak bertujuan untuk menjadi, dan tidak boleh ditafsirkan sebagai nasihat undang-undang atau profesional.
Laurinda memegang Diploma dalam Pentadbiran Perniagaan dari Institut Pentadbiran dan Perdagangan Afrika Selatan… Baca lagi
