Cukai Kripto Portugal: Ketiadaan Undang-undang
Portugal tidak mempunyai perundangan cukai (cukai kripto) mahupun peruntukan mengenai mata wang kripto dan aset kripto. Selain ketiadaan undang-undang cukai pada aset kripto pada masa ini, Pihak Berkuasa Cukai dan Kastam Portugis (AT) hanya mengeluarkan pemerintah cukai mengenai cukai mata wang kripto atas permintaan pembayar cukai.
Berdasarkan ketetapan cukai yang disebutkan di atas, pemahaman semasa AT ialah: “mata wang kripto secara teknikal tidak dianggap sebagai “mata wang” kerana ia tidak mempunyai kuasa tender atau pembebasan yang sah di Portugal, namun, (…) ia boleh ditukar. , dengan keuntungan, untuk mata wang sebenar (…), dengan syarikat khusus untuk kesannya, dengan nilainya, berbanding dengan mata wang sebenar, yang ditentukan oleh permintaan dalam talian untuk mata wang kripto”.
Oleh itu, kedudukan AT adalah sejajar dengan Bank Pusat Portugis; yang kedua baru-baru ini ditugaskan untuk melesenkan platform dagangan kripto di Portugal di bawah Undang-undang EU.
Memandangkan perkara di atas, pendapatan peribadi hasil daripada penjualan mata wang kripto tidak akan dikenakan cukai di bawah Kod Cukai Pendapatan Peribadi Portugis, tidak dalam skop kategori E (pendapatan keuntungan modal) mahupun tertakluk kepada cukai di bawah kategori G (peningkatan ekuiti).
AT juga faham itu keuntungan yang diperoleh daripada penjualan mata wang kripto tidak dikenakan cukai di bawah sistem cukai Portugis. Walau bagaimanapun, sekiranya keuntungan adalah tetap, AT akan layak sebagai pendapatan profesional atau keusahawanan (freelancer), dikenakan cukai pada kadar cukai progresif yang boleh meningkat sehingga 48%.
Peraturan cukai kripto yang tidak jelas
Walau bagaimanapun, AT tidak menyatakan dalam keputusannya:
- Konsep apa yang dianggapnya sebagai mata wang kripto atau penjualan aset. Adakah ia penjualan mata wang kripto dan aset kripto untuk mata wang kripto dan aset kripto lain? Penjualan mata wang kripto dan aset kripto untuk fiat mata wang? Atau kedua-duanya?
- Apakah yang layak sebagai aktiviti biasa, atau kekerapan dagangan mesti berlaku untuk AT menganggapnya tetap dan boleh dikenakan cukai di bawah jenis pendapatan kategori B.
- Cukai, jika ada, staking atau perlombongan.
- NFTs
Memandangkan perkara di atas, pengambil risiko tinggi, berdasarkan tanggapan tentang perkara yang ingin mereka fahami daripada peraturan cukai yang longgar, menganggap Portugal sebagai syurga cukai crypto, iaitu bidang kuasa di mana pendapatan crypto mereka tidak dikenakan cukai.
Keteraturan juga merupakan konsep yang tidak jelas
Untuk merumitkan lagi perkara, seseorang boleh berhujah bahawa ketiadaan cukai yang jelas dalam crypto juga berkaitan dengan kesukaran AT dalam membuktikan aliran pendapatan yang diperoleh daripada perdagangan.
Walau bagaimanapun, perundangan Mahkamah Pentadbiran Agung telah menentukan bahawa freelancing "menyiratkan idea pelaksanaan aktiviti komersial yang stabil atau lazim sebagai cara hidup, walaupun tanpa kesinambungan yang sempurna, seperti yang berlaku dengan aktiviti-aktiviti yang, mengikut sifatnya, hanya boleh dijalankan pada masa-masa tertentu atau dari semasa ke semasa”. Memandangkan ini, Mahkamah Agung Pentadbiran menganggap "merupakan prestasi biasa dan tetap bagi satu atau lebih aktiviti komersial atau perindustrian" apa-apa aktiviti yang menjana pendapatan yang mencukupi untuk pembayar cukai menjadi bergantung ekonomi daripadanya, sekiranya sumber pendapatan lain tidak wujud. atau tamat.
Mengambil kira perkara yang dinyatakan di atas, seseorang mesti mempertimbangkan jika seseorang itu berhasrat untuk menjana pendapatan melalui penjualan mata wang kripto dan aset; dan apakah peratusan/berat aktiviti tersebut dalam struktur pendapatan seseorang, sejauh mana individu tersebut bergantung kepada sumber pendapatan tersebut dan jika individu tersebut mempunyai kos untuk mendapatkan pendapatan tersebut.
Pegangan crypto semata-mata tidak menjana peristiwa yang boleh dikenakan cukai buat masa ini.
Risiko manifestasi kekayaan
Di bawah peraturan semasa, mereka yang bermastautin, untuk tujuan cukai, di Portugal juga boleh mengaudit pendapatan mereka di bawah peraturan "manifestasi kekayaan". Maksudnya, jika pembayar cukai menjalankan pembelian hartanah dan kenderaan berprofil tinggi/mewah, Pihak Berkuasa Cukai dan Kastam Portugis boleh meminta justifikasi tentang cara pendapatan dijana (dan kekerapan).
Cukai Kripto Portugal: an pendekatan NHR
Pengambil risiko rendah memilih untuk mematuhi sepenuhnya peraturan, mendaftarkan diri mereka sebagai pekerja bebas dan tertakluk kepada pendapatan mereka kepada cukai pendapatan peribadi dan sumbangan keselamatan sosial berdasarkan jumlah pendapatan mereka.
Sebagai alternatif, mereka yang berpindah ke Portugal masih boleh mendapat manfaat daripada cukai yang rendah ke atas pendapatan crypto mereka di bawah skim bukan pemastautin biasa (NHR).. Untuk mendapat manfaat daripada skim NHR, sebelum penempatan semula yang berkesan ke negara ini, penstrukturan semula pendapatan kripto mesti berlaku. Penstrukturan semula ini mesti berlaku supaya pendapatan yang dijana sepenuhnya mematuhi peraturan pengecualian cukai NHR. Ini bermakna bahawa pendapatan crypto harus diterima di Portugal sama ada sebagai dividen atau gaji yang dibayar oleh entiti asing.
Pendek kata, cukai kripto Portugal masih belum dikawal dengan betul. Sebelum penempatan semula, seseorang harus sentiasa mempertimbangkan untuk berunding dengan penasihat cukai Portugis untuk memahami rangka kerja yang disebutkan di atas dengan lebih baik, apa yang boleh dilakukan di bawah NHR dan apa yang diharapkan dari segi percukaian di bawah rejim tersebut.
Artikel ini disediakan untuk tujuan maklumat am sahaja dan tidak bertujuan untuk menjadi, dan tidak boleh ditafsirkan sebagai, nasihat undang-undang atau profesional dalam apa jua bentuk.
Miguel Pinto-Correia memegang Ijazah Sarjana dalam Ekonomi Antarabangsa dan Pengajian Eropah dari ISEG – Lisbon School of Economics & Management dan Ijazah Sarjana Muda dalam Ekonomi dari Nova School of Business and Economics. Beliau adalah ahli tetap Orde Ahli Ekonomi (Ordem dos Economistas)… Baca lagi
