Definisi Residensi Cukai
Secara amnya, pembayar cukai dianggap sebagai pemastautin cukai di Portugal jika dia kekal lebih daripada 183 hari. Pengiraan ini merujuk kepada mana-mana tempoh 12 bulan bermula atau berakhir pada tahun berkenaan.
Seseorang juga bermastautin jika dia memiliki perumahan yang berniat untuk mengekalkannya dan mendudukinya seperti kediaman biasa.
Sekiranya berlaku percanggahan dalam definisi kediaman cukai, pembayar cukai mesti mengambil kira kriteria definisinya dalam Perjanjian Percukaian Dua Kali yang ditandatangani antara Portugal dan negara tempat tinggal.
Pematautin cukai adalah penting untuk tujuan mendapatkan Status Bukan Lazim (NHR), kerana seseorang itu mesti bermastautin terlebih dahulu untuk memohon status NHR dan seseorang mempunyai sehingga 31 Mac tahun itu selepas pendaftaran sebagai pemastautin untuk mendapatkan status tersebut.
Kewajipan Melapor
Akibatnya, bagi pembayar cukai yang merupakan pemastautin cukai di Portugal, Cukai Pendapatan Peribadi, IRS, akan dikenakan ke atas pendapatannya di seluruh dunia. Kadar cukai IRS boleh naik sehingga 48%.
Sebaliknya jika pembayar cukai bukan pemastautin cukai di Portugal, cukai IRS dikenakan hanya pada pendapatan yang diperoleh di Portugal, dengan syarat mereka tidak dikenakan cukai pegangan.
Oleh itu, pembayar cukai pemastautin di Portugal dikehendaki memfailkan Borang IRS 3 yang melaporkannya di seluruh dunia.
Pembayar cukai bukan pemastautin hanya perlu memfailkan pengisytiharan dalam kes mendapatkan pendapatan sewa sumber Portugis.
Residensi Cukai dan CRS
Kod Cukai Portugis menghendaki semua pembayar cukai yang bekerja dan/atau menetap di luar negara untuk menyampaikan perubahan alamat cukai mereka kepada Pihak Berkuasa Cukai dan Kastam (“AT”) dalam tempoh 60 hari.
Walau bagaimanapun, sebahagian besar komuniti ekspatriat di luar negara gagal berbuat demikian. Ini menyebabkan mereka tersalah melaporkan pendapatan mereka yang diperolehi di kedua-dua negara.
Isu ini menjadi lebih "serius" jika kita mengambil kira bahawa bank kini mengumpul dan melaporkan maklumat tentang baki akaun bank yang dipegang oleh pelanggan bukan pemastautin (untuk tujuan cukai) kepada pihak berkuasa cukai.
Perkara sebaliknya juga berlaku: bank asing akan melaporkan akaun yang dipegang oleh pembayar cukai yang bermastautin di wilayah negara mereka kepada pihak berkuasa cukai masing-masing, yang kemudiannya akan menyampaikan maklumat ini kepada pihak berkuasa cukai negara asal.
Pertukaran maklumat ini berpunca daripada pelaksanaan Piawaian Pelaporan Biasa (“CRS”), dicipta oleh OECD dan di mana Portugal dan 92 negara lain terlibat.
Di antara 93 bidang kuasa, luar pesisir seperti Kepulauan Cayman, Kepulauan Virgin British, Kepulauan Channel juga disertakan.
Piawaian pelaporan commons ini bertujuan untuk memerangi pengelakan cukai dan pengubahan wang haram dan boleh memberi kesan pada status pemastautin cukai ribuan ekspatriat.
CRS kemudiannya boleh mempertaruhkan pendapatan ekspatriat untuk dikenakan cukai di negara asal mereka dan di negara tempat tinggal mereka, jika status pemastautin cukai tidak terkini di semua bidang kuasa.
Oleh itu, adalah amat penting bagi ekspatriat mengemas kini status kediaman cukai mereka dengan pihak berkuasa cukai yang berwibawa.
Pasukan kami di MCS, dengan lebih daripada 20 tahun pengalaman dalam sektor ini, mampu membantu anda berkaitan urusan percukaian di Madeira dan di Portgual. Untuk maklumat lanjut perkhidmatan kami klik disini.
Miguel Pinto-Correia memegang Ijazah Sarjana dalam Ekonomi Antarabangsa dan Pengajian Eropah dari ISEG – Lisbon School of Economics & Management dan Ijazah Sarjana Muda dalam Ekonomi dari Nova School of Business and Economics. Beliau adalah ahli tetap Orde Ahli Ekonomi (Ordem dos Economistas)… Baca lagi
