Melalui Peti Paten Portugis, syarikat, khususnya dalam industri Teknologi Maklumat, dan pencipta/pemilik perisian boleh mengurangkan beban cukai mereka. Kotak Paten Portugis ialah insentif cukai yang berhasrat untuk menurunkan sebanyak 85% untuk mengira pendapatan boleh cukai, nilai hasil daripada kontrak yang melibatkan penyerahan hak sementara atau penggunaan hak harta industri tertentu.
Skim Kotak Paten Portugis
Benefisiari dan Faedah Cukai
Skim kotak paten terpakai kepada pembayar cukai pendapatan korporat Portugis yang menetap di Portugal dan pembayar cukai bukan pemastautin dengan pertubuhan tetap (PE) di Portugal.
Memandangkan perkara di atas, sistem kotak paten Portugis mentakrifkan cukai hanya 15% daripada hasil yang diperoleh daripada kontrak yang melibatkan penyerahan hak atau penggunaan sementara paten, model industri dan lukisan (hak harta industri berdaftar) dan hak cipta pada program komputer berdaftar (perisian). Manfaat ini juga terpakai kepada pendapatan yang diperoleh daripada pelanggaran mana-mana hak ini (ganti rugi).
Keperluan untuk faedah cukai Peti Paten Portugis
Syarikat yang ingin mendapat manfaat daripada faedah cukai yang dinyatakan di atas mesti memenuhi kriteria berikut:
- Pendaftaran harta intelek;
- Pengenalan yang betul oleh pemberi lesen dalam perakaunannya:
- Daripada pendapatan yang diperoleh daripada penyerahan hak atau penggunaan sementara; dan
- Perbelanjaan atau kerugian yang ditanggung untuk melaksanakan aktiviti R&D secara langsung boleh dipertanggungjawabkan kepada hak tertakluk kepada penyerahan hak atau penggunaan sementara.
- Pemegang lesen mesti menggunakan hak yang diberikan untuk menjalankan aktiviti komersial, perindustrian atau pertanian.
- Keputusan penggunaan hak tidak boleh direalisasikan dalam penghantaran barangan atau perkhidmatan yang berpunca daripada perbelanjaan yang boleh ditolak cukai dalam entiti pemberi lesen (ini adalah peraturan anti-penyalahgunaan yang amat relevan dalam hal hubungan unik antara syarikat, serta mengenai isu pemindahan harga prinsip lengan).
- Rejim kotak paten tidak terpakai kepada pemegang lesen yang bermastautin di a bidang kuasa disenaraihitamkan.
Perbelanjaan Boleh Potong
Hanya kos atau kerugian yang boleh dikaitkan secara langsung dengan operasi R&D, termasuk yang berikut, boleh ditolak.
- Pemerolehan aset ketara dan tidak ketara, mengikut kadar peruntukannya kepada aktiviti R&D;
- Kos kakitangan yang diperuntukkan terus kepada aktiviti R&D;
- Pengambilan aktiviti R&D;
- Kos yang berkaitan dengan pemerolehan, pendaftaran, dan penyelenggaraan paten;
- Kos yang berkaitan dengan audit penyelidikan dan pembangunan;
- Kos yang berkaitan dengan tindakan demonstrasi hasil daripada projek penyelidikan dan pembangunan yang disokong.
- Inisiatif penyelidikan dan pembangunan yang dibiayai
- Perbelanjaan dan kerugian yang berbentuk kewangan, seperti faedah dan yang berkaitan dengan pembelian hartanah, pembinaan atau susut nilai.
Kepentingan Menggabungkan di Pulau Madeira
Syarikat yang menjalankan operasi di atas mungkin mendapat manfaat daripada kadar cukai korporat am (14,75) yang dikenakan kepada syarikat yang bermastautin di Wilayah Autonomi Madeira, Portugal, dan bukannya kadar yang dikenakan kepada syarikat pemastautin tanah besar (21%). Ini bermakna kadar cukai korporat kira-kira hanya 2,205%.
Walaupun kelebihan cukai korporat yang jelas di atas disediakan oleh pemerbadanan syarikat di Madeira. Sekiranya syarikat yang diperbadankan di Madeira dilesenkan dalam dalam Pusat Perniagaan Antarabangsa Madeira (MIBC), faedah berikut juga akan terpakai:
- 0% cukai pegangan mengenai paten pelesenan, model dan lukisan industri (hak harta industri berdaftar) dan hak cipta pada program komputer berdaftar (perisian) yang dibayar kepada bukan pemastautin;
- 0% cukai pegangan atas dividen yang dibayar kepada pemegang saham bukan pemastautin (individu atau entiti persendirian) dan bukan pemastautin dalam bidang kuasa yang disenaraihitamkan.
- 0,75% cukai pendapatan korporat mengenai royalti yang dilesenkan, kepada syarikat bukan pemastautin, mengenai paten, model industri dan lukisan (hak harta industri berdaftar) dan hak cipta pada program komputer berdaftar (perisian);
- 5% cukai pendapatan korporat atas pendapatan yang berkaitan dengan perkhidmatan lain yang diberikan kepada syarikat bukan pemastautin.
Walau bagaimanapun, rejim cukai yang sangat cekap yang tersedia untuk syarikat di Pulau Madeira, yang dilesenkan dalam MIBC, hanya mungkin jika syarikat memenuhi keperluan bahan ekonomi. Jika tidak, rejim percukaian am Madeiran terpakai.
Artikel ini disediakan untuk tujuan maklumat am sahaja dan tidak bertujuan untuk menjadi, dan tidak boleh ditafsirkan sebagai, nasihat undang-undang atau profesional dalam apa jua bentuk. Sekiranya anda mempunyai sebarang pertanyaan, sila jangan teragak-agak untuk bertanya hubungi kami.
Rosana Rodrigues ialah pengasas bersama dan rakan kongsi TFRA Law Firm. Kerja beliau terutamanya melibatkan menasihati pelabur asing di Portugal, terutamanya dalam bidang undang-undang Korporat dan Cukai. Dia juga telah bekerja secara meluas dalam undang-undang Perkapalan… Baca lagi
