Portugal, dan Wilayah Autonomi Madeira, adalah destinasi popular di kalangan ekspatriat disebabkan oleh Skim Cukai Pemastautin Bukan Lazim. Akses kepada cuti cukai 10 tahun memerlukan pemenuhan keperluan tertentu dari segi imigresen dan struktur pendapatan.
1. Anda perlu bermastautin.
Mengakses faedah cukai yang diramalkan di bawah NHR membayangkan pemastautin di wilayah Portugis untuk tujuan imigresen dan percukaian. Ini bermakna bahawa:
- jika anda warga EU/EEA/Swiss, anda dikehendaki memohon Sijil Kediaman EU di dewan bandar raya/bandar raya dengan bidang kuasa ke atas alamat kediaman anda; atau
- jika anda warga negara ketiga, anda mesti mendapatkan a visa kediaman dan permit kediaman yang sepadan.
Seseorang mesti memohon untuk dokumen di atas mesti dipohon sebelum mengambil pemastautin cukai di wilayah Portugis (iaitu memaklumkan Pihak Berkuasa Cukai dan Kastam Portugis alamat kediaman Portugis anda).
Sila ambil perhatian bahawa visa kediaman negara ketiga, kecuali Visa Emas, diperlukan
2. Bawa sejarah cukai anda.
Salah satu syarat untuk layak untuk skim cukai Bukan Pemastautin Lazim ialah seseorang itu mestilah bukan pemastautin, untuk tujuan cukai, di Portugal dalam lima tahun kalendar sebelum tarikh permohonan.
Lebih kerap daripada tidak, bakal pemegang status NHR permohonan mereka diaudit oleh Pihak Berkuasa Cukai dan Kastam Portugis. Apabila audit sedemikian berlaku, pemohon diberi masa 15 hari untuk mengemukakan bukti status bukan pemastautin mereka mengenai tahun-tahun sebelumnya. Memandangkan ini, adalah dinasihatkan agar pemohon membawa bersama mereka penyata cukai yang diisi di luar negara, notis penyelesaian cukai yang sepadan dan sijil pemastautin cukai sebagai cara untuk membuktikan status bukan pemastautin terdahulu mereka di Portugal.
Sekiranya anda berasal dari bidang kuasa di mana dokumen di atas tidak dikeluarkan (atas pelbagai sebab), sila hubungi penasihat cukai tempatan yang boleh membimbing anda dalam mendapatkan dokumentasi berkaitan cukai yang boleh membantu anda membuktikan status pemastautin cukai anda dalam bidang kuasa tersebut.
3. Skim Bukan Pemastautin Lazim tidak mengecualikan semua jenis pendapatan.
Walaupun skim cukai Bukan Pemastautin Lazim mengecualikan banyak jenis pendapatan, dengan syarat dipenuhi, tidak demikian halnya dengan keuntungan modal yang diperoleh daripada menjual portfolio pelaburan yang dimiliki secara langsung. Di bawah kebanyakan perjanjian untuk mengelakkan cukai dua kali yang ditandatangani antara Portugal dan bidang kuasa lain, negara berhak untuk mencukai penduduknya ke atas pendapatan ini pada kadar cukai rata sebanyak 28%.
Memandangkan perkara di atas, kami mengesyorkan pelanggan kami mengadakan mesyuarat orientasi cukai sebelum memohon status NHR untuk menyemak struktur pendapatan mereka dan pematuhannya dengan keperluan pengecualian rejim. Oleh itu, tiada kejutan timbul apabila bil cukai tiba melalui pos.
4. Sepuluh tahun, tidak boleh diperbaharui.
Faedah cukai di bawah skim cukai Bukan Pemastautin Lazim diberikan selama sepuluh tahun berturut-turut, tidak boleh diperbaharui, sekiranya anda ingin terus tinggal di Portugal dan layak sebagai pemastautin untuk tujuan cukai. Ini bermakna sekiranya anda kekal di wilayah Portugis selepas tempoh sepuluh tahun, anda akan tertakluk kepada kadar cukai progresif standard ke atas pendapatan anda (jika berkenaan). Kadar tersebut boleh meningkat sehingga 48%, sekiranya anda memperoleh lebih daripada lapan puluh ribu euro setahun.
Walau apa pun di atas, selepas tempoh sepuluh tahun, sekiranya anda berpindah ke luar negara untuk tempoh lima tahun dan kemudian kembali, anda boleh memohon status NHR sekali lagi.
5. Anda mesti mendedahkan pendapatan anda di seluruh dunia.
Sebagai pemegang status Bukan Pemastautin Lazim, anda dikehendaki, seperti semua penduduk, untuk mendedahkan pendapatan anda di seluruh dunia, cukai sepadan yang dibayar di luar negara dan sumbangan keselamatan sosial (jika berkenaan). Kegagalan berbuat demikian layak sebagai pelanggaran kewajipan anda di bawah Undang-undang Cukai Portugis.
Mengisi cukai anda di Portugal adalah sukar kerana semua borang ditulis dalam bahasa Portugis dan cenderung berubah setiap tahun. Pastikan anda menghubungi penasihat cukai dan akauntan bertauliah lembaga untuk memastikan anda mematuhi kewajipan pelaporan cukai anda di negara ini dan mendapat manfaat sepenuhnya daripada cuti cukai sepuluh tahun yang sedia ada.
Artikel ini disediakan untuk tujuan maklumat am sahaja dan tidak bertujuan untuk menjadi, dan tidak boleh ditafsirkan sebagai, nasihat undang-undang atau profesional dalam apa jua bentuk.
Miguel Pinto-Correia memegang Ijazah Sarjana dalam Ekonomi Antarabangsa dan Pengajian Eropah dari ISEG – Lisbon School of Economics & Management dan Ijazah Sarjana Muda dalam Ekonomi dari Nova School of Business and Economics. Beliau adalah ahli tetap Orde Ahli Ekonomi (Ordem dos Economistas)… Baca lagi
