Adakah saya perlu memfailkan cukai di Madeira? Inilah soalan utama yang ditanya oleh ekspatriat yang berpindah ke Madeira kepada kami sebagai perunding cukai. Ini adalah jawapan paling mudah yang boleh kami berikan: jika anda pemastautin, untuk tujuan cukai, ya (ini termasuk bukan pemastautin cukai lazim pemegang status).
Kediaman Cukai
pemastautin cukai, dalam kes ekspatriat, diperolehi sama ada dengan tinggal selama lebih daripada 183 hari (berturut-turut atau tidak) di Madeira/Portugal mana-mana tempoh 12 bulan bermula atau berakhir pada tahun berkenaan; atau mempunyai rumah, pada bila-bila masa sepanjang tempoh 12 bulan, dalam keadaan sedemikian yang membolehkan untuk menganggap niat untuk memegang dan mendudukinya sebagai tempat kediaman biasa.
Dengan mengambil kira perkara di atas, pemastautin, untuk tujuan cukai, diwajibkan untuk memfailkan cukai pendapatan peribadi di Madeira/Portugal melaporkan pendapatan mereka di seluruh dunia yang diperolehi, bilangan IBAN (atau setara) akaun bank asing yang dipegang dan cukai sepadan yang dibayar (di Portugal dan/atau luar negara).
Denda
Menurut Artikel 116 Sistem Pelanggaran Percukaian Am, kegagalan untuk memfailkan penyata cukai dalam tarikh akhir undang-undang boleh dihukum dengan denda 150 hingga 3,750 euro.
Jika seseorang memutuskan untuk menyerahkan pulangan cukai atas inisiatif anda sendiri, dalam tempoh 30 hari selepas tamatnya kewajipan pelaporan, seseorang itu boleh dikenakan denda minimum, iaitu 25 euro (12.5% daripada jumlah minimum undang-undang). Ini hanya terpakai jika Kerajaan Portugis tidak dihukum dalam pengisytiharan awalnya (iaitu jika ia tidak menerima jumlah yang ia tidak berhak).
Tetapi jika seseorang menyerahkan penyata cukai lebih daripada 30 hari selepas tarikh akhir seseorang itu perlu membayar denda minimum 37.50 euro (25% daripada minimum undang-undang), yang boleh meningkat sehingga 112.50 euro jika, pada masa anda mengatur keadaan. , Pihak Berkuasa Cukai telah pun memulakan audit.
Denda yang dikurangkan ini mesti dibayar dalam tempoh 15 hari selepas pemberitahuan. Jika pembayaran ini tidak dibuat dalam had masa, prosiding kesalahan pentadbiran akan dimulakan dan denda minimum yang dikenakan ialah EUR 150 yang mana kos prosiding akan ditambah.
Jika kegagalan untuk membuat pengisytiharan ditangguhkan, denda mungkin setinggi EUR 3 750. Juga dalam konteks kelewatan ini, jika pihak berkuasa cukai mendapati ketidaktepatan atau peninggalan dalam penyata cukainya, denda antara EUR 375 hingga EUR 22 500.
Pertukaran Maklumat
Oleh itu pihak berkuasa cukai di EU telah bersetuju untuk bekerjasama dengan lebih erat supaya dapat menggunakan cukai mereka dengan betul kepada pembayar cukai mereka dan memerangi penipuan cukai dan pengelakan cukai.
Kerjasama pentadbiran dalam percukaian langsung antara Pihak Berkuasa Kompeten Negara Anggota EU membantu memastikan bahawa semua pembayar cukai membayar bahagian mereka yang saksama daripada beban cukai, tanpa mengira tempat mereka bekerja, bersara, memegang akaun bank dan melabur atau menjalankan perniagaan. Ini berdasarkan Arahan Majlis 2011/16/EU yang menetapkan semua prosedur yang diperlukan, dan menyediakan struktur untuk platform selamat untuk kerjasama.
Skop: skop Arahan merangkumi semua cukai dalam apa jua bentuk kecuali VAT, duti kastam, duti eksais dan sumbangan sosial wajib kerana ini telah dilindungi oleh undang-undang Kesatuan lain mengenai kerjasama pentadbiran. Pemulihan hutang cukai juga dikawal melalui undang-undangnya sendiri.
Skop orang yang diliputi oleh pertukaran maklumat tertentu bergantung pada perkara perkara. Arahan ini meliputi orang asli (iaitu individu), orang undang-undang (iaitu syarikat), dan sebarang pengaturan undang-undang lain seperti amanah dan yayasan yang bermastautin di satu atau lebih Negara Anggota EU.
Pertukaran Maklumat: Arahan memperuntukkan pertukaran maklumat tertentu dalam tiga bentuk: spontan, automatik dan atas permintaan.
- Pertukaran maklumat secara spontan berlaku jika sesebuah negara menemui maklumat tentang kemungkinan pengelakan cukai yang berkaitan dengan negara lain, iaitu sama ada negara sumber pendapatan atau negara tempat tinggal.
- Pertukaran maklumat atas permintaan digunakan apabila maklumat tambahan untuk tujuan cukai diperlukan dari negara lain.
- Pertukaran maklumat automatik diaktifkan dalam situasi rentas sempadan, di mana pembayar cukai aktif di negara lain daripada negara tempat tinggal. Dalam kes sedemikian, pentadbiran cukai memberikan maklumat cukai secara automatik kepada negara kediaman pembayar cukai, dalam bentuk elektronik secara berkala. Arahan tersebut memperuntukkan pertukaran mandatori lima kategori pendapatan dan aset: pendapatan penggajian, pendapatan pencen, yuran pengarah, pendapatan dan pemilikan harta tak alih dan produk insurans hayat. Skop tersebut kemudiannya telah diperluaskan kepada maklumat akaun kewangan, peraturan cukai rentas sempadan dan aturan penetapan harga awal, pelaporan negara mengikut negara dan skim perancangan cukai. Pindaan ini yang melanjutkan penggunaan Arahan asal secara longgar berdasarkan piawaian global biasa yang dipersetujui oleh pentadbiran cukai di peringkat antarabangsa, terutamanya di OECD. Walau bagaimanapun, mereka kadang-kadang pergi lebih jauh dan yang penting mereka adalah perundangan dan bukannya berdasarkan persetujuan politik tanpa kuasa perundangan. Arahan ini menyediakan rangka kerja praktikal untuk bertukar maklumat – iaitu borang standard untuk bertukar maklumat atas permintaan dan secara spontan, serta format berkomputer untuk pertukaran maklumat automatik – saluran elektronik selamat untuk pertukaran maklumat dan direktori pusat untuk menyimpan dan berkongsi maklumat mengenai ketetapan cukai rentas sempadan, pengaturan harga awal dan pengaturan rentas sempadan yang boleh dilaporkan (“- skim perancangan cukai”). Negara Anggota juga dikehendaki memberikan maklum balas antara satu sama lain mengenai penggunaan maklumat yang diterima, dan untuk memeriksa bersama-sama Suruhanjaya sejauh mana Arahan menyokong kerjasama pentadbiran.
- Bentuk Kerjasama Pentadbiran Lain: Arahan ini menyediakan cara kerjasama pentadbiran lain seperti kehadiran pegawai Negara Anggota di pejabat pihak berkuasa cukai Negara Anggota lain atau semasa siasatan pentadbiran dijalankan di dalamnya. Ia juga meliputi kawalan serentak yang membenarkan dua atau lebih Negara Anggota menjalankan kawalan serentak terhadap orang yang berkepentingan bersama atau saling melengkapi, permintaan untuk memaklumkan instrumen cukai dan keputusan yang dikeluarkan oleh pihak berkuasa Negara Anggota yang lain.
Miguel Pinto-Correia memegang Ijazah Sarjana dalam Ekonomi Antarabangsa dan Pengajian Eropah dari ISEG – Lisbon School of Economics & Management dan Ijazah Sarjana Muda dalam Ekonomi dari Nova School of Business and Economics. Beliau adalah ahli tetap Orde Ahli Ekonomi (Ordem dos Economistas)… Baca lagi
