Perancangan cukai korporat ialah bahagian penting dalam strategi kewangan mana-mana perniagaan, terutamanya bagi mereka yang ingin memaksimumkan pelepasan cukai, pengecualian dan elaun mereka. Portugal, seperti kebanyakan negara, menawarkan banyak peluang untuk perancangan cukai. Dalam artikel ini, kita menyelami aspek undang-undang dan kelebihan perancangan cukai di Portugal, membezakan antara strategi yang sah dan pengelakan cukai yang tidak sah.
1. Perancangan Cukai Korporat lwn Pengelakan Cukai
Memahami perbezaan antara perancangan cukai korporat dan pengelakan cukai adalah penting. Perancangan cukai korporat memberi tumpuan kepada memanfaatkan peruntukan undang-undang untuk mengurangkan liabiliti cukai syarikat. Sebaliknya, pengelakan cukai melibatkan pengelakan cukai melalui pengisytiharan palsu atau penyembunyian pendapatan, yang menyalahi undang-undang.
Di Portugal, pengelakan cukai adalah jenayah, dengan Artikel 103 Undang-undang Kesalahan Cukai Portugis (Rejim Geral das Infracções Tributárias) menyatakan penalti yang berkaitan.
2. Rejim Cukai dan Perancangan Cukai Bukan Pemastautin Lazim (NHR).
Walaupun rejim NHR ditujukan terutamanya kepada individu, perniagaan juga boleh menggunakannya dalam strategi perancangan cukai korporat mereka. Ditubuhkan pada tahun 2009, skim NHR memberikan kelebihan cukai untuk pemastautin cukai baharu di Portugal yang tidak menjadi pemastautin cukai dalam tempoh lima tahun yang lalu. Ia membenarkan sumber pendapatan asing tertentu dikecualikan daripada cukai pendapatan Portugis dan menawarkan pengurangan kadar cukai sebanyak 20% untuk profesion tertentu.
Syarikat Portugis yang ingin menarik bakat bukan pemastautin, tanpa mengira kewarganegaraan mereka, boleh menggunakan rejim ini untuk kelebihan mereka dan, pada masa yang sama, sebagai faedah HR untuk pekerja.
3. Insentif Cukai Korporat di Portugal
Salah satu tarikan utama untuk perniagaan di Portugal ialah julat cukai korporat insentif yang ada. Rejim pengecualian penyertaan, sebagai contoh, memberikan pengecualian cukai syarikat pemastautin ke atas dividen dan keuntungan modal di bawah syarat yang ditetapkan. Untuk pelaburan yang lebih besar melebihi €5 juta, syarikat boleh merundingkan pengurangan cukai yang berpanjangan sehingga 10 tahun, memberikan peluang besar untuk perancangan cukai.
Sumber: “Código Fiscal do Investimento” (Kod Cukai Pelaburan) – Dekri Undang-undang No. 162/2014 pada 31 Oktober.
4. Perjanjian Percukaian Berganda dan Perancangan Cukai Korporat
Bagi perniagaan yang beroperasi merentasi sempadan, Perjanjian Percukaian Berganda (DTT) Portugal boleh menjadi asas kepada perancangan cukai korporat mereka. Perjanjian ini menghalang syarikat daripada dikenakan cukai dua kali ke atas pendapatan yang sama dalam dua bidang kuasa, memberikan pelepasan yang besar.
Sumber: Kementerian Kewangan Portugis dan laman web rasmi Pihak Berkuasa Cukai dan Kastam Portugis.
5. Langkah-langkah Anti-Pengelak
Untuk menentang perancangan cukai yang agresif, Portugal telah menyediakan langkah anti-pengelak seperti Peraturan Anti-Pengelak Umum (GAAR) dan peraturan Perbadanan Asing Terkawal (CFC). Sebagai sebahagian daripada komitmennya terhadap percukaian yang adil, Portugal turut diselaraskan dengan projek Hakisan Asas dan Anjakan Keuntungan (BEPS) OECD, yang menangani strategi peralihan keuntungan ke kawasan cukai rendah.
Perancangan cukai yang agresif merujuk kepada skim dan strategi kompleks yang digunakan oleh individu dan syarikat untuk mengeksploitasi sistem cukai dan mengurangkan liabiliti cukai, sering meregangkan sempadan undang-undang. Walaupun amalan ini bertujuan untuk meminimumkan cukai dalam batasan undang-undang, mereka sering menggunakan urus niaga tiruan tanpa bahan ekonomi tulen semata-mata untuk mendapatkan kelebihan cukai. Akibatnya, banyak bidang kuasa melihat perancangan cukai yang agresif dengan syak wasangka, kerana ia sering melampaui batas kesahihan dan, kadangkala, beralih ke wilayah yang tidak sah.
Perbezaan antara perancangan cukai yang sah dan perancangan cukai yang agresif sering bergantung pada semangat berbanding undang-undang. Walaupun gerakan tertentu secara teknikal mungkin mematuhi statut bertulis, ia mungkin melanggar tujuan undang-undang yang dimaksudkan. Ketika kerajaan di seluruh dunia, termasuk Portugal, bergelut dengan cabaran ekonomi penghakisan asas cukai dan kehilangan hasil, terdapat penekanan yang semakin meningkat untuk membendung perancangan cukai yang agresif, oleh itu amalan ini bukan sahaja menghadapi penelitian yang lebih tinggi tetapi juga menghadapi risiko untuk dianggap sebagai menyalahi undang-undang, yang membawa kepada hukuman berat bagi pelanggar.
Kesimpulan
Apabila dilaksanakan dalam rangka kerja undang-undang, perancangan cukai di Portugal boleh menawarkan banyak kelebihan kepada perniagaan dalam mengurangkan liabiliti cukai mereka. Dengan pelbagai insentif dan perjanjian, Portugal menonjol sebagai destinasi menarik untuk operasi perniagaan. Ia sentiasa dinasihatkan untuk bekerja dengannya profesional cukai untuk memastikan strategi yang optimum dan patuh.
Penafian: Maklumat yang diberikan dalam artikel ini adalah untuk tujuan maklumat sahaja dan tidak boleh dianggap sebagai nasihat undang-undang atau cukai. Sila berunding dengan profesional cukai yang berkelayakan untuk panduan khusus yang disesuaikan dengan keadaan individu anda.
Miguel Pinto-Correia memegang Ijazah Sarjana dalam Ekonomi Antarabangsa dan Pengajian Eropah dari ISEG – Lisbon School of Economics & Management dan Ijazah Sarjana Muda dalam Ekonomi dari Nova School of Business and Economics. Beliau adalah ahli tetap Orde Ahli Ekonomi (Ordem dos Economistas)… Maklumat Lanjut
