Memandangkan pasaran mata wang kripto terus berkembang, kerajaan di seluruh dunia bergelut dengan cabaran untuk mengawal selia dan mengenakan cukai bentuk baharu mata wang digital ini. Portugal, khususnya, baru-baru ini telah melaksanakan rejim cukai khusus untuk mata wang kripto, yang berkuat kuasa pada 1 Januari 2023. Artikel ini bertujuan untuk memberikan gambaran keseluruhan terperinci tentang undang-undang percukaian kripto di Portugal, menawarkan pandangan berharga untuk individu dan perniagaan yang beroperasi di Negara.
Memahami pelbagai kategori Pendapatan Kripto
Untuk menavigasi landskap cukai yang mengelilingi mata wang kripto di Portugal, adalah penting untuk mempunyai pemahaman yang jelas tentang pelbagai kategori pendapatan kripto. Kod Cukai Pendapatan Peribadi Portugis (Código kepada IRS) mengklasifikasikan pendapatan crypto kepada tiga kategori utama: pendapatan pasif (Kategori E), keuntungan modal (Kategori G), dan pendapatan pekerja bebas/pekerjaan sendiri (Kategori B).
Pelaburan pasif dalam Crypto
Imbuhan yang diterima dalam wang fiat daripada pelaburan pasif dalam kripto, yang tidak melibatkan sebarang pemindahan kripto, akan tertakluk kepada kadar cukai rata sebanyak 28%. Peraturan lalai ini digunakan apabila pendapatan tidak termasuk dalam kategori lain. Walau bagaimanapun, adalah penting untuk ambil perhatian bahawa kripto masih boleh diterima sebagai imbuhan itu sendiri (bukan wang fiat) jika ia layak sebagai gaji atau pendapatan bekerja sendiri, dan ia akan dikenakan cukai sewajarnya, biasanya pada kadar cukai progresif.
Keuntungan Modal diperoleh daripada jualan Crypto
Jualan aset kripto yang dimiliki kurang daripada 365 hari jatuh di bawah keuntungan modal boleh cukai. Jualan kripto yang dipegang selama lebih daripada 365 hari boleh dilaporkan, tetapi tidak dikenakan cukai. Jualan ini akan tertakluk kepada kadar cukai rata sebanyak 28% ke atas keuntungan modal apabila dibuat untuk wang fiat. Walau bagaimanapun, jika pendapatan diterima oleh pemastautin cukai Portugis yang memilih untuk mengagregat (englobamento) itu, kadar cukai progresif antara 14.5% dan 53% akan dikenakan. Perlu dinyatakan bahawa "token pelaburan/sekuriti" akan dianggap sebagai sekuriti dan dikenakan cukai sewajarnya, tanpa mengira peraturan 365 hari.
Operasi dan Pengesahan Kripto pendapatan bekerja sendiri
Pendapatan bekerja sendiri merangkumi operasi yang berkaitan dengan pengeluaran aset crypto, termasuk perlombongan, atau pengesahan transaksi crypto melalui mekanisme konsensus, untuk wang fiat. Di bawah kategori ini, kadar cukai progresif antara 14.5% dan 53% akan dikenakan. Anggapan tetap perbelanjaan sebanyak 5% akan digunakan untuk pendapatan yang diperoleh daripada operasi perlombongan, dengan 95% digunakan untuk penjualan aset yang dilombong. Adalah penting untuk ambil perhatian bahawa pemberhentian aktiviti sebagai pekerja yang bekerja sendiri dianggap setara dengan penjualan aset crypto.
Tambahan pula, di bawah peraturan pendapatan yang bekerja sendiri, pembayar cukai dikehendaki di bawah undang-undang untuk mengeluarkan invois mengenai pendapatan yang diterima, yang, bergantung pada yang berkenaan, situasi boleh mencetuskan kewajipan pelaporan VAT dan pendaftaran wajib dengan Keselamatan Sosial Portugis dan pembayaran keselamatan sosial caruman (di atas beban cukai pendapatan peribadi).
Peraturan Biasa untuk Percukaian Kripto di Portugal
Memahami peraturan biasa untuk cukai kripto di Portugal adalah penting untuk memastikan pematuhan dengan rejim cukai. Berikut adalah beberapa perkara penting untuk dipertimbangkan:
- Kripto untuk Pertukaran Kripto: Apabila crypto untuk pertukaran crypto berlaku di bawah pendapatan keuntungan modal atau pendapatan bekerja sendiri, cukai akan ditangguhkan sehingga saat crypto dijual (iaitu penukaran kepada mata wang fiat). Apabila menentukan nilai pemerolehan, peraturan "masuk dahulu, keluar dahulu" akan digunakan (FIFO), bermakna kripto yang dijual akan menjadi yang dipegang untuk tempoh paling lama.
- Mengimbangi Kerugian Modal: Kerugian modal boleh diimbangi dengan keuntungan, kecuali jika ditanggung dalam kawasan-kawasan perlindungan cukai (beberapa negara yang telah menandatangani DTA dengan Portugal diklasifikasikan oleh yang kedua sebagai sedemikian).
- Cukai Keluar: Jika seseorang individu berhenti menjadi pemastautin cukai di Portugal, “Cukai Keluar” sebanyak 28% akan dikenakan ke atas semua aset crypto. Cukai ini akan dikenakan dengan cara yang sama seperti telah berlaku penjualan, keuntungan modal, berdasarkan perbezaan antara nilai pasaran dan nilai pemerolehan yang ditentukan melalui FIFO.
- Derma Crypto: Derma kripto akan dikenakan Duti Setem 10%, atau 4% untuk bayaran yang dikenakan oleh atau dengan pengantaraan penyedia perkhidmatan kripto. Walau bagaimanapun, derma antara pasangan, pasangan hidup, keturunan, dan keturunan, atau derma di bawah €500, dikecualikan daripada cukai.
- NFTs: Token tidak boleh digunakan (NFT) dikecualikan daripada cukai. Walau bagaimanapun, adalah penting untuk ambil perhatian bahawa rejim percukaian untuk NFT mungkin berbeza berbanding dengan token pelaburan/sekuriti dan token utiliti/komoditi/pembayaran.
Faktor yang Perlu Dipertimbangkan untuk Percukaian Kripto yang Berkesan di Portugal
Untuk memastikan cukai kripto yang berkesan di Portugal, terdapat beberapa faktor yang perlu dipertimbangkan:
Kelayakan Aset dan Pendapatan yang betul
Kelayakan jenis aset dan pendapatan yang betul adalah penting dalam menentukan cukainya. Memahami ciri khusus mata wang kripto yang berbeza dan tujuan penggunaannya adalah penting untuk pelaporan cukai yang tepat.
Kebolehgunaan Perjanjian Cukai Dua Kali
Kebolehgunaan Perjanjian Cukai Berganda (DTA) yang ditandatangani oleh Portugal, termasuk yang mempunyai bidang kuasa tersenarai hitam (syurga cukai), juga merupakan pertimbangan penting. Adalah penting untuk ambil perhatian bahawa rejim cukai kripto baharu tidak mengubah kebolehgunaan rejim bukan pemastautin biasa (NHR). yang mungkin memberikan faedah tertentu kepada individu yang layak menerima pendapatan crypto.
Kesimpulan
Walaupun rejim cukai baharu di Portugal memberikan kepastian undang-undang, menavigasi kerumitan cukai kripto masih boleh mencabar. Ia sentiasa dinasihatkan untuk dapatkan nasihat cukai profesional apabila berurusan dengan pendapatan crypto, terutamanya apabila beroperasi secara global atau tinggal di Portugal sebagai pemastautin bukan cukai.
Pelaksanaan rejim cukai khusus untuk mata wang kripto di Portugal menandakan satu langkah penting ke arah memberikan kejelasan dan kepastian undang-undang dalam dunia mata wang digital yang sentiasa berkembang. Sama ada anda seorang individu atau perniagaan yang beroperasi di Portugal, memahami undang-undang percukaian crypto adalah penting untuk pematuhan dan perancangan cukai yang berkesan. Dengan mempertimbangkan pelbagai kategori pendapatan crypto, peraturan biasa dan faktor penting, anda boleh menavigasi landskap cukai dengan yakin dan memastikan pelaporan dan pembayaran cukai yang betul. Dapatkan bimbingan profesional cukai untuk memastikan pematuhan dengan peraturan dan mengoptimumkan kedudukan cukai anda dalam bidang percukaian crypto di Portugal.
Ringkasan:
- Rejim cukai khusus Portugal untuk mata wang kripto akan berkuat kuasa pada 1 Januari 2023.
- Rejim baharu ini bertujuan untuk memberikan kejelasan dan kepastian undang-undang mengenai cukai mata wang kripto di Portugal.
- Adalah penting untuk mengklasifikasikan jenis aset dan pendapatan dengan betul untuk menentukan kadar cukai yang berkenaan.
- Perjanjian Cukai Berganda (DTA) yang ditandatangani oleh Portugal mungkin memberi kesan kepada cukai pendapatan crypto.
- Mendapatkan nasihat cukai profesional amat disyorkan untuk memastikan pematuhan kepada undang-undang dan peraturan cukai di Portugal.
Penafian: Maklumat yang diberikan dalam artikel ini adalah untuk tujuan maklumat sahaja dan tidak boleh dianggap sebagai nasihat undang-undang atau cukai. Sila berunding dengan profesional cukai yang berkelayakan untuk panduan khusus yang disesuaikan dengan keadaan individu anda.
Miguel Pinto-Correia memegang Ijazah Sarjana dalam Ekonomi Antarabangsa dan Pengajian Eropah dari ISEG – Lisbon School of Economics & Management dan Ijazah Sarjana Muda dalam Ekonomi dari Nova School of Business and Economics. Beliau adalah ahli tetap Orde Ahli Ekonomi (Ordem dos Economistas)… Maklumat Lanjut
